12月31日給小孩244萬，1月1日再給244萬會被課稅嗎？2天匯488萬算法一次看

不少父母會利用每年贈與稅免稅額，提前把部分財產移轉給子女。不過，如果爸爸在12月31日給小孩244萬元，隔天1月1日又給244萬元，短短2天內一共贈與488萬元，國稅局會不會把兩筆錢加起來課稅？關鍵其實不在兩筆錢相隔幾天，而是有沒有落在同一個課稅年度。依財政部2026年現行規定，每位贈與人每年可自贈與總額中減除244萬元免稅額，而「同一年度」指的是1月1日至12月31日。

以兩個相鄰年度、且兩年度適用的贈與稅免稅額都是244萬元為例，如果爸爸在12月31日贈與小孩244萬元，隔年1月1日再贈與244萬元，而且爸爸在這兩個年度內沒有其他需要併入計算的贈與，原則上兩筆錢會分屬不同年度計算：

• 第一年度12月31日贈與244萬元 → 計入第一年度贈與總額
• 第二年度1月1日再贈與244萬元 → 計入第二年度贈與總額

雖然兩次贈與只相隔一天，兩天合計達488萬元，但因為分屬兩個年度，並不會直接被當成同一年度贈與488萬元。財政部北區國稅局2026年1月也再次說明，贈與人在同一年度，也就是1月1日至12月31日，不論贈與次數、贈與財產總額或受贈人數多少，2026年免稅額均為244萬元。換句話說，贈與稅看的不是「365天內給了多少錢」，也不是「兩次匯款隔多久」，而是同一名贈與人在同一年度內累計贈與多少財產。需要提醒的是，本文以2026年現行244萬元免稅額說明；未來年度實際免稅額，仍應以財政部當年度公告為準。

假設兩個年度適用的免稅額都是244萬元，且爸爸在兩年度都沒有其他贈與：

因此，兩天內收到488萬元，不代表一定會被課贈與稅。真正要確認的是，兩次贈與分別屬於哪一年度，以及贈與人在各年度內是否還有其他需要合併計算的贈與。

如果情況改成兩筆錢全部發生在同一年度，結果就不同。例如爸爸在同一年內第一次贈與244萬元，第二次再贈與244萬元，當年度累計贈與金額就是244萬元＋244萬元＝488萬元。依2026年現行244萬元免稅額計算，488萬元－244萬元＝244萬元課稅贈與淨額。依現行贈與稅級距，2025年1月1日以後發生的贈與案件，課稅贈與淨額2811萬元以下適用10%稅率。 （相關報導： 65歲搭台鐵、高鐵、捷運有優惠嗎？退休長輩「敬老超狂折扣曝光」：免花現金搭到飽、購票限制一次看 ｜ 更多文章 ）

因此，在沒有其他扣除項目的假設下是「244萬元×10%＝24.4萬元」，也就是說，同樣總共給小孩488萬元，若分屬兩個年度，在符合各年度免稅額等條件下可能不用繳贈與稅；如果全部集中在同一年度，依上述條件試算，可能產生24.4萬元贈與稅。而這筆贈與稅，原則上的納稅義務人是贈與人，也就是案例中的爸爸，不是收到錢的小孩。財政部稅務入口網指出，贈與稅納稅義務人原則上為贈與人；只有贈與人行蹤不明、逾期未繳且在國內沒有財產可供執行等特定情況，才由受贈人負擔。

另一個常見誤解，是把贈與稅244萬元免稅額理解成「每個小孩一年可以收244萬元」。其實，244萬元是以贈與人為計算單位，不是以受贈人計算。例如爸爸同一年給兒子150萬元，給女兒94萬元，爸爸當年度累計贈與金額已經達到244萬元。如果爸爸之後又給另一名子女50萬元，不能因為換了一個受贈人，就重新取得另一筆244萬元免稅額。此時爸爸當年度累計贈與金額會變成「150萬元＋94萬元＋50萬元＝294萬元」。

財政部也明確指出，同一年度內，不論贈與次數或受贈人數多少，贈與人的免稅額都只有一份；如果同一年內有兩次以上贈與行為，也應將同年度以前各次贈與合併計算。因此正確概念是每一位贈與人，每年度有一筆免稅額，不是每一位小孩，都各自有一筆244萬元免稅額。

如果爸爸、媽媽分別拿自己的財產贈與小孩，算法又不同。因為爸爸和媽媽是兩名不同的贈與人，各自計算自己的年度贈與總額與免稅額。以2026年現行免稅額為例，如果爸爸贈與小孩244萬元，媽媽贈與小孩244萬元，小孩雖然同一年合計收到488萬元，但爸爸當年度贈與244萬元、媽媽當年度也贈與244萬元。在兩人都沒有其他需要併入當年度計算的贈與前提下，兩名贈與人各自都沒有超過244萬元免稅額。因此，判斷贈與稅不能只看「小孩一年收到多少錢」，而要先確認錢是誰贈與的，再分別計算每名贈與人的年度贈與總額。

