# 贈與稅  

2025年倒數最後一個月，財政部11月27日公告明（2026）年發生繼承或贈與案件適用免稅額、不計入遺產總額之金額、各項扣除額及課稅級距金額，由於明年適用的消費者物價指數（CPI）與上次調整年度相比，均未達應調整標準，因此稅額標準未變。另外，值得注意的是，針對股東生前借錢給公司，但直到死亡日都未獲清償，是否要申報遺產稅？財政部也做出說明， ​依遺產及贈與稅......

邁入新年度，不少家庭開始籌劃財務移轉，尤其父母想提前協助孩子成家置產，需要大筆金額的贈與；亦或是為了規避遺產稅，想趁身體還健康之時，逐年贈與房產存款給小孩。2026年的贈與稅免稅額確定維持244萬元，雖然免稅額維持原狀，但自2025年起，贈與稅的課稅級距已重新調整，10%稅率的適用上限提升至2811萬元；若贈與金額介於2811萬至5621萬之間，將落入15%......

在房市景氣走弱的背景下，今年前9月全國不動產移轉呈現明顯分化。買賣移轉與法拍移轉量同步萎縮，雙雙較去年同期下滑約兩成，顯示市場交易意願明顯趨疲。反之，繼承與贈與移轉卻持續走升，年增率分別約3.7%與1.4%，形成鮮明對比。根據內政部公布的最新統計月報，今年前9月全國買賣移轉僅約19.49萬棟，不及去年同期24.16萬棟，衰退幅度接近兩成；法拍移轉棟數則落在2......

在房價居高不下的時代，許多父母親會出資甚至直接為子女購置房產，以協助其成家立業。然而，這份父母之愛若未經妥善規劃，恐將面臨國稅局鉅額追稅的風險。例如，直接將已購買的房產贈予子女，若未利用合法管道，可能導致高達數百萬甚至近千萬的贈與稅。因此，如何在傳承財富的同時合法節稅，並確保資產不被不孝子女「敗家」，成為現代家庭財產規劃的關鍵課題。本文特邀馬在勤律師，深入解......

面對摯親離世的悲痛，家屬常還得處理一連串繼承相關事務。若不幸出現長輩相繼過世的情況，短時間內繼承兩筆財產，該如何正確申報遺產稅、是否會被課稅兩次，是許多民眾關心的問題。究竟該如何正確申報，才能合法又合理地保障自身權益？針對這類「短期內連續繼承」的情況，《財政部台北國稅局》作出說明，協助民眾釐清申報方式與稅務規則，減少不必要的稅負與誤解。

「幫家人存點錢」聽起來很正常吧？卻被國稅局連補帶罰近50萬！這位阿嬤為了照顧女兒和兩個外孫，不只轉帳給他們，還幫忙繳保險費，覺得這只是家庭支援、代管一下，根本沒想那麼多。結果怎樣？國稅局直接認定她「無償贈與」，補稅近30萬、加罰18萬，近50萬就飛走了！

房屋買賣如何節稅是大學問，尤其父母與子女間，常透過買賣方式來避開贈與稅，到底該如何讓國稅局「信服」？有人建議可採用履約保證或價金信託，但正業地政士聯合事務所所長鄭文在直言，「完全沒有幫助！」反而還要多花不少手續費，關鍵仍在「金流證明」。

民眾如果想將名下土地贈與給小孩，需要繳土地增值稅嗎？地方稅務局說明，依現行稅法規定，符合「作農業使用」，並且移轉給「自然人」兩個條件時，就不須繳交土地增值稅。

最近有位客戶的二代焦急地來問R姐：「我媽現在重病住院，醫生說情況不樂觀，我跟弟弟想說，是不是該趕快把媽媽名下的房子贈與給我們，避免以後麻煩？」

許多父母在子女結婚時會準備禮金或嫁妝表達祝福與支持，不過送得再開心，若金額沒控制好，可能會被課徵贈與稅，讓原本溫馨的贈與變得負擔沉重。不過，高雄國稅局提醒，其實透過合法節稅方式，父母在子女結婚當年，最多可以免稅贈與總額高達688萬元。

在高房價與生活壓力沉重的當下，許多父母選擇金援子女，協助支付房貸、信用卡費或保險費，減輕孩子的財務負擔。然而，看似天經地義的家庭支持行為，其實隱含著稅務風險。若未事先了解贈與稅相關規定、忘了申報，將會被稅務機關要求補稅，甚至面臨罰鍰。

許多父母不想等到死後才將財富傳承給子女，都會利用生前贈與的方式，陸續將手上資產分年給子女，該怎麼規劃才不會被課到贈與稅？國稅局表示，最節稅的方法就是利用子女結婚登記日前後6個月內，利用年度贈與免稅額加上婚嫁贈與免稅額，最高可贈與688萬元免被課稅。

