# 遺產及贈與稅法  

許多人辛苦工作多年才圓買房夢，但若不幸遇到失業或收入不穩，往往需要父母出手相助。然而，財政部高雄國稅局近期查獲一個案例，揭露了許多人忽略的稅務陷阱。一位父親幫失業的兒子償還了 800萬元的房貸，沒想到卻因此收到國稅局的補稅通知單，最後被追繳高達 55.6 萬元的贈與稅。父母無償為子女清償房貸 ，當心被課徵贈與稅財政部高雄國稅局指出，父母無償替成年子女清償房貸......

父母離世留下遺產，家中若有未成年子女，能不能多扣一點稅？財政部臺北國稅局最新說明指出，只要符合條件，未成年子女的扣除額可再加碼，最高可幫家屬少繳上百萬元遺產稅。 怎麼算才能省？國稅局公開「年齡加扣公式」 依《遺產及贈與稅法》第17條規定，若繼承人是直系血親卑親屬（例如子女），每人可先從遺產總額中扣除56萬元，但若是未成年子女，還能依其距離成年（18歲）的......

許多父母為了資產傳承，會為子女購買保險，並在日後將保單的「要保人變更」給子女。財政部國稅局提醒，這種看似單純的權利轉移，在法律上屬於實質財產的無償移轉，若保單價值超過免稅額，原要保人必須主動申報並繳納贈與稅。如果不依法申報，一旦被查獲，除了必須補繳稅款外，還會面臨高額罰款。為何「保單要保人變更」會被視為贈與？一般民眾可能以為只有現金或不動產移轉才算贈與，但國......

「爸，我都成年了，保單改我名字比較方便啦！」黃爸爸笑著點頭：「好啊，反正以後都要給你。」沒想到這句「反正以後都要給妳」，最後讓國稅局打來要他女兒補稅90萬。原來黃爸爸生前幫孩子買了幾張壽險保單，保單價值超過500萬。保費多年來都是他自己付的，也就是「爸爸是要保人、孩子是被保險人」。黃爸爸年紀大，小孩也都成年了，就把要保人名字改成孩子。但他沒想到，在國稅局眼裡......

許多父母為了替孩子提早規劃財富，常會選擇分年贈與以達節稅目的。然而，財政部臺北國稅局近期點出一個最常見的誤區：不少民眾誤將贈與稅的免稅額視為「受贈人」享有，一旦踩到這項規定地雷，原本想省稅的美意，反而會演變成補稅又罰款的慘痛教訓。錯把「贈與人」當「受贈人」算：480萬贈與換來47萬罰單根據《遺產及贈與稅法》明文規定，贈與稅的免稅額是以「每位贈與人」每年享有新......

拋棄繼承，最貴的一次好意，你以為在幫家人，其實是在幫國稅局！「反正錢都給孩子，我不要繼承」，黃太太一邊簽名，一邊覺得自己是全天下最乾脆的女人。沒爭財產、沒吵架，一句話解決，直到專家幫她試算遺產稅，她的臉瞬間垮了。「蛤？為什麼我拋棄繼承後，遺產稅變多了50幾萬？！」真相比八點檔還扯因為那一紙「拋棄繼承」，她不只把先生的遺產讓給子女，還一起放棄了「553萬」的配......

憲法法庭日前針對《遺產及贈與稅法》中的「擬制」課稅精神做出了一項劃時代的判決。該判決認定，將被繼承人死亡前兩年內贈與配偶的財產一律視為遺產課稅，不僅違背了量能課稅原則，也未能充分保障生存配偶的財產權益。這項裁決的關鍵在於，這類財產雖然仍須併入遺產總額，但在計算遺產時，必須同時納入「夫妻剩餘財產差額分配請求權」的扣除額度中。這一決定立即產生了戲劇性的影響。例如......

隨人口老化，不動產繼承愈來愈多。專家表示，如果房子曾經辦理夫妻贈與，當存活的一方辦理繼承，在取得遺產稅證明或完稅證明時，記得向地政事務所辦理變更前次移轉現值，這樣日後售屋，可以省下不少土增稅。夫妻贈與房地產免繳贈與稅，還有1筆稅很多人忽略正業地政士事務所所長鄭文在表示，主要是房屋買賣，除了房地合一稅外，賣方最重的負擔就是土地增值稅，而持有期間越久，土地增值稅......

