房子先轉移給小孩真的比較划算？律師教1招，可合法省下千萬贈與稅

編按：想幫子女節省遺產稅，提前贈與真的比較划算嗎？在 2026 年的稅務環境下，這不僅是數學題，更是「認知能力」的競賽。俞百羽律師指出，現行遺產稅免稅額已達 1,333 萬元，若未經精算就先行移轉，恐因額外稅賦反而「虧大」。本文將深度拆解富人圈盛行的「附負擔贈與」策略——如何利用不動產估價差距與房貸扣除額，合法將贈與淨額降至 0 元。

從節稅角度看財產先行移轉

以節稅之角度來看，在繼承開始前，若欲先行移轉財產予子女，則須先考量上開情況，計算相關稅賦，若遺產中不動產占多數時，繼承開始前先行移轉予子女，未必較為划算，此不可不慎。

家中長輩若欲節省遺產或贈與稅，應先評估自身財產之多寡及組成結構，考量財產移轉時之其他稅賦負擔，有鑑於現行遺產稅之免稅額已提高至新臺幣1333萬元，若財產扣除遺產稅免稅額、扣除額後，遺產淨額為0元，則繼承開始前將財產先行移轉予子女並不划算；若財產較多，概算應納遺產稅額極高，則方可考慮在繼承開始前，先將財產移轉予子女，以節省稅負。

訂閱風傳媒VIP會員，享有零廣告閱讀介面

透過<Google新聞>追蹤風傳媒

附負擔的贈與

遺產及贈與稅法第21條規定：「贈與附有負擔者，由受贈人負擔部分應自贈與額中扣除。」

因為在實務上，不動產的市價往往比土地公告現值及房屋評定現值還要高，贈與不動產其實是比較划算的，所以資本較雄厚的人腦筋就開始動了起來，造成階層固化，貧富差距愈來愈大。

中央銀行為因應此種趨勢，也在2024年9月間針對豪宅的貸款公布信用管制，最高只能貸款三成，適用之住宅為臺北市7000萬元以上、新北市6000萬元以上、其餘地區4000萬元以上。

例如，某父在臺北市買了市價6000萬元的房子，因該房在臺北市不算豪宅，故假設貸款七成4200萬，自備款1800萬，貸款由兒子負擔。且依據土地公告現值及房屋評定現值，該不動產的時價只有3,000萬。之後某父把房子贈與給兒子，如此則以「附負擔贈與」的方式來算贈與稅，贈與標的物時價3000萬減掉貸款4200萬，贈與淨額為0元，即不用繳贈與稅。

但是要注意，這個前提是房貸要由兒子來繳，才算是兒子的負擔，構成「附負擔贈與」，如果爸爸私下偷偷地幫兒子繳，或者是透過「白手套」來讓兒子繳，就不算是「附負擔贈與」。

當然，在這個階層固化的社會，上層階級的方法永遠比下層階級多。譬如兒子開了一家公司，爸爸找人去跟兒子做生意，讓兒子「賺了很多錢」，所以兒子就可以用「自己的錢」來繳房貸了。（相關報導：生前立遺囑「財產還是被特留分搶走」！專家教3招對抗特留分，不怕財產落入他人手中｜更多文章）

韓非子所謂「法術勢」的政治學理論，筆者認為在現代社會分別對應的是「底層階級」、「中產階級」及「上層階級」。底層階級才會老老實實的守法（法）；中產階級則是透過認知能力想辦法在既有規則中找出路（術）；至於上層階級則透過其勢力去制定規則，洗腦底層階級與阻礙中產階級。二千年前的政治學理論，至今依然適用。但必須要注意的，如果認知能力不足，也可能「只知其形不知其神」，最後「邯鄲學步」造成反效果，就像某市長被檢察官起訴疑似利用私人公司侵占政治獻金一樣，或許他自認為很聰明，實際上卻是想法單純、手法粗糙。

從節稅角度看財產先行移轉

附負擔的贈與

作者介紹｜俞百羽 律師

作者介紹｜俞百羽　律師