許多民眾對贈與稅的規則似懂非懂，僅知道要遵守244萬的免稅額，每年贈與低於這個金額才不會被課稅，卻沒有了解其背後更詳細的規定，導致就算低於這個金額，還是慘被國稅局討稅金。根據《自由時報》報導，台北國稅局曾分享一個案例，一名爸爸2024年先後分別給了兒子和女兒各240萬元現金，原以為金額都沒超過每年244萬元的免稅額，不用申報。沒想到，這個誤會讓他最後被補稅加罰，共繳了47.2萬元，可說是代價不小。

不少家長希望在子女結婚時贈與禮金或嫁妝表達祝福，但若金額超過一定門檻，恐需繳納贈與稅。不過，高雄國稅局提醒，根據現行《遺產及贈與稅法》規定，父母於子女婚嫁時贈與財物，除每人每年244萬元的基本免稅額外，還可額外享有每人100萬元的婚嫁免稅額，合計父母雙方最高可於當年度移轉688萬元給子女而無須繳稅。

想在孩子婚禮上大方出手卻又擔心課到贈與稅？高雄國稅局近日提醒，父母若在子女婚嫁前後贈與財物，依據《遺產及贈與稅法》相關規定，當年度合計可享有高達688萬元的免稅額，是民眾在資產移轉上不可忽略的一大節稅契機。

最近有網友問：「我借錢給孩子買房，現在每年贈與他200萬，他再還給我，這樣應該很合理吧？」表面看起來沒超過年度贈與免稅額（244萬），好像沒問題？但事實上，這樣做有可能會被國稅局認定為一次性贈與＋債務免除行為！

贈與財物一定要注意，避免被連補帶罰！財政部台北國稅局提醒民眾，若在同一年度內有多筆贈與行為，申報贈與稅時務必合併計算全年贈與總額，若僅申報其中一筆而遺漏其他紀錄，不但可能被追繳稅款，還可能面臨罰鍰，得不償失。

許多父母為了避免死後留的財產會有遺產稅問題，都會選擇生前用分年贈與的方式傳承財富。財政部北區國稅局提醒，近期發現納稅義務人於同一年度有2次以上贈與，於申報後一次贈與稅時，漏未將當年度前次贈與財產合併申報，提醒民眾務必要注意，否則連補帶罰要繳更多稅金。

為了防止有心人士透過贈與逃漏遺產稅，政府會徵收贈與稅，確保財產流轉的公平性，不過，有一名民眾因將退休，想返鄉自建房屋居住，因該土地無臨道路，因此想與隔壁土地之所有權人交換有鄰近馬路之土地，交換價值並不對等，不知是否要申報贈與稅？

自2022年起，個人贈與稅免稅額從220萬元提高至244萬元，許多父母為了減少未來子女繼承時的遺產稅負擔，會選擇每年依免稅額度逐步移轉財產。國稅局就指出，透過妥善運用「跨年度贈與」與「婚嫁贈與」，父母在一年內最高可免稅贈與子女總計2352萬元，且不需繳納任何贈與稅。

為防止有心人士藉由贈與方式避掉遺產稅，政府會徵收贈與稅，以確保財產移轉公平性，而每位贈與人之額度為「每年244萬」為上限，若贈與人在同1年度以內贈與他人的財產總值超過贈與稅免稅額244萬元時，應該要在贈與日後30天內向戶籍所在地主管稽徵機關申報贈與稅。民眾須特別留意，以免荷包失血。

贈與納稅義務人每年有244萬的贈與免稅額，只要同年度有2次以上贈與，漏報當年度前次贈與財產，小心國稅局找上門連補帶罰。

有些人會選擇購買預售屋，僅透過建築模型、設計圖來看尚未完工的房屋，並在建造期間分期付款，等到房屋完工後才正式交屋，其價格相對較低，且付款時間彈性。常有父母於未取得預售屋所有權前，將預售屋讓與子女，不過，預售屋是屬於遺產及贈與稅法第4條所稱的有財產價值之權利，父母應在贈與日後30日內申報贈與稅。

張媽媽今年72歲，手上有幾筆價值不斐的不動產，在新北市3間價值不斐的房產，還有一筆可觀的現金。她一直希望在有生之年，把這些資產有妥善地傳承給一雙兒女。她的好友陳太太卻語重心長地提醒她：「現在房地合一稅不一樣了，妳可別輕易贈與，否則孩子將來賣房，稅可能嚇死人！」

每年贈與稅免稅額為244萬元，但民眾須留意相關規定，避免錯誤觀念導致額外稅負。免稅額的適用對象是「贈與人」而非「受贈人」，且同一年度內累計贈與金額不超過244萬元才可享免稅優惠，此外，贈與免稅額不限於現金，亦適用於其他財產類型，針對不動產贈與，應以時價計算價值，而非市價，避免低報或錯誤申報。

