把500萬存在小孩帳戶「錢還是我的」有用嗎？國稅局判定是否贈與看這1件事

不少父母會替孩子存教育金、買房基金，甚至提前安排資產，但如果一次把500萬元匯進子女帳戶，事後再向國稅局解釋「只是借他的帳戶放，錢其實還是我的」，就能避免被認定為贈與嗎？其實，帳戶寫誰的名字不是唯一判準，真正關鍵是這筆財產的權益有沒有無償移轉給子女。至於錢從哪裡來、轉帳後怎麼使用、後續又流向哪裡，則可能成為國稅局查核贈與是否成立的重要證據。

依《遺產及贈與稅法》第4條規定，「贈與」是指財產所有人將自己的財產無償給予他人，並經對方允受而發生效力的行為。因此，判斷重點並不是銀行帳戶上寫誰的名字，而是財產權益是否真的已經從父母移轉到子女身上。

不過，如果父母明確把自己的錢匯給子女使用，實務上就很容易構成贈與。

財政部臺北國稅局2026年2月就曾說明一個父母幫子女買房的案例。國稅局指出，如果房屋是由子女自己簽約購買，父親把現金轉入子女帳戶支付頭期款，在轉帳存入子女帳戶時，就構成《遺產及贈與稅法》第4條第2項所稱的贈與行為，父親應依實際贈與金額申報贈與稅。

因此，如果爸爸把500萬元匯進成年兒子的帳戶，這500萬元確實就是要送給兒子，之後也由兒子自行提款、投資、買房或作其他用途，事後只說一句「錢還是我的」，並不能因此改變原本已經成立的贈與事實。

反過來說，把錢放進子女帳戶，也不能只看到帳戶名稱，就完全不看實際資金關係。

真正的核心仍是：父母有沒有把這筆財產無償移轉給子女。

如果產生爭議，資金來源與完整金流就會很重要。財政部稅務入口網針對未成年人購置財產的說明即指出，查核時可以透過存摺、銀行支票、收據等資料證明「付款流程」，而且付款流程較具客觀性，較容易被稽徵機關採信；如果主張資金原本就屬於未成年人，也應提出歷次受贈紀錄、存摺、轉帳資料等，證明資金來源及後續流向。

因此，實務上可能會看的資料包括資金原本由誰所有、為什麼匯進子女帳戶、轉入後由誰使用、最後用在誰身上，以及是否又轉回父母帳戶等。

所以，「提款卡還在我手上」、「網銀還是我在操作」或「我只是借小孩帳戶放錢」，都不能單獨作為一定有贈與或一定沒有贈與的判準，還是要回到財產權益是否真正移轉及實際金流判斷。

財政部過去也曾針對「父母以未成年子女名義存款」發布函釋。

財政部民國72年函釋指出，父母以未成年子女名義辦理定期存款，如果經稽徵機關查明屬於應課徵贈與稅的情況，應依規定計算贈與總額；但如果定存到期後，款項又轉存回父母帳戶，則應視為父母對子女「贈與之撤回」，免予計入贈與總額。

這項函釋也說明，稅務認定不能只停留在「帳戶掛誰的名字」，資金後來流到哪裡，同樣可能影響最後的稅務結果。

如果子女尚未成年，還要特別注意另一個容易誤會的地方。 （相關報導： 每月匯5萬生活費給小孩會被課贈與稅嗎？父母最常做的金流，免稅關鍵一次看 ｜ 更多文章 ）

《民法》第1087條規定，未成年子女因繼承、贈與或其他無償方式取得的財產，屬於未成年子女的「特有財產」。第1088條並規定，未成年子女的特有財產由父母共同管理，父母雖有使用、收益之權，但非為子女利益不得處分。

因此，假設爸爸已經把200萬元正式贈與10歲小孩，即使銀行帳戶、存摺、印章與網銀實際仍由爸爸媽媽保管，也不能因此推論「錢還是爸爸媽媽的」。

因為法律本來就允許父母管理未成年子女的財產。

換句話說，「誰管理帳戶」和「財產所有權屬於誰」是兩件不同的事情。

財政部北區國稅局2026年1月表示，2026年每位贈與人每年可享有的贈與稅免稅額為244萬元，計算期間為每年1月1日至12月31日。無論一年內贈與幾次、贈與多少人，都是以同一名贈與人全年累計244萬元為限。

