家人過世的保險理賠免遺產稅，卻被課674萬重稅！專家曝忽略1細節「國稅局上門連補帶罰」

「孩子啊~我們安全過關了！？」李太太長舒一口氣，拿著國稅局的來函。原來，李先生這位成功的企業家，早早買了多份壽險。幾年前因心臟病過世，留下了財產與保險金。審核時，國稅局確認：這些人壽保險給付，不算入遺產總額。李太太心想：「太好了，至少不用再多繳遺產稅！」

她萬萬沒想到——兩年後，國稅局又寄來通知，說她們「漏報個人基本所得額」。全家一頭霧水，完全不懂發生什麼事。

真相揭曉：最低稅負制

其實，95年起台灣就有一條隱藏規則：最低稅負制。

它的目的很單純：防止高資產人士靠保險、基金、免稅投資，把「綜所稅」報得超低甚至不用繳稅。

死亡給付

當年度理賠金超過3740萬（2024年新制數字），超過的部分要算進基本所得。

非死亡給付

（滿期金、退保金）則要全數列入。

醫療或傷害險給付

完全不用算。

換句話說，保險金雖然不用列遺產稅，但可能會被抓去算最低稅負制。

案例拆解

一家三口各領3930萬，李先生留下的壽險理賠金，分給太太和兩個孩子：

大兒子（已成年、獨立報稅）

收到3930萬→扣掉3740萬基本扣除額＋750萬免稅額，不用補稅。

媽媽＋未成年女兒（同一申報戶）

合計領到7860萬→超過3740萬要算進基本所得，再扣掉750萬免稅額，還剩3370萬。

乘上20%基本稅率→補徵674萬！ （相關報導： 家人名下有房注意！專家教1招「房地合一稅通通免繳」，土增稅直接少一半 ｜ 更多文章 ）

李太太心痛地說：「原本以為繳完遺產稅就沒事，怎麼還要再繳一大筆？」

如果當初女兒已成年並分戶報稅，結果可能就完全不同。

讀者視角提問

你是不是也以為：「保險金不用算遺產稅＝完全免稅」？

其實不然，它只是「過了第一關」，還可能卡在「最低稅負制」這道第二關。

很多家庭都是在這裡才驚覺：保險規劃，不只要考慮「要保人、受益人」怎麼設計，還要顧及孩子是否成年、是否分開報稅。

一個小細節沒算到，稅單就可能多出好幾百萬。

R姐提醒

保險是愛的傳承，但如果忽略了稅務細節，這份愛就會被稅單打折。

在做保險與遺產規劃時，務必要同時檢視遺產稅+最低稅負制，確保這份心意，能完整送到對的人手上。 （相關報導： 家人名下有房注意！專家教1招「房地合一稅通通免繳」，土增稅直接少一半 ｜ 更多文章 ）

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