房地產交易大地雷！親子買賣沒這證明，小心被贈與課稅，還將引爆高額房地合一稅。許多家庭在房地產交易時，會以「買賣」方式進行親子或手足之間的財產轉移，但你知道嗎？沒有付款及財力證明，國稅局可能會認定這是「贈與」，依法課徵「贈與稅」，更可怕的是，未來出售房地時，因「取得成本計算方式不同」，恐怕會引爆「高額房地合一稅」！

贈與農地要符合免稅規定，除了受贈對象必須是直系血親卑親屬、父母、兄弟姊妹或祖父母，申報時要檢附「農業用地作農業使用證明書」外，還必須注意受贈人自受贈之日起5年內，需將該土地繼續供農業使用，若有移轉情形，稽徵機關將對贈與人追繳贈與稅。

小安的媽媽在上個月離世時，她的遺產中包含了多張保單，清楚地指定了身故受益人。表面上看起來毫無問題，但其中兩張年金保單卻因為尚未進入給付期，成為了她的遺產，需由三兄弟均分。當R姐向小安解釋這兩張年金保單的保險金是屬於媽媽的遺產，需要三兄弟平分。小安震驚了。明明保單上寫的身故受益人是他，為什麼他無法領取應有的理賠金？

繼承的房屋可能因為兄弟姐妹共有，或者房屋地點不適用，所要出售換現金。出售繼承屋如何避免被課重稅，一定要知道的5大合法節稅策略！

贈與稅是財產移轉中不可忽視的重要稅務，每年許多家庭在資產規劃或資金分配時都會接觸到。依現行規定，每位贈與人在同一年內，贈與財產給他人時享有244萬元的免稅額。財政部也指出，若超過此額度，則需依累進稅率申報並繳納贈與稅。因此，正確掌握贈與稅的申報標準與計算方式，不僅能避免漏報與罰鍰，也有助於靈活運用資產。究竟244萬免稅額是如何定義？

農業部表示，農業生產才是農地，綠能等是附加，原本農地若不再作農業使用無法取得農用證明，變更使用將被課地價稅，移轉要繳土地增值稅等，水泥化後也可能轉不回來。

相信許多人知道一年的免稅額是244萬，為了避免被課徵贈與稅，或死亡後一次贈與，導致繼承者要繳大筆遺產稅。許多人會每年透過免稅額逐步轉移資產給兒女。不過，你知道244萬免稅額是如何定義的嗎？搞不清楚就算緊守免稅額仍被課數十萬稅金。

隨著5月報稅季即將到來，民眾應及早了解今年的報稅新規，以免錯失節稅良機。2025年度綜合所得稅申報迎來四大變動，包含免稅額、基本生活費、幼兒學前特別扣除額、租金支出扣除額等大幅調整。此外，遺產稅與贈與稅級距也有變動，適用範圍提高，稅負將有所減輕。專家提醒納稅義務人提前確認適用條件，精準規劃才能省下更多稅金。

陳爸爸是一位愛家的父親，多年前，他為了保護家庭購買了3張10年期的「郵政簡易人壽保險」保單，陳爸爸當要保人繳保費，分別以3名子女作為被保險人。隨著時間的流逝，孩子們成長為成人。在保單滿期前一個月，陳爸爸決定將保單的受益人從自己變更為他的3名已成年的子女作為禮物。

許多消費者習慣在購物時以信用卡付款，不僅不用攜帶過多現金，也能享有信用卡公司發放的紅利積點等回饋，不過，近期有網友表示，媽媽給予他一張信用卡副卡，每個月大約有20萬能刷，想知道副卡有無算在贈與的條件裡？對此，國稅局日前曾解答，父母替子女繳納信用卡費如超過當年度贈與稅免稅額時，應依法申報贈與稅，否則連補帶罰要繳更多稅。

國稅局過去曾提醒，贈與財產時應以「贈與契約書立約日」認定為贈與日，以及贈與所屬年度，而非「向國稅局申報的日期」。一不注意這個細節，即便申報當年低於免稅額依舊要補稅。國說局舉例，甲君因疏忽這一個細節，最終須補繳贈與稅19萬元。

在經濟壓力與房貸負擔日益沉重的情況下，許多父母選擇伸出援手，幫助子女償還房貸。然而，這樣的善意行為可能涉及贈與稅問題，若未事先了解相關法規，恐怕會帶來額外的稅務負擔，民眾也要記得依法申報，以免被連補帶罰。

