家人身故留下保險理賠金，小心被課大筆遺產稅！專家曝忽略1細節，國稅局計入遺產課稅

有人保險金免稅、有人被課稅？同一張保單，差在三個名字而已！「我買的保險應該都免稅吧？都說人壽保險是最聰明的傳承方式啊！」、「阿姨，妳這份保單要保人是妳、被保險人是妳先生、受益人是小孩。這樣一來……」、「欸？那會怎樣？」、「保險金可能被算進遺產，要課稅喔」。

空氣凝結三秒。阿姨整個人愣住！蛤？不是都說保險金免稅嗎？其實，這一題連保險業務員、會計師都不一定講得清楚。

一、先搞懂「3個角色」，保單稅務的命運關鍵

一張保單裡，藏著3個角色：

1. 要保人：

繳保費的人，也是保單的擁有者。

2. 被保險人：

保險對象，發生事故或過世時觸發理賠。

3. 受益人：

領錢的人，決定保險金最後歸誰所有。

懂這三個角色的關係，是每一份保單稅務命運的起點。

常見兩種結果：

要保人與被保險人同一人，還有明確寫受益人：恭喜，免遺產稅並指定受益人 → 免遺產稅

要保人與被保險人不同 ，那就要小心了→ 可能被課遺產稅

二、為什麼保險理賠要課稅？法條怎麼說

保險法第112條

保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。

遺產及贈與稅法第16條第9款

約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍公教人員、勞工或農民保險金額及互助金。

講白了，兩條在唱同一首歌。

要想保險金免遺產稅，必須同時符合三個條件：

1. 保險類型為「死亡保險金」。

2. 有明確指定受益人，

3.要保人與被保險人為同一人。

三大要件少一項，國稅局就會笑著請你「進來坐」。

回到開頭的案例

阿姨的保單要保人是自己，被保險人是先生、受益人是小孩。

當爸爸過世時，保險金會被列入爸爸的遺產。若媽媽先過世，雖然保險金還沒理賠，但整張保單的價值屬於媽媽，也要被算進媽媽的遺產課稅。

所以要保人、被保險人、受益人的設計，不只是文件上的3個名字，而是決定保單未來是否免遺產稅的關鍵。

同一張保單，竟在２種情境都要被課遺產稅。

三、怎麼做才對？

1. 確認保單角色設計

誰繳保費？誰是被保險人？誰能領錢？要清楚對應。

2. 一定要指定受益人

留空或受益人已過世，等於放棄免稅資格。

3. 定期檢查與更新

家庭狀況變了（離婚、再婚、子女成年）都要重新檢視。

4. 高額保單請諮詢專業顧問

避免誤觸遺產稅或贈與稅界線。

R姐觀點

稅法看似冷冰冰，其實藏著一個很溫暖的問題：

「你希望這筆錢，最快、最安心、最不被誤會地留給誰？」

這也是為什麼很多人會用人壽保險作為傳承工具--因為只要規劃正確，就能免遺產稅、直接撥付。

本文經授權轉載自R姐 廖嘉紅-繼承與贈與 （相關報導： 家人過世留下保險理賠金，竟要繳2000萬遺產稅！99％台灣人忽略的投保細節，領不到錢還要倒貼 ｜ 更多文章 ）

責任編輯／林俐