兒子失業繳不出房貸，爸爸出手幫忙竟被追稅55.6萬！國稅局揭背後原因

父母幫子女繳房貸，竟然也可能被國稅局補徵贈與稅！財政部高雄國稅局曾公布一起真實案例，一名父親眼見兒子失業、無力負擔房貸，便拿出800萬元替他償還銀行貸款，沒想到事後卻被補徵55.6萬元贈與稅。許多人以為，只有直接把現金送給孩子才算贈與，但依照《遺產及贈與稅法》，無償替家人還債也可能被視為贈與，一旦超過年度免稅額，還必須在期限內申報。

根據財政部高雄國稅局2025年11月25日公布的案例，一名男子於2024年1月購買房屋，並向銀行貸款1000萬元。後來因為失業，無法負擔高額貸款本息，父親便決定拿出自己的存款，協助兒子減輕還款壓力。2025年間，父親將名下800萬元定期存款解約，無償替兒子償還房貸。不料，這筆原本用來協助兒子度過難關的款項，卻被國稅局認定涉及贈與。國稅局查核發現，父親當年度贈與總額達800萬元，超過244萬元的年度免稅額，而且沒有在規定期限內辦理申報，因此通知父親限期補報，並補徵55.6萬元贈與稅。

財政部高雄國稅局說明，依據《遺產及贈與稅法》第5條第1款，在請求權時效內，無償免除或承擔他人債務，依法應「以贈與論」。換句話說，贈與稅的認定並非只看有沒有把錢交給對方，而是對方是否因此無償獲得財產上的利益。

以這起案例來看，兒子原本積欠銀行貸款，父親拿出800萬元無償替他償還，等於讓兒子原本應負擔的債務減少800萬元。即使不是直接將800萬元現金送給兒子，仍可能被認定為贈與。即使父母與子女沒有明確約定贈與，只要符合無償承擔債務的法定要件，仍可能被認定為贈與。

父母替子女償還房貸，並不代表每一筆都必須繳稅，還要看當年度累計贈與金額是否超過免稅額。根據財政部北區國稅局公布的2026年規定，每名贈與人全年享有244萬元贈與稅免稅額，計算期間為每年1月1日至12月31日。這筆免稅額是以「贈與人」為單位，而不是每個孩子各有244萬元。父親同一年送錢給兒子、女兒，或無償替不同子女償還貸款，都必須將依法應計入的贈與金額合併計算。以國稅局公布的800萬元房貸案例為例，計算方式如下：

• 無償代償房貸金額：800萬元
• 2025年贈與稅免稅額：244萬元
• 贈與淨額：800萬元－244萬元＝556萬元
• 適用稅率：10%
• 應納贈與稅：556萬元×10%＝55.6萬元

假設父親2026年先贈與女兒200萬元，又無償替兒子償還100萬元房貸，若沒有其他依法不計入贈與總額的項目，全年贈與總額便達到300萬元，超過免稅額，必須依法申報。 （相關報導： 65歲長輩搭高鐵有半價嗎？「10大優惠福利」直接打49折、免費接駁，飲料點心都免錢 ｜ 更多文章 ）

依據《遺產及贈與稅法》第24條，贈與人在同一年度贈與財產總額超過免稅額時，原則上應自超過免稅額的贈與行為發生次日起30日內，向主管稽徵機關辦理申報。高雄國稅局指出，父母無償替子女償還房貸，贈與日期以實際代償貸款日認定。如果加計當年度其他贈與已超過244萬元，就必須注意申報期限，不能等到年底才一次處理。

至於逾期未申報的情況，高雄國稅局說明，這類「以贈與論」案件經查獲後，會通知當事人於收到通知後10日內辦理申報；若逾期仍未申報，除了補徵稅款，還會涉及罰鍰。不過，補稅與罰鍰是兩回事。此次800萬元房貸案例，國稅局公布的是補徵55.6萬元贈與稅，並未表示父親另外遭到罰款。如果民眾發現過去有漏報贈與稅的情況，在尚未被檢舉、稽徵機關或財政部指定調查人員開始調查前，符合《稅捐稽徵法》第48條之1規定者，可主動補報、補繳稅款及利息，以適用免罰規定。

如果子女遇到經濟困難，父母只是暫時借錢周轉，日後仍會要求償還，與直接贈與財產的情況便有所不同。例如，兒子暫時無力繳房貸，父親先借款100萬元，雙方約定還款期限及方式，兒子日後也確實依約還錢。這種具有真實借貸關係的情況，與父親完全無償替兒子承擔債務不同。

不過，父母與子女之間即使簽有借款契約，也不代表一定不會被認定為贈與。國稅局仍會依資金流向、借貸約定及實際還款情形等事證，判斷雙方是否存在真實借貸關係。若只是形式上簽訂借據，卻沒有履行還款義務，仍可能引發稅務爭議。因此，家庭間若有大額借貸，最好保留借款契約、銀行轉帳紀錄及實際還款證明。類似情況也可能發生在其他債務。財政部臺北國稅局2026年9月曾指出，父母以自己的資金無償替子女償還信用卡債務，同樣可能被認定為贈與，若加計其他贈與後超過當年度免稅額，就應依法申報。 （相關報導： 65歲長輩搭高鐵有半價嗎？「10大優惠福利」直接打49折、免費接駁，飲料點心都免錢 ｜ 更多文章 ）

1. 財政部高雄國稅局，2025年11月25日，〈父母無償為子女清償房貸 小心被課徵贈與稅〉。
2. 財政部北區國稅局，2026年1月26日，〈115年贈與稅納稅義務人每年得減除免稅額244萬元〉。
3. 《遺產及贈與稅法》第5條、第19條、第22條、第24條及《稅捐稽徵法》第48條之1。
4. 財政部臺北國稅局，2026年9月23日，〈父母替子女清償信用卡費，應留意贈與稅課稅規定〉。