爸爸賣房給兒子，錢再贈與送回去？小心被國稅局盯上！陳先生：「媽，這間房子我用 1450 萬買，貸款 1000 萬補上，這樣流程就合法了吧？」媽媽：「放心啦，我是用買賣方式過給你，有找代書、簽合約，還透過履約帳號匯款，錢確實進到我帳戶。之後我會用每年 244 萬免稅額，慢慢再轉回給你。」爸爸也附和：「我這邊也能給你 244 萬，一年加起來 488 萬，幾年下來......

隨著政府增加囤房及房貸的限制，許多民眾轉而利用夫妻贈與來分配資產，而若是能夠聰明地利用「夫妻贈與」這個法律工具來移轉財產，確實是可以達到以免稅的法律效果。一、夫妻贈與相關免稅部分與費用，需要向國稅局申報嗎？1.贈與稅：不計入贈與總額依《遺產及贈與稅法第20條第1項第6款》規定，配偶相互贈與之財產不計入贈與總額；換言之，夫妻間的贈與不論金額大小就是不用繳贈與稅......

有對夫妻結褵數十年，感情很好，過去老公經常送給太太一些金錢、珠寶，因為他知道夫妻間互相贈與，不需要繳贈與稅。後來老公年老生病時，覺得自己恐怕時日不多，就想說既然免稅，太太未來過日子需要手頭有錢，就趕緊把1000萬元現金送給太太，希望她手頭寬裕一些。沒想到先生過世後，國稅局卻通知太太，這1000萬元仍然需要繳納遺產稅！咦！為什麼會這樣呢？夫妻間不是贈與免稅嗎？......

想替即將步入禮堂的子女準備新房或資金，如何贈與最能合法節稅？財政部高雄國稅局指出，父母可善用「跨年度贈與」搭配「婚嫁贈與」，讓贈與免稅額度大幅提升。新婚禮金節稅術：父母善用「跨年度贈與」免稅額度大增根據《遺產及贈與稅法》的規定，父母在子女結婚時所贈與的財物，每人有新臺幣100萬元的額度可以不計入贈與總額。這筆錢並不會影響到父母每年各自享有的244萬元贈與稅免......

家人過世留下財產，除了遺產稅要記得申報以外還有這些注意事項務必小心！財政部高雄國稅局表示，審理遺產稅申報案件時，偶有發現繼承人漏未列報「父母扣除額」及「重度以上身心障礙扣除額」，符合條件者，可加扣身心障礙扣除額每人693萬元，不過，如果父母為繼承人且拋棄繼承者，則不得扣除規定之扣除額。父親過世留下遺產，忽略1細節「遺產稅暴增693萬元」國稅局說明，根據民法第......

所謂生前贈與，就是在被繼承人還在世時，就先將財產的所有權贈送給他人。值得注意的是，有些父母甚至會在購買不動產的當下，就以子女的名義來登記，而這也是屬於「生前贈與」的一種變化形態。總的來說，生前贈與之所以成為資產移轉過程當中，一個非常重要的工具之一，最主要是因為具備以下幾大優點：可以不受《民法》中，有關遺產分配的「特留分」限制理由是：不管是「應繼分」或「特留分......

許多民眾在申報遺產稅時，對於到底被繼承人哪些保單得不計入遺產？到底要不要申報繳納遺產稅都感到困惑。甚至也有很多民眾在投保時，對於自己的保單有哪些在將來會被納入遺產稅不甚了解。根依據我國《遺產及贈與稅法》第16條第9款之規定：「約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金。」因此可以得知，屬於「人壽保險......

有些民眾會認為：假設贈與金額未超過贈與稅免稅額的244萬元，那麼既然不用課稅，也就不用進行贈與稅的申報動作。然而這樣的想法，或許並非完全正確。贈與金額未超過免稅額門檻，仍需主動申報因為根據《遺產及贈與稅法》第24條第一項的規定：「贈與人在一年內，贈與他人之財產總值，超過贈與稅免稅額者，需於超過免稅額之贈與行為發生後三十日內，辦理贈與稅申報」。以上看來，似乎沒......

很多人退休後會考慮提前把房子或土地贈與給子女，避免遺產糾紛，但你知道嗎？如果贈與發生在過世前兩年內，這筆財產還是會被「併入遺產」，甚至因此多繳十幾萬稅金。依《遺產及贈與稅法》第11條與第15條，若你在過世前2年內，把財產贈與給配偶、子女或孫子媳婦（也就是民法上法定繼承人與其配偶），這筆贈與就會被視為還是你的遺產，必須併入遺產總額來課遺產稅。這時候民眾可能會想......

