長輩賣地未過戶別慌！700萬賣地、300萬現值可全抵　國稅局揭「一報一扣」節稅攻略

許多家庭在處理親人遺產時，常會遇到一種情況：長輩生前已將房子賣出、也收了部分款項，但來不及辦理過戶，卻在名下留下這筆「還沒移轉的不動產」，財政部臺北國稅局提醒，這種狀況仍必須列入遺產稅申報，但有合法節稅空間，只要搞懂「遺產＋債務」的正確算法，就不會白白多繳稅。

生前賣房未過戶　為何仍算遺產？

國稅局說明，被繼承人過世時名下仍登記的不動產，即使已經簽約賣出，仍須以死亡當時的公告土地現值或房屋評定標準價格，列入遺產總額，這是因為法律上所有權尚未移轉，名義上仍屬於被繼承人。

可以扣除嗎？「未移轉房產＝債務」可抵減遺產稅

不過好消息是，國稅局也明確指出，若被繼承人已簽約出售房產，就有「履行過戶」的法律義務，因此該筆金額可視為「未償債務」。換言之，該不動產雖要列入遺產，但同樣金額可從遺產總額中扣除，不會重複課稅。

實例解析：怎麼報才不吃虧？

舉例來說：甲先生在114年7月以700萬元賣出一筆土地（公告現值300萬元），但8月不幸過世，來不及過戶，還有500萬元尾款未收。

• 申報時，土地要以「公告現值300萬元」列入遺產，同時列為「未償債務300萬元」扣除。
• 而未收取的500萬元尾款，則須列為「債權」一併申報。

這樣一來，稅基不會被重複計算，也能依法節稅。 （相關報導： 「家暴父過世20年」突被法院判：繼承千萬債務！他一夕背債靠3招救命 ｜ 更多文章 ）

國稅局提醒：申報前先查清「名下與債務」

國稅局提醒，遺產稅申報時，應詳細列明被繼承人生前所有的財產與債務，包括賣出但未過戶的不動產、未收款項、貸款、醫療費等，確保報稅正確、避免漏報或多報。如有疑問，可撥打免付費電話0800-000-321諮詢。