傳統的台灣長輩觀念，總會覺得房子不能留有債務，盡可能留更多現金存款給後代，這樣才是愛的表現，未來才不會有債留子孫的疑慮或者被親戚說閒話。但其實這是嚴重的錯誤觀念，在稅務上會很吃虧，專欄讀者今天這篇文章或許可以詳細記起來，對於未來會很有幫助。
假如現在有A、B、C三個好朋友聊天，家境都還不錯，A家中身價不錯，可能長輩是做市場傳統小生意，都現金存款居多，平常也沒涉獵投資，就假設有一億的存款，定存與活存。
B則是長輩以前有在做股票，有一億價值的股票，但現在也老了，這些股票準備要留給B，叮嚀未來要好好繼續用股票複利創造財富。
C則是爸媽跟祖父母輩都有買房子，除了自住另外還有投資一間，於是兩代人就累積了四間房子，價值算一算也是一億台幣左右。
看起來這三個朋友未來要繼承的都是一億的財產，但課徵遺產稅的估價基礎大不同，很不一樣，A的父親都是現金存款，一億乘以15%稅率，再扣除累進稅率250萬，大約要繳給政府1250萬的稅，（1億X15%-250萬=1250萬）於是課稅後的A可以得到8750萬的財產。
再看看B，因為B的爸爸是股票大戶，課稅基礎要以父親贈與或過世時，股票的「市價」大約多少價位去算，有一種情況會比較慘，就是當主管機關要課稅的時候，被繼承人的股價狂飆，因此要課徵較高的遺贈稅，哪知道幾個月後，股價反轉大跌，跌到比總價值一億還要低，這樣不僅繳了高額的稅，還因為股票下跌而資產縮水，這是風險所在。
接著看C，由於不動產用「公告土地現值」加上「房屋評定標準價格」來估算遺產總額，先假設土地在台北市，而且時價只有市價一億元的一半，（通常公告現值都比市價低很多）那這些不動產計入贈與或遺產總額的金額，就會只有五千萬元，再乘以10%的稅率，稅額就是500萬。（5000萬X10%=500萬）C可以得到稅後的財富至少就是9500萬元。
這邊另外有個關鍵點，請記住一定要「債留子孫」，在台灣的遺產稅計算時，稅基是「淨遺產」，也就是遺產總額-債務-免稅額-扣除額。
有房貸的人，繼承時那筆房貸會被認列成「被繼承人生前的債務」，可以直接扣掉，降低遺產稅的課稅基礎。
假如同樣有兩個人，一個繼承到長輩留的房子，價值兩千萬，無任何房貸，另一個繼承到長輩留的房子，價值也是兩千萬，可是房貸還有1500萬，那後者的計算稅基只有500萬，而且後續還要再扣免稅額，因此會更低。
有人會說，可是留下有房貸的房子，孩子將來養不起這房子怎麼辦？
很多長輩忘記一個重要步驟，可以在生前就提早個幾年，做贈與現金給孩子的動作，而不是在生前最後幾年，快速去把房貸繳清，目前法規的規定，贈與的免稅額，每年244萬，夫妻相互贈與免稅，因此爸爸加上媽媽，這樣就可以給孩子一年488萬，基本上做個兩三年，孩子身上肯定會有充裕資金，將來要繳這個房貸不成問題，況且房貸利率是極低的，2.2%~3%之間，但是遺產稅率卻是10%、15%、20%。
2025年的稅法規定，遺產稅分成三個級距
一、遺產淨額5621萬元以下：
課徵10％。
二、超過5621萬元～1億1242萬元：
先課徵562萬1000元遺產稅，再加上超過5621萬元部分的15％。
三、超過1億1242萬元：
課徵1405萬2500元的遺產稅，再加上超過1億1242萬元部分的20％。
簡單來說，這就是常聽到的課稅級距10％、15％、20％的由來。
也是以前我們看到新聞報導，為什麼會聽到一些實際案例，明明有些人留有上千萬、數億的遺產，子女卻不需要繳什麼遺產稅，或者說只繳一些，其實就是因為「遺產淨值」為0或是負數，自然按照法規就不必繳遺產稅，相反的很多中產階級家庭，因為不懂法條，反而孩子要先籌一筆錢，才有辦法繳完稅款後，得到爸媽的房子，因此這些觀念還是要稍微記著比較好。
本文經授權轉載自畢德歐夫
責任編輯／林俐 （相關報導： 有錢人為何越來越有錢？富三代一句話道盡富人和窮人最大差別，學起來才能提早退休 ｜ 更多文章 ）