會。例如爸爸一年內分三次給小孩：

• 1月給50萬元
• 6月給100萬元
• 12月再給150萬元

不能因為每一筆都低於244萬元，就認為不用計算贈與稅。同年度累計應為50萬元＋100萬元＋150萬元＝300萬元。依2026年244萬元免稅額計算，已經超過免稅額。財政部規定，同一年度有兩次以上贈與行為時，不論受贈人是不是同一個人，都必須將同年度以前各次贈與事實合併計算。因此，年底準備再贈與一筆錢之前，最好先回頭確認自己從1月1日至今已經贈與出去多少財產，而不是只看最後一筆金額。

如果贈與人在同一年度內，各次贈與他人的財產總額累計仍在免稅額以下，原則上可以免辦贈與稅申報。例如2026年爸爸全年只贈與小孩200萬元，沒有其他需要併入計算的贈與，因為沒有超過244萬元免稅額，原則上可以免辦贈與稅申報。不過也有例外。財政部指出，如果因為辦理產權移轉登記，需要取得贈與稅免稅證明書，即使全年贈與總額在免稅額以下，仍應辦理贈與稅申報。如果同一年度贈與總額超過免稅額，則應在超過免稅額的贈與行為發生後30日內辦理贈與稅申報。 （相關報導： 65歲搭台鐵、高鐵、捷運有優惠嗎？退休長輩「敬老超狂折扣曝光」：免花現金搭到飽、購票限制一次看 ｜ 更多文章 ）

如果想利用12月31日與隔年1月1日分別使用兩個年度的免稅額，有一點尤其需要注意：不要直接認為網路銀行按下轉帳的日期，就一定等於稅法上的贈與日。財政部稅務入口網說明，贈與稅申報所稱「贈與日」，原則上是指贈與契約訂約日。至於未成年人購置財產、二親等以內親屬間財產買賣視同贈與、他益信託等情況，另有不同認定方式。因此，如果刻意把兩筆贈與安排在年底、年初，最好留下完整的贈與契約、匯款紀錄與雙方帳戶交易資料。如果贈與契約日期、實際匯款日期及資金移轉時間不一致，個案仍可能涉及事實認定問題，不能單憑一張網銀轉帳畫面就斷定贈與年度。尤其金額較大、時間又壓在12月31日附近時，有疑義最好事先向所在地國稅局確認。

贈與稅看似複雜，其實這個案例可以掌握4個核心原則：

• 第一，2026年每名贈與人的年度免稅額為244萬元。
• 第二，課稅年度以1月1日至12月31日計算，不是從第一次贈與日起往後計算365天。
• 第三，同一名贈與人在同一年度內，不管給幾次、給多少人，都要累計。
• 第四，贈與稅原則上由贈與人負擔，而不是收到錢的子女。

因此，12月31日給小孩244萬元，隔年1月1日再給244萬元，短短2天雖然合計贈與488萬元，但如果兩次贈與確實分屬不同年度，各年度均符合當年度免稅額規定，而且沒有其他需要併入計算的贈與，就不會單純因為「2天內給了488萬元」而產生贈與稅。反過來說，如果488萬元全部發生在同一年度，以2026年244萬元免稅額及現行最低10%稅率試算，在沒有其他扣除項目的情況下，可能需要繳納24.4萬元贈與稅。 （相關報導： 65歲搭台鐵、高鐵、捷運有優惠嗎？退休長輩「敬老超狂折扣曝光」：免花現金搭到飽、購票限制一次看 ｜ 更多文章 ）

1. 財政部北區國稅局，〈115年贈與稅納稅義務人每年得減除免稅額244萬元〉，2026年1月26日。
2. 財政部，〈公告115年發生繼承或贈與案件適用遺產稅、贈與稅之免稅額、不計入遺產總額之金額、各項扣除額及課稅級距金額〉。
3. 財政部稅務入口網，〈贈與稅簡介〉。
4. 財政部稅務入口網，〈贈與人在同1年內有2次以上之贈與行為，應如何申報贈與稅？〉。
5. 財政部稅務入口網，〈贈與人同1年內贈與財產總額在免稅額以下，要不要申報贈與稅？〉。
6. 財政部稅務入口網，〈贈與稅應於什麼時候辦理申報〉。

本文內容僅供一般資訊參考，實際稅負與申報方式仍可能因個案情況、贈與時間、財產性質及相關法規變動而有所不同，如有實際贈與或稅務規劃需求，建議以財政部、國稅局最新公告為準，並洽詢專業會計師、稅務代理人或主管機關確認。