因此，並不是「每個小孩都有244萬元免稅額」。

假設爸爸2026年沒有其他贈與，把自己所有的500萬元贈與兒子：

500萬元－244萬元免稅額＝256萬元課稅贈與淨額

自2025年1月1日起發生的贈與案件，贈與淨額2811萬元以下適用10%稅率，因此：

256萬元×10%＝25萬6000元

在沒有其他扣除項目等特殊情況下，同一名家長於同一年度一次贈與500萬元，應納贈與稅約為25.6萬元。財政部目前公告，2025年1月1日以後的贈與案件，贈與淨額2811萬元以下適用10%稅率。

贈與稅免稅額是以「贈與人」為單位，因此爸爸與媽媽分別都是獨立的贈與人，各自都有每年244萬元免稅額。財政部稅務入口網也明確說明，父親或母親都可以每年利用244萬元免稅額，以自己的名義贈與現金給子女。

例如爸爸與媽媽確實各自擁有250萬元，並各自贈與兒子250萬元，在當年度均無其他贈與的情況下：

• 爸爸：250萬－244萬＝6萬元
• 媽媽：250萬－244萬＝6萬元

兩人分別有6萬元課稅贈與淨額，以10%計算，各繳6000元，合計約1萬2000元。

不過，重點仍然是誰才是真正的財產所有人、由誰進行贈與，不能只在申報時任意把同一人的500萬元寫成父母各贈與250萬元。

如果父母確實有意把500萬元送給孩子，又不需要在同一年一次完成，也可以合法利用不同年度的贈與稅免稅額。

例如同一名父親第一年贈與244萬元，第二年再贈與256萬元，而且兩年都沒有其他贈與。

第一年沒有超過244萬元免稅額，不須繳贈與稅；第二年則為：

256萬元－244萬元＝12萬元

12萬元適用10%稅率，應納稅額約為1萬2000元。

相較於同一年一次贈與500萬元所產生的25萬6000元贈與稅，差距相當明顯。

財政部稅務入口網也建議，父母可以善用每年244萬元免稅額，把現金贈與給子女；完成贈與後，子女利用該資金投資、置產所產生的孳息及投資收益，就屬於子女所有，不再視為父母後續贈與。

還要注意，「免稅額」和「申報門檻」不能搞混。 （相關報導： 每月匯5萬生活費給小孩會被課贈與稅嗎？父母最常做的金流，免稅關鍵一次看 ｜ 更多文章 ）

財政部北區國稅局指出，贈與人在同一年度贈與他人的財產總值一旦超過244萬元，就應在「超過免稅額的那次贈與行為」發生後30日內辦理贈與稅申報。

《遺產及贈與稅法》第24條也有相同規定。若一年內有多次贈與，還必須將同年度先前的贈與一併合併計算。

如果依法應申報卻未依期限辦理，《遺產及贈與稅法》第44條規定，可按核定應納稅額加處2倍以下罰鍰。

因此，把500萬元匯進孩子帳戶後，再向國稅局表示「這只是暫時放著，錢還是我的」，並不是一張可以直接排除贈與稅的護身符。

國稅局真正會確認的，是父母有沒有把這500萬元的財產權益無償移轉給子女。帳戶由誰管理、提款卡在誰手上，都只是判斷的一部分；當產生爭議時，資金來源、銀行交易紀錄、款項用途與後續流向，才是證明實際財產關係的重要資料。 （相關報導： 每月匯5萬生活費給小孩會被課贈與稅嗎？父母最常做的金流，免稅關鍵一次看 ｜ 更多文章 ）

1. 法務部全國法規資料庫／主管法規查詢系統：《遺產及贈與稅法》第4條、第19條、第24條、第44條；《民法》第1087條、第1088條。
2. 財政部臺北國稅局，2026年2月12日「父母贊助子女購置不動產，房貸誰背贈與稅大不同！」。
3. 財政部北區國稅局，2026年1月26日「115年贈與稅納稅義務人每年得減除免稅額244萬元」。
4. 財政部稅務入口網「善用免稅額將財產贈與給子女」、「未成年人購買財產，如何提供資料證明支付之款項屬於購買人所有」。
5. 財政部主管法規共用系統，台財稅第31299號「父母以未成年子女名義存款有關贈與額之計算規定」。

本文內容僅供一般稅務資訊參考，實際贈與認定、應納稅額及申報方式，仍應依個案事實、相關法令及稅捐稽徵機關最新規定為準；如有疑義，建議洽詢所在地國稅局或專業稅務人員。