被課47萬稅金！贈與不到244萬元卻慘挨罰，國稅局曝「忽略1細節」連補帶罰繳更多

根據財政部最新公布的「2024年度財政統計年報」揭示，儘管去年全國約有20.2萬人離世，其中遺產稅申報件數高達18.4萬件，但實際被課徵遺產稅的案件卻僅有1.3萬件，約占總體的7%。然而，這極少數的7%案件，卻貢獻了高達417億元的鉅額稅收，平均每件應稅案件的稅額高達322萬元，這充分彰顯了高資產族群的遺產繼承，在整體稅收結構中扮演日益關鍵的角色。

贈與稅亦現類似趨勢：少數高額贈與撐起半邊天

與遺產稅的情況相仿，贈與稅也呈現出高度集中的現象。2024年全台贈與稅申報件數達到23萬件，其中逾九成因未達課稅門檻而獲免稅。然而，引人注目的是，仍有390件贈與淨額超過5,000萬元，適用高達20%的最高稅率，這些案件合計貢獻了949億元的稅收，平均每件贈與金額高達2.43億元，相較2023年更大幅成長逾4,300萬元，顯示高額贈與在財富傳承規劃中的重要性與日俱增。

不動產贈與的稅務眉角：244萬免稅額的「贈與人」限定

對於父母欲將名下不動產過戶給子女，若選擇直接以贈與契約方式進行，其贈與財產的價值將依立約當時的房屋評定標準價格及土地公告現值計算。值得注意的是，稅法設有每年244萬元的贈與稅免稅額度。國稅局特別提醒，這項免稅額是以「贈與人」為單位，而非「受贈者」。換言之，每位贈與人從每年1月1日至12月31日止，無論贈與給多少人，其「累計」贈與金額只要不超過244萬元，即可免徵贈與稅。這表示，並非每位子女都能個別享有244萬元的贈與免稅額。

例如，張先生誤以為每位受贈人可單獨享有免稅額244萬元，於114年7月10日分別贈與兒子和女兒各240萬元存款，合計480萬元。他未注意兩筆贈與總額已逾免稅上限，也未在30日內申報，最終被查獲並遭核定應補繳贈與稅並處以罰鍰。480萬元扣除免稅額244萬元，課稅淨額為236萬元，必須補稅23.6萬元，另加罰鍰23.6萬元，合計47.2萬元。

贈與稅常見迷思：不只現金，代償債務也算贈與

除了贈與人免稅額的迷思外，民眾對於贈與稅尚有其他常見的誤解。例如，父母替子女償還債務，在稅務上也會被視為一種贈與；贈與稅的免稅額度亦非僅限於現金，其他財產型態的贈與也適用；此外，儘管夫妻每年可分別贈與子女各244萬元（合計488萬元），但即使在免稅額度內，仍有部分特定情況的贈與行為依法需要申報。

逾期未報將受罰：國稅局籲主動補報降低風險

國稅局強調，若贈與人在一年內的贈與總額超出244萬元，務必在超過金額的贈與行為發生後30日內辦理申報。一旦未依規定報稅，除了必須補繳稅金外，還將面臨與應納稅額等值的罰款。國稅局呼籲，當事人如已逾申報期限，應依《稅捐稽徵法》第48條之1規定，主動補報並儘速繳納，以有效降低受罰的風險。

國稅局也提醒民眾，儘管部分人選擇以生前贈與方式提早分配財產，以期避免將來高額遺產稅的課徵，但無論其贈與動機為何，只要贈與金額超出年度免稅額度，皆需依時申報。切勿因資訊誤判而衍生不必要的稅務糾紛與財務損失。

資料來源：《財政部》 （相關報導： 意外受傷、身故，保險理賠卻一毛都領不到！專家曝「忽略1件事」，多年保費通通白繳 ｜ 更多文章 ）

責任編輯／蔡惠芯