父母買房送子女怎樣最省？房貸誰背差很大！國稅局教「1招」贈與稅差44萬

在高房價時代，父母資助子女購屋已成常態，但「怎麼幫」其實牽動稅負結果。財政部台北國稅局指出，父母若打算協助子女置產，選擇贈與頭期款讓子女自行貸款，或由父母貸款買房再直接登記子女名下，兩種做法在贈與稅計算基礎上截然不同，稅額可能差距數十萬元。國稅局提醒，購屋金流與登記方式不同，法律上構成的「贈與行為」也不同，務必在交易前釐清規定。

頭期款贈與

若由子女自行簽約購屋並向銀行貸款，父親僅贈與現金作為頭期款，當款項轉入子女帳戶時，即構成遺產及贈與稅法所稱的「贈與行為」，父親必須依實際贈與金額申報並繳納贈與稅，也就是說，課稅基礎為匯入金額，而非房屋總價或貸款額度。這種方式在實務上較為單純，稅負也相對清楚。

父母直接買房過戶

若由父親或母親自行向銀行貸款購屋，並指定將房屋所有權登記於子女名下，法律上即視為贈與不動產。此時依規定，應以買入房地的「土地公告現值及房屋評定標準價格」作為贈與價額，而非實際購買總價。

關鍵在於，贈與標的已由「現金」轉為「不動產」，計算方式隨之改變。實務上，房地公告現值往往低於市價，但仍可能高於單純頭期款金額，導致稅負差異明顯。

實際案例試算差異

以A房地為例：買賣總價1,800萬元、頭期款360萬元、銀行貸款1,440萬元、買入房地現值800萬元。

若甲君選擇由其子乙君自行簽約貸款購屋，僅贈與360萬元作為頭期款，乙君自行負擔後續貸款，則甲君贈與總額為360萬元。依遺贈稅法計算，應繳納贈與稅11.6萬元〔（360萬元-贈與稅免稅額244萬元）×10%〕。

但若甲君自行貸款購屋，付清1,800萬元，並指定房屋登記於乙君名下，則贈與總額為房地現值800萬元。應繳納贈與稅55.6萬元〔（800萬元-244萬元）×10%〕。同樣是幫子女置產，贈與稅卻從11.6萬元增加到55.6萬元，差距達44萬元。

購屋資助模式比較整理

子女自行購屋＋父母贈與頭期款

• ​課稅基礎：實際贈與現金金額
  
• 優點：計算清楚，稅額較低
  
• 風險：須留意金流證明
  

父母購屋後直接過戶子女

• ​課稅基礎：土地公告現值＋房屋評定標準價格
  
• 優點：操作簡單
  
• 風險：贈與總額較高，稅負可能大幅增加
  
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台北國稅局提醒，協助子女購屋涉及贈與稅、資金流向與所有權登記問題。不同模式的稅基認定差異極大，若未事先規劃，可能產生預期外的稅務負擔。在高總價房市環境下，父母一次性大額贈與或不動產移轉，都可能觸及申報義務。建議在交易前先試算稅額，或諮詢專業人士，避免後續產生補稅或爭議。