許多父母都會在孩子還小的時候就幫他們買保險，不過，如果投保忽略1細節，小心國稅局找上門連補帶罰！財政部北區國稅局表示，民眾變更保單要保人，就形同原要保人將保單價值無償轉移他人，是贈與行為，應依法申報繳納贈與稅。​爸爸幫兒子買保險，竟被課25萬贈與稅​​​國稅局說明，根據《遺產及贈與稅法第4條第2項》，贈與行為的定義，代表財產所有人將自己的財產無償給予他人，經......

台灣房價高昂，許多人都會請求父母資助買房。不過，財政部台北國稅局提醒，如果父母出資購買房地產，登記子女為房地所有權人，應合法申報，否則大筆贈與稅找上門。父母買房登記子女名下，竟要繳100萬贈與稅國稅局表示，許多民眾常誤認為未直接移轉財產予他人不用課贈與稅，不過，根據《遺產及贈與稅法第》5條第3款規定，以自己之資金，無償為他人購置不動產，應以贈與論，並就該不動......

台灣對於「贈與」、「繼承」訂有《遺產及贈與稅法》。因此，生前利用贈與財產給予親人時，須注意「贈與稅」的規定。何謂「贈與財產」？首先贈與人須注意《遺產及贈與稅法》該法中所稱的「贈與財產」究何所指？所謂「贈與」，乃指「財產」所有人以自己的「財產」無償給予他人，經他人允受而生效力的行為。但下列兩種情形財政部函釋認為非屬贈與行為：（一）夫妻兩願離婚，依離婚協議一方應......

完美儲蓄險，竟變成家庭糾紛的引信？閨密小玲語氣透著無奈：「我爸過世多年，現在有些儲蓄險保單是媽媽當要保人、妹妹是被保險人。萬一媽媽不在了，保險公司可以直接把錢給我們三個兄弟姊妹嗎？」我只能誠實回答：「不行喔……」其實，這樣的配置非常常見。過去流行所謂「三代保單」：．要保人是父母。​．被保險人是子女。​ ．每年還本金由父母領。​．父母離世後由子女續領。​．子女......

老王欲將一筆土地贈與給獨子，此一贈與是否要課徵贈與稅？按《遺產及贈與稅法》第3條第1項規定，凡經常居住在中華民國境內之中華民國國民，就其在中華民國境內或境外的財產為贈與者，應依該法之規定，課徵贈與稅。因而老王欲將土地贈與子女時，一定要考慮贈與稅的課徵，但未必一定要繳納。傳富親人不傳爭訟：法律．保險．稅務實用手冊以下2種情形，就不必繳贈與稅，現分述之如下：一、......

林爸爸白手起家，一輩子勤奮，最放心不下的，就是陪他走過三十幾年風雨的太太。2022年秋天，他被診斷出癌症。雖然積極治療，但心裡明白，時間或許不多了。某天，他把20張台積電股票贈與給太太：「這些留給妳，萬一我先走，妳也能安心過生活。」很多人都說：「夫妻贈與免稅，沒問題啦！」他也相信了。沒想到，2024年初病情惡化，林爸爸還是走了。幾個月後，國稅局的稅單送到家......

王家祖傳的一筆土地，從王老先生傳給王先生，再傳給王先生的兒子小王。表面上看，是一段再自然不過的家庭財產傳承，沒想到其中竟藏著讓人冷汗直流的稅務陷阱。同一塊土地5年內連續繼承免繳遺產稅？國稅局曝節稅關鍵！事情要從111年說起：王老先生在2月1日把公告土地現值1500萬元的不動產贈與給王先生。當年 5月8日，王老先生辭世。由於這筆贈與發生在死亡前兩年內，依法必須......

財政部南區國稅局表示，如果被繼承人在過世前2年內，曾將財產贈與子女，即使當時贈與金額未超過免稅門檻、免繳贈與稅，在辦理遺產稅申報時，仍須將這筆贈與金額併入遺產總額中一併計算，並依法課徵遺產稅。死亡前2年贈與，沒超過贈與免稅額還是要依法申報根據《遺產及贈與稅法》第15條規定，如果被繼承人於身故前兩年內，曾將財產贈與給配偶、直系親屬（如子女、父母）、兄弟姊妹、祖......

為了提前分配財產，有些家長選擇以生前贈與方式將資產轉移給子女，然而一名父親卻因誤會贈與稅的計算方式，去年各別贈與兒子與女兒各240萬元現金，結果因未依法申報，被國稅局查獲後補繳稅金與罰鍰共計47.2萬元，得不償失。一年內贈與不到244萬元，卻被慘課47萬稅金！財政部台北國稅局說明，根據《遺產及贈與稅法》規定，自民國111年起，每位贈與人每年享有244萬元的贈......