近年來許多人買房時會選擇預售屋，常有父母購買預售屋時，在還未取得房屋所有權之前，就將預售屋讓與子女。財政部南區國稅局表示，預售屋是指領有建造執照尚未建造完成而於未來建案完工後，請求不動產過戶之「權利」，屬遺產及贈與稅法第4條所稱有財產價值之權利，如果父母將這個權利無償讓與子女，贈與價值應以已支付價款計算。

許多父母為了幫助子女管理財務，經常代繳子女的信用卡費，但一不小心，可能要繳納大筆贈與稅嗎！根據稅法規定，父母幫子女支付信用卡費，等同於贈與現金或存款，若累計金額超過當年度贈與稅免稅額，就需要依法申報，否則可能面臨補稅或罰款。

送出去之前與之後，撤銷難度差異很大，如有承諾要贈與，但是所有權還沒移轉給對方，依民法408條規定來說，是可以反悔不給的唷。而如果有一部分已經給出去了，就只能針對還沒給的部分進行撤銷，原則上已經轉讓出去的部分就是對方的了。

威力彩連續33期無人中頭獎，讓下期獎金累積至20億元，創下第5屆以來最高頭獎金額，引發全民熱議，彩券行業績也隨之飆升，紛紛期待能夠一夕致富，然而，對於這筆「龐大獎金」，有律師特別提醒，若真的幸運中獎，「請先做1事」以避免彩券弄丟、被偷走。

在台灣，父母幫助子女買房是常見的家庭財務規劃，但你是否知道，不同的稅務規劃方式，結果可能天差地別？透過國稅局提供的2個真實案例，來看看如何透過聰明的稅務規劃，避免高額稅負，省下上百萬的稅金！

贈與子女現金、土地到底怎麼做才最省稅？自2022年1月1日起，每人每年贈與稅免稅額為新台幣244萬元，並且每年的免稅額會重新計算，民眾可善用這一政策，透過父母各自贈與小孩，最高可達到每年976萬元的免稅額，再加上兒女婚嫁時的100萬免稅額，合計可贈與1176萬元完全不用繳稅，對於想減少稅務負擔的家庭而言，無疑是最佳選擇。

財政部臺北國稅局表示，父母以子女名義標購國有不動產且幫忙付錢，如果超過當年贈與免稅額度244萬元，會視同贈與，金額以不動產公告的土地現值及房屋評定標準價格計算，而不是實際支付金額。

許多家長希望幫助子女置產，常以孩子名義競標國有不動產，甚至代付房款。然而，財政部台北國稅局提醒，這類交易可能涉及「贈與行為」，依法須申報並繳納贈與稅，若未依規定申報，可能遭補稅與罰款。近期，一名富爸爸砸下4,000萬元，幫兒子標購價值6,000萬元的國有不動產，結果被國稅局查獲，補繳135.6萬元贈與稅！

現代年輕人面臨高房價壓力，買房成為一項艱鉅的挑戰。在薪資成長速度趕不上房價上漲的情況下，許多年輕人即使努力存錢多年，仍難以支付高額的頭期款或貸款負擔。因此，許多父母選擇在經濟能力允許的情況下，資助子女購買房產，希望能幫助他們提早實現置產夢想。根據《遺產及贈與稅法》，每人每年有244萬元的贈與稅免稅額，父母可透過分年贈與方式，合法且合理地為子女提供購房資金，減輕其經濟壓力。

根據「銘傳大學財務處」報導，財政部台北國稅局指出，部分贈與稅納稅人誤解了遺產及贈與稅法第22條的免稅額規定，誤認為每位受贈人均可獲得單獨計算的免稅額，結果未依規定及時申報贈與稅，導致未按期報稅並被處以補稅及罰鍰。

相信許多人都知道，被繼承人死亡前2年內贈與子女之財產，應於被繼承人死亡時，視為被繼承人之遺產，課徵遺產稅。因此許多父母會在中年的時候，就開始透過每年244萬的免稅額，陸陸續續把財產轉到子女名下。不過，國稅局分享1情況，即便是在死亡前2年的贈與，也完全不用繳納稅金。

為了避免未來遺產稅問題，不少父母會選擇一步步分批匯款給子女，但務必注意這項規定，以免要繳更多稅金！國稅局提醒，贈與財產時若總額未超過每年244萬元的免稅額，即可免申報贈與稅。但要注意，這個額度是以「贈與人」為單位計算，並非依每位受贈人分開計算。若超過免稅額卻未申報，可能面臨補稅甚至罰款，此外，若因產權登記等需要贈與稅免稅證明書，也必須在贈與發生後30日內申報。

每年贈與稅免稅額有多少呢？自2022年起，贈與稅免稅額提升到244萬元。許多父母擔心死後小孩要繼承，需繳納遺產稅，因此每年都移轉244萬以下的金額，慢慢把自產過給小孩。不過，你知道嗎，其實只要善用1招，365天內贈與小孩2352萬，一毛贈與稅都不用繳。