編按：遺產稅是一項重要的財務議題，特別是對於有財產需要處理的人來說，如何合法節省稅負更是關鍵。本文從「生前規劃」與「過世後補救」兩個角度，介紹了遺產稅的計算方式與節稅技巧，幫助讀者了解如何有效減少遺產稅負擔。文章內容涵蓋遺產稅的基本計算公式，以及透過免稅贈與額、剩餘財產差額請求權、保險給付與隔代繼承等策略來節稅。
遺產稅節省分為「生前規劃」與「過世後補救」，以下煦陽生活為你詳解4大節稅技巧。
遺產稅如何計算？
我們先了解遺產稅的基本計算方式，這樣才知道如何節稅。
1、遺產總額：計算所有遺產，包括不動產、動產、存款、有價證券及死亡前兩年內贈與的財產。
2、課稅遺產淨額：遺產總額減去免稅額（1330萬元）及扣除額（依照配偶、血親等人數計算，再加上喪葬費123萬元）。
3、應納遺產稅額：將課稅遺產淨額乘以稅率，減去累進差額及扣抵稅額與利息。
其實遺產稅的計算跟綜所稅類似，財政部官網提供遺產稅試算工具，建議大家自己實際試算一次，就能快速了解遺產稅的計算原理。
每個人都需要申報遺產稅嗎？
除非繼承人選擇拋棄繼承，否則無論是否需要繳納遺產稅，都必須申報遺產稅。繼承人需在往生者過世六個月內向國稅局申報遺產稅，建議大家儘早申報，避免產生罰款。
誰該負責申報遺產稅？
除非遺囑中有指定遺囑執行人，例如信任的親友或專業律師、會計師，否則一般遺產稅都是由繼承人負責申報。
如果所有繼承人都選擇拋棄繼承，則法院會指定遺產管理人負責申報遺產稅。
境外遺產是否需要課稅？
根據遺產及贈與稅法，居住在境內的國民，其境內外財產均需課徵遺產稅。
若是居住在國外的國民或非國民，僅針對境內財產徵收遺產稅。
遺產稅節稅4大技巧公開
1、善用免稅贈與額
生前贈與可減少未來的遺產稅，但需注意每年贈與免稅額為244萬元，超過的話就會被課贈與稅。如果有房產要贈與，建議請代書協助處理，依照逐年贈與的拆分方式規避贈與稅。
關於贈與免稅額的定義，是指贈與人在當年份的1月1日至12月31日，無論贈與給多少人，累計贈與金額不超過244萬元，則可免贈與稅。
若是配偶間的贈與則不受限額限制，另外父母於子女婚嫁時的贈與財產100萬元以內也都免稅。
要特別注意的是，往生者於死亡前2年贈與的財產，無論是否超過每年的贈與免稅額244萬，都會被併入遺產計算，可能讓遺產稅增加。
2、利用剩餘財產差額請求權
根據民法，配偶在法定財產制關係消滅時（一方死亡或離婚），財產較少的一方可向財產較多的一方請求雙方婚後財產差額的一半。
若申請成功，就可以增加遺產稅申報中的扣除額，可能大幅節省該繳的遺產稅。但特別注意，這個請求權必須在配偶過世後五年內主動提出，否則就會自動失效。
假設陳先生去世留有現金3000萬，配偶陳太太名下僅有100萬，若太太主張剩餘財產差額請求權，可從陳先生的遺產中獲得兩人財產差額3000－100＝2900的一半共1450萬元的扣除額。 （相關報導： 贈與子女未滿244萬也要報稅？國稅局提醒少了1步驟，免稅恐不保 ｜ 更多文章 ）
如此一來，課稅遺產淨額將直接減少1450萬元，大幅降低遺產稅額。