李老先生生前為了自己規劃了20年繳費的增額型儲蓄型人壽保險，沒想到第12年過世後，子女收到的保險理賠中：300萬保額：免遺產稅，增值的598萬：要課遺產稅。子女不服提起訴訟，認為保險金應全數免稅。但最高法院明確判決：「增值部分要課稅，因為屬於具儲蓄性質的遺產。」很多人都以為：「保險＝免遺產稅」其實大錯特錯！保險常見3大誤區1. 「有指定受益人就不課稅吧？」2......

許多高齡父母在另一半過世後，不想讓子女負擔鉅額遺產稅，都會先自掏腰包代墊稅金。對此，國稅局表示，如果個別繼承人以本身固有之財產，先墊繳遺產稅或償還被繼承人生前借款後，沒有從分配遺產中扣除，或未向其他繼承人求償，視同贈與，漏報小心稅金連補帶罰要角更多。父母幫子女繳遺產稅，竟被課大筆贈與稅中區國稅局舉例，A男於112年死亡，核定遺產稅新台幣400萬元及夫妻剩餘財......

隨著房價高漲、結婚成本提高，不少父母選擇提前規劃資產移轉，協助子女購屋或準備婚禮費用。但你知道嗎？只要掌握好「贈與時機」與「免稅額規定」，一年內最高竟可合法免稅贈與達1176萬元，有效減輕稅負。每年244萬元免稅額，雙親合力贈與效果加倍根據《遺產及贈與稅法》第22條規定，自2022年起，每位贈與人在一整個年度內（1月1日至12月31日）可享有新台幣244萬元......

最近有位客戶的二代焦急地來問R姐：「我媽現在重病住院，醫生說情況不樂觀，我跟弟弟想說，是不是該趕快把媽媽名下的房子贈與給我們，避免以後麻煩？」

不少家長希望在子女結婚時贈與禮金或嫁妝表達祝福，但若金額超過一定門檻，恐需繳納贈與稅。不過，高雄國稅局提醒，根據現行《遺產及贈與稅法》規定，父母於子女婚嫁時贈與財物，除每人每年244萬元的基本免稅額外，還可額外享有每人100萬元的婚嫁免稅額，合計父母雙方最高可於當年度移轉688萬元給子女而無須繳稅。

近年來許多人買房時會選擇預售屋，常有父母購買預售屋時，在還未取得房屋所有權之前，就將預售屋讓與子女。財政部南區國稅局表示，預售屋是指領有建造執照尚未建造完成而於未來建案完工後，請求不動產過戶之「權利」，屬遺產及贈與稅法第4條所稱有財產價值之權利，如果父母將這個權利無償讓與子女，贈與價值應以已支付價款計算。

許多家長希望幫助子女置產，常以孩子名義競標國有不動產，甚至代付房款。然而，財政部台北國稅局提醒，這類交易可能涉及「贈與行為」，依法須申報並繳納贈與稅，若未依規定申報，可能遭補稅與罰款。近期，一名富爸爸砸下4,000萬元，幫兒子標購價值6,000萬元的國有不動產，結果被國稅局查獲，補繳135.6萬元贈與稅！

財政部高雄國稅局日前審查遺產稅案件時，發現民眾誤用身心障礙扣除額，乃舉例說明該扣除項目的適用範圍，以協助民眾正確申報。

父母想把房產留給子女，用什麼方法最省稅？正業地政士聯合事務所所長鄭文在舉例，一名K先生想把4300萬元給兒子買房，如果用現金贈與的方式，需繳納483萬4000元的贈與稅，因此，他用1招省稅方法，短時間將資產移轉給小孩，最後僅需繳納86萬稅金，稅額差距高達396萬，對此他表示，這個案例正是遺產及贈與稅最佳的節稅的範例。

黃先生子女申報遺產稅時，國稅局表示，不是全部的保險理賠都可以免計入遺產，這讓黃先生的子女感到困惑。黃先生的兒子表示，當初黃先生買保險時，保險人員告知依照《遺產及贈與稅法》第16條及《保險法》112條規定，若被繼承人，保險給付免遺產稅。

黃爸爸聽說105年房地合一稅實施之後，房產贈與給子女，未來子女在出售要繳高額稅金。

林先生在民國102年間匯款了新台幣950萬元到A公司指定的增資帳戶，幫助他的兒子家偉繳納股款。然而，國稅局認為這筆錢是林先生無償贈與給家偉，應該申報贈與稅，但林先生並未申報。

