把保單改成小孩名字也算贈與？父母最容易漏掉「1筆稅」，2年內過世還要計入遺產

不少父母會在孩子年幼時先替孩子買保險，由自己擔任要保人、孩子當被保險人，等孩子長大後，再把保單交給子女。不過，要是所謂「把保單給孩子」，是把保單的要保人從父母變更成子女，稅務上可不是單純改個名字。財政部南區國稅局2026年8月17日特別提醒，這種做法等同將保單的財產權益移轉給子女，屬於贈與行為；更容易忽略的是，如果父母在變更要保人後2年內死亡，這筆保單價值還可能要重新併入遺產總額課徵遺產稅。

首先要釐清，不是保單上任何姓名變更都等於贈與。這次國稅局提醒的重點，是父母原本擔任「要保人」，之後再將要保人無償變更為子女。

財政部南區國稅局說明，常見情況是父母在子女年幼時購買保單，由父母擔任要保人、子女擔任被保險人，等到子女成年後，再將要保人變更為子女。由於這項變更等同把保單所代表的財產權益移轉給孩子，因此屬於贈與行為，必須依《遺產及贈與稅法》相關規定處理。

財政部臺北國稅局也曾說明，《遺產及贈與稅法》第4條第2項所稱贈與，是財產所有人將自己的財產無償給予他人，並經對方允受而生效。父母把自己原本持有的保單要保人地位無償移轉給孩子，就可能落入這項規範。

換句話說，父母不一定要真的「匯一筆現金」給孩子才算贈與，具有財產價值的權利無償移轉，同樣可能產生贈與稅問題。

另一個常見誤區，是認為父母過去替這張保單繳了多少保費，贈與金額就是多少。

財政部臺北國稅局曾以案例說明，父母將保單要保人變更為子女時，對具有保單價值準備金的保單，應以變更日的保單價值準備金認定贈與金額。該局曾查獲一名父親將年金保險的要保人改為兒子，最後即按變更當日500萬元的保單價值準備金核定贈與金額，而非以歷年累計繳納保費直接計算。

因此，父母打算把保單要保人改成子女前，可以先向保險公司確認該保單在變更日的相關價值，再評估是否會超過當年度贈與稅免稅額。

依財政部稅務入口網現行規定，自2022年1月1日起，贈與稅免稅額為每位贈與人每年244萬元。重點在於「贈與人」，不是「受贈人」；也就是父親一年內不論把財產送給1個孩子或3個孩子，原則上都要把父親該年度所有贈與金額合併計算。

舉例來說，父親同一年先送兒子200萬元現金，之後又把一張具有100萬元贈與價值的保單移轉給女兒，計算的並不是「兩個孩子都各有244萬元免稅額」，而是父親當年度累計贈與300萬元，再依規定計算是否須申報、繳納贈與稅。

依臺北國稅局說明，同一年度贈與財產總額若在244萬元免稅額以下，原則上可以免辦贈與稅申報；若超過免稅額，就須依法辦理申報。

除了「變更要保人」之外，另一種父母很容易忽略的情況，就是保單從一開始便以子女為要保人，但實際保費全部由父母支付。 （相關報導： 每月匯5萬生活費給小孩會被課贈與稅嗎？父母最常做的金流，免稅關鍵一次看 ｜ 更多文章 ）

財政部臺北國稅局2026年曾特別提醒，若子女是保單要保人，依法負有繳納保險費的義務，父母代替子女支付保費，而且沒有向子女要求返還，等於父母無償替子女承擔債務，應以贈與論，代繳金額須併入父母當年度贈與總額計算。

臺北國稅局舉例，一名母親在2026年1月先贈與兒子244萬元，同年2月又替兒子支付56萬元保費，母親當年度贈與總額因此達300萬元，超過244萬元免稅額，須申報贈與稅。

因此，不能只看「保單是不是孩子的名字」，錢究竟由誰出、誰負擔原本應由自己支付的費用，同樣可能影響贈與稅。

真正容易讓家庭資產安排出現落差的，是《遺產及贈與稅法》第15條的「死亡前2年贈與」規定。

財政部南區國稅局2026年8月17日指出，如果父母將保單要保人變更為子女後，在2年內死亡，應依被繼承人死亡日的保單價值，併入被繼承人的遺產總額課徵遺產稅。

財政部稅務入口網也說明，被繼承人在死亡前2年內，將財產贈與給配偶、子女、孫子女、父母、兄弟姊妹、祖父母，以及上述親屬的配偶，符合規定者，應在死亡時視為被繼承人的財產，併入遺產總額課稅，而且財產價值原則上以被繼承人死亡日的時價計算。

所以，假設父親今年把要保人改成兒子，當下已依法處理贈與稅，但父親1年後過世，並不代表這筆保單從此完全與父親的遺產無關，仍須檢視死亡前2年贈與的相關規定。

看到這裡，不少人可能會問：「變更保單時已經繳過贈與稅，2年內死亡又算進遺產，豈不是同一筆財產課2次？」

依財政部稅務入口網說明，死亡前2年內的贈與財產依規定併入遺產課稅時，先前已繳納的贈與稅，連同依法計算的利息，可以從應納遺產稅額中扣抵；不過，可扣抵的金額不得超過該筆贈與財產併入遺產總額後所增加的遺產稅額。

因此，並不是簡單把贈與稅與遺產稅完整重複課一次，但納稅義務人仍須依規定申報，並備妥相關贈與及完稅資料。

綜合國稅局目前的說明，父母替孩子安排保單時，至少應先確認3件事：誰是要保人、保費實際由誰支付，以及何時變更要保人。

如果父母原本就是要保人，日後再無償把要保人改成子女，可能構成贈與；如果子女本來就是要保人，但保費長期由父母無償代付，也可能被認定為贈與；而如果完成贈與後父母在2年內死亡，還要進一步檢視是否須將死亡日的保單價值併入遺產總額。

若保單金額較高、家庭同一年又有現金、股票、不動產等其他財產移轉，最好不要只把「改要保人」當成一般行政手續，而應先計算當年度贈與總額及保單價值；金額較大或涉及完整傳承規劃時，也可再請會計師、稅務專業人士依個案確認，避免漏報。

本文資料來源： （相關報導： 每月匯5萬生活費給小孩會被課贈與稅嗎？父母最常做的金流，免稅關鍵一次看 ｜ 更多文章 ）

財政部南區國稅局2026年8月17日〈父母死亡前2年內變更保單要保人為子女，除應將保單價值申報贈與稅外，亦應列入遺產總額申報〉；財政部臺北國稅局〈變更保單要保人，應依法申報及繳納贈與稅〉、〈子女保費由父母代繳，小心贈與稅找上門！〉；財政部稅務入口網「贈與稅免稅額」、「死亡前2年內贈與財產」及「遺產稅扣抵」相關規定。

本文內容僅供一般資訊參考，相關稅務規定及實際課稅結果仍應依個案情形與主管機關最新法令認定為準；如涉及保單移轉、贈與或遺產規劃，建議洽詢國稅局或專業稅務人士。