圖解》爸爸送3個孩子各244萬元，竟被追稅48.8萬！國稅局揭「1關鍵」免稅額全算錯

父母想提前把存款分給孩子，沒想到免稅額算錯，竟要補繳數十萬元贈與稅！財政部臺北國稅局公布一起真實案例，一名父親在同一年內，分別送給3名子女各244萬元，以為每個孩子收到的金額都沒有超過贈與稅免稅額，因此沒有申報，結果被國稅局查獲，除了補徵48.8萬元贈與稅，還遭到裁罰。原來，贈與稅244萬元免稅額不是每個孩子各有一份，而是按照送錢的人計算，即使分別贈與不同子女，同一年度的金額仍須合併計算。

根據財政部臺北國稅局2026年9月14日公布的案例，一名父親在2025年1月10日先贈與長子現金244萬元，接著於5月20日贈與次子244萬元，同年10月15日又贈與女兒244萬元，全年合計送出732萬元。這名父親原本認為，既然每個孩子收到的金額都沒有超過244萬元，應該符合贈與稅免稅規定，因此3次贈與均未向國稅局辦理申報。

然而，依《遺產及贈與稅法》第22條規定，贈與稅免稅額是以贈與人為單位計算，同一人在同一年度內，不管贈與多少次、送給幾名子女，全年都只能減除一次244萬元免稅額。國稅局查核後認定，這名父親全年贈與732萬元，扣除244萬元免稅額後，應課稅的贈與淨額為488萬元，適用10%稅率，最後被補徵48.8萬元贈與稅，計算方式為（732萬元－244萬元）×10%＝48.8萬元。由於未依規定申報，國稅局另外處以罰鍰，但未公布實際罰鍰金額。

財政部北區國稅局指出，2026年贈與稅免稅額維持每人每年244萬元，計算期間為每年1月1日至12月31日。假設爸爸今年送給大兒子100萬元、二兒子100萬元，再送女兒44萬元，全年合計剛好244萬元，若沒有其他應計入贈與總額的財產，原則上不會產生贈與稅。

但如果爸爸送給3名子女各100萬元，全年就會累計300萬元。扣除244萬元免稅額後，在沒有其他扣除額的情況下，超出的56萬元適用10%稅率，應繳納5.6萬元贈與稅。即使分成好幾次匯款，也不會讓免稅額重新計算。依2026年現行規定，贈與淨額在2,811萬元以下適用10%稅率，超過門檻的部分則依規定適用15%或20%的累進稅率，並非所有贈與案件都只按10%計稅。

財政部稅務入口網說明，父親與母親是不同的贈與人，可以各自運用每年244萬元免稅額，將自己的財產贈與子女。假設爸爸、媽媽各自送給孩子244萬元，只要贈與事實及資金來源符合規定，且當年度沒有其他使贈與總額超過免稅額的情況，兩人同一年合計可贈與488萬元而免繳贈與稅。即使家中只有一名孩子，也能分別接受父母的贈與。 （相關報導： 贈與小孩沒超過244萬元，被課14萬稅金！國稅局曝「沒注意1細節」直接連補帶罰 ｜ 更多文章 ）

不過，實際由誰出資、誰是贈與人，仍須能夠說明。倘若資金實際上來自父親，卻只是透過母親帳戶轉給孩子，不能僅憑匯款帳戶的姓名，就認定可以分別使用兩人的免稅額。此外，免稅額以年度計算，假設父親2026年已贈與子女244萬元，2027年仍可依當年度適用的免稅額再次安排贈與。

依《遺產及贈與稅法》第24條規定，贈與人在同一年度內，贈與他人的應計入贈與總額超過免稅額時，原則上應在超過免稅額的贈與行為發生後30日內，向主管國稅局辦理贈與稅申報。以這起案例來看，父親5月20日第二次贈與後，全年金額已累計488萬元，超過免稅額，因此應在該次贈與行為發生後30日內申報，不能等到年底才處理。

同年10月15日，父親又贈與女兒244萬元，也應在規定期限內辦理申報。依《遺產及贈與稅法》第25條規定，同一贈與人在一年內有兩次以上應申報納稅的贈與行為，後一次申報時，須將先前各次贈與事實及納稅情形合併列報。至於稅額計算，則依第19條及相關規定，將全年贈與合併計算後，再減除同年度以前各次應納贈與稅額及可扣抵稅額，避免重複計稅。如果全年贈與總額在免稅額以內，原則上可以免辦贈與稅申報。不過，若涉及財產產權移轉登記，需要取得贈與稅免稅證明書，即使沒有超過免稅額，仍須依規定辦理申報。

財政部稅務入口網說明，父母將現金贈與子女後，若子女實際取得並自行運用這筆資金投資或置產，後續產生的孳息與投資收益，原則上歸子女所有，不會因為最初資金來自父母，就再次被認定為父母贈與。

親子間若有大筆資金往來，保留匯款紀錄、存摺資料及相關贈與證明，有助於日後釐清財產來源。尤其父母分別贈與子女現金時，除了確認每人的年度贈與總額，也應讓實際出資情形與金流紀錄一致，避免日後因資金來源不明而產生稅務爭議。 （相關報導： 贈與小孩沒超過244萬元，被課14萬稅金！國稅局曝「沒注意1細節」直接連補帶罰 ｜ 更多文章 ）

資料來源： 財政部臺北國稅局〈免稅額用錯了，小心贈與稅找上門〉、財政部北區國稅局〈115年贈與稅納稅義務人每年得減除免稅額244萬元〉、財政部稅務入口網〈善用免稅額將財產贈與給子女〉、〈贈與稅應納稅額如何計算？〉及《遺產及贈與稅法》第19條、第22條、第24條、第25條。

本文內容依財政部及各區國稅局公開資料與現行法規整理，僅供一般稅務資訊參考，不構成個別稅務或法律建議。實際課稅認定、申報義務及適用規定，仍應以個案事實、最新法令及主管稽徵機關核定結果為準，如有疑義，建議洽詢國稅局或專業稅務人員。