土地移轉眉角多，務必知悉相關法源，才不會被課上大筆稅金！國稅局日前接獲案例，一名老翁欲將名下農業用地，透過信託成立，並指定子女為受益人的方式，將該地轉移給子女，以省下贈與稅金，沒想到經國稅局試算，發現其仍須繳納贈與稅70多萬元。

借錢給他人買房，恐要被課大筆稅金！國稅局日前查獲案例，一名大學生於111年間購買臺北市某精華地段房地，契約總價9200萬元，與其財力條件不符，後經追查發現，是由其母親匯款給付不動產資金至賣方帳戶支付，涉有遺產及贈與稅法的以贈與論之情事，因此被國稅局核定應納該年度贈與稅額426萬4千元，如有違反之情事，將處以稅額2倍以下罰鍰。

親人過世留下的遺產，除了申報遺產稅以外還有這些眉角要注意！財政部南區國稅局表示，依遺產及贈與稅法第17條第1項第4款及第2項規定，被繼承人所遺之配偶、直系血親卑親屬及父母，如為身心障礙者權益保障法規定之「重度」以上身心障礙者或精神衛生法規定之嚴重病人，且非拋棄繼承權者，繼承人在申報遺產稅時，就符合條件者，可加扣身心障礙扣除額每人693萬元。不過，原則以繼承開始前已取得社政主管機關核發之重度以上身心障礙證明，或精神衛生法第19條第1項規定之專科醫師診斷證明書為限。

編按：爸爸過戶千萬房給兒子，因為尚有房貸，因此屬於「附有負擔的贈與」，所以不用繳贈與稅。不過，兒子接手房子後，疏忽這件事，慘被國稅局課高額房地合一稅225萬。

編按：買保險是為了能再意外受傷、重大傷病、死亡時有所保障，讓自己得到最好的照顧，同時不拖累家人成為負擔。不過，林建良地政士提醒，買保險時除了要注意要保人、被保險人、被繼承人為同一人外，還要注意「這8件」事情才不會被國稅局盯上。

台北市一名17歲少年砸2000萬元購入新北市房產，且其全自付還無須課贈與稅。該少年設籍台北市，因此由財政部台北國稅局公告此案例，引發不動產投資圈譁然。

家中的財務皆由黃先生全權打理，太太只要負責優雅地過日子，黃先生過世後，太太向國稅局申請黃先生的財產清冊，才發現黃先生名下的財產高達5000萬，看到這個數字，既喜又憂，喜的是雖然先生過世但老年生活無虞，憂的是遺產稅高達300萬。黃先生名下財產的現金不多，不夠繳遺產稅。

陳老先生與太太擁有豐厚的財富，平時喜愛研究並投資各種資產，例如股票、不動產等等。他們精準的投資眼光，讓資產不斷升值。他們認為人壽保險的回報率不高，一直對保險持有保留的態度。

老翁有兩個小孩，原本老翁過世後，應該會有價值500萬的房子作為遺產，但在老翁過世的前1年就將房子過戶到大兒子的名下。此時被繼承人生前的債主認為這是脫產，而小兒子也認為過世前不久就把大量資產送給大兒子，侵害到他的繼承權，因此都各自向法院提起訴訟，要討回自己應得的那部分，這時被繼承人生前送給大兒子的房子到底會被視為贈與還是遺產？

根據內政部戶政司統計，國內近兩年，每年死亡人數已多於新生嬰兒數，隨著人口死亡交叉出現，外界也預估高房價區，年輕人「等房」的風氣會更加盛行，繼承移轉量恐怕還會持續增加。而從近期的發展情形可以看出來下列幾個現象：

很多老一輩打算將房子過戶給下一代，有些人會透過買賣的方式，但為了證明孩子的財力，富爸爸們會提早利用每年220萬元贈與現金免稅額，讓孩子有一定財力後才進行買賣，但要注意若取得成本過低，未來孩子轉手要面臨高額房地合一稅，專家就坦言，若父母只有一間自用住宅的情況下，因為遺產稅免稅額有高達1200萬元，大部分的人等父母過世後繼承都不用繳稅。

房價高漲，不少長輩會將房產透過贈與或繼承的方式留給晚輩，然而得留意的是，若是日後晚輩短期內將房產出售，恐會被課徵不少稅。不過贈與和繼承最大的差別就是，透過繼承取得的房產，可以和被繼承人併計持有期間，因而可能適用舊制申報綜所稅。此外，地政士建議，若是受贈人或繼承人短期出售又不想被課徵高額的房地合一稅，可以把握自住優惠稅率以及重購退稅的方式節稅。