一年內贈與不到244萬，卻被課近50萬稅金！財政部曝「沒注意1細節」直接連補帶罰

許多家長為了提早規劃資產、降低未來遺產稅負擔，會選擇在生前以「生前贈與」的方式，逐年將財產轉移給子女。然而，財政部分享一起案例，一名父親因誤解贈與稅的免稅額是以「受贈人」計算，連續兩次贈與子女各240萬元現金，總額超過年度限額卻未申報，結果遭國稅局查獲，最終必須連補帶罰，總計繳納高達47.2萬元的稅金與罰鍰，原想節稅的美意反而付出慘痛代價。國稅局再次提醒，贈與稅免稅額是以「贈與人」為單位計算，一旦超額，務必在期限內主動申報。

每年244萬免稅額，是以「贈與人」而非「受贈人」計算

根據《遺產及贈與稅法》規定，自民國111年起，每位「贈與人」每年（採曆年制，1月1日至12月31日）享有新臺幣244萬元的贈與稅免稅額。這項規定有一個關鍵細節，即免稅額是以「贈與人」為單位，而不是以「受贈人」個別計算。

在該案例中，這位父親在113年分兩次贈與子女：第一次贈與兒子240萬元，第二次又贈與女兒240萬元，年度總贈與金額累計高達480萬元。由於這位父親誤以為只要每個孩子收到的金額都在244萬元以下就不用申報，因此錯過了在第二次贈與後30天內主動申報的法定期限。

忽略「超額30天內申報」連補帶罰金額翻倍

國稅局指出，許多民眾對「贈與人」與「受贈人」的計算基準常有誤解，但稅務機關仍會依法開徵。經查核後，該父親的課稅程序如下：

• 全年總贈與額： 480 萬元
• 減除年度免稅額： 244 萬元
• 課稅贈與淨額： 480 萬元 - 244 萬元 = 236 萬元
• 應補繳贈與稅： 236 萬元 × 10% (稅率) =23.6 萬元

然而，由於這位父親未在法定期限內申報，除了補繳 23.6 萬元的稅金外，還被處以等同於應納稅額的罰鍰 23.6 萬元。兩者相加，總計必須繳納高達47.2萬元，代價極為慘痛。

合法節稅兩大招：夫妻分年與婚嫁額度要用對

國稅局提醒，民眾不必因噎廢食，只要掌握法規細節，仍能合法節稅。贈與財產的類型不限於現金，包括不動產、股票等皆屬贈與範圍，皆需以贈與時的「時價」（非市價）來計算。

1. 善用「夫妻兩人」的免稅額度

由於免稅額是以「每位贈與人」獨立計算，若夫妻兩人都有財產，可同時作為贈與人。以現行244萬元免稅額計算，父母兩人每年合計最高可免稅贈與子女244萬× 2 = 488 萬元。透過「分年分批」贈與，能有效將大筆資產逐步移轉，降低未來遺產稅負擔。

2. 掌握子女「婚嫁贈與」額外優惠

若子女有結婚計畫，父母還可善用《遺產及贈與稅法》提供的額外優惠：在結婚登記前後六個月內，每位父母可再額外贈與100萬元財物，且這筆「婚嫁贈與」額度不計入每人每年244萬元的免稅額。

這意味著，在子女結婚這一年，每位父母最高可合法免稅贈與(244 + 100) = 344 萬元。若夫妻雙方都利用此額度，當年可免稅轉移高達688萬元。聰明規劃並搭配跨年度贈與策略，能大幅加速財產轉移。

國稅局提醒：超額必須主動申報

國稅局最後強調，不論贈與動機為何，只要贈與人在一年內的累計總額超過244萬元，就必須在「超過免稅額的贈與行為發生後30天內」主動向國稅局辦理申報。

若民眾不慎逾期未申報，除了必須補繳稅款，還將面臨高額罰鍰。如果發現自己有短報或未申報的情況，建議依《稅捐稽徵法》第48條之1規定，在未被檢舉或查獲前，主動補報並儘速繳清稅款，才能有效減輕被處罰的風險，避免不必要的財務損失。 （相關報導： 意外受傷、身故，保險理賠卻一毛都領不到！專家曝「忽略1件事」，多年保費通通白繳 ｜ 更多文章 ）

資料來源：《財政部》