家人過世留下醫療險、長照險，為何要繳遺產稅？忽略3大節稅地雷，國稅局計入遺產課稅

「不是說保險理賠不用課遺產稅嗎？」黃先生過世後，子女去申報遺產稅，卻被國稅局一句話打醒：「不是全部保險，都免稅。」那一刻，他們才發現—原來自己一直以為的，是錯的！

1、必須是人壽保險死亡給付，並指定受益人

2、要保人＝被保險人

3、沒踩到實質課稅的紅線

少一個，都可能被國稅局計回遺產，繳納遺產稅

如果你有以下任一種，幾乎一定會被算：

•  醫療險（住院、手術、癌症）
• 長照險
• 年金返還
• 身故退還已繳保費

關鍵法源：

依《遺產及贈與稅法》第16條第9款

• 只有人壽保險死亡給付才不計入遺產
• 不是保險不免稅
• 是你買的那種不免稅

• 分紅保單「儲存生息的紅利」
• 利率變動型保單的「增值回饋分享金」
• 返還年金保單價值準備金

本質都是被繼承人的資產，一樣要計入遺產。

如果你有做過以下幾件事，要特別小心，實質課稅樣態：

• 高齡才投保
• 重病後投保
•  短期內大量投保
•  躉繳大額保費
• 舉債買保單

就算是壽險，也可能被計入遺產，要繳遺產稅

黃先生子女當場提問：

女兒問：「所以，我爸終身醫療、長照險，身故後退還保費，這要算遺產嗎？」

答案：要，因為這不是死亡保險給付。

兒子問：「利變型保單1000萬，其中100萬是回饋分享金？」

答案：那100萬要計入遺產，那不是保障，是累積收益。

1、必須是「人壽保險死亡給付」且有指定受益人

2、要保人＝被保險人

3、不符合實質課稅認定

本文經授權轉載自R姐 廖嘉紅-財富傳承設計

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責任編輯／林俐