退休金領多少開始要繳稅？一次領、月領差多少，退休族最容易算錯這筆錢

辛苦工作幾十年，退休時一次把退休金領回來，帳戶突然多了幾百萬元，會不會因此被國稅局課一大筆所得稅？如果改成月領，又能不能少繳稅？其實答案不能只看「領了多少錢」，還得先分清楚領的是勞保老年給付，還是勞退等退職所得。財政部已公布2026年（民國115年）退職所得標準，一次領取的第一道門檻提高到「20.6萬元×退職服務年資」，分期領取則是全年89.4萬元；但要注意，超過這條線代表開始產生「退職所得」，並不等於最後一定有所得稅要繳。

退休後常聽到的「勞保老年給付」與「勞工退休金」，雖然都可能成為退休後的重要收入來源，所得稅規定卻完全不同。

勞保老年給付免納所得稅。勞保局說明，依《所得稅法》第4條第1項第7款規定，勞工保險的保險給付免納所得稅，因此勞保老年給付不必列入個人綜合所得稅申報。

真正需要進一步計算「退職所得」的，包括退休金、資遣費、退職金、離職金、終身俸，以及非屬保險給付的養老金等。勞退新制退休金在領取時，也有相關退職所得課稅規定。

因此，退休族最容易犯的第一個錯誤，就是把「勞保」和「勞退」全部當成同一種退休金來算稅。勞保老年給付免所得稅；勞退退休金則要看領取方式與金額，判斷有沒有產生退職所得。

依財政部2026年，也就是115年度最新標準，一次領取退職所得時，分成3個區間計算：

第1段：20.6萬元×退職服務年資以下

所得額為0。

第2段：超過20.6萬元×年資、未達41.4萬元×年資

超過第一段門檻的部分，只有50％列為退職所得。

第3段：超過41.4萬元×退職服務年資

超過第二道門檻的部分，則要全數列為退職所得。

因此，一次領多少「開始產生退職所得」，每個人的答案都不同，關鍵就在退職服務年資。

例如：

工作20年：

20.6萬元×20年＝412萬元

工作30年：

20.6萬元×30年＝618萬元

工作40年：

20.6萬元×40年＝824萬元

換句話說，若符合退職所得計算規定，工作30年者在2026年一次領取的計算金額不超過618萬元，依這套公式計算的退職所得為0。

假設一名勞工退職服務年資30年，2026年一次領取800萬元，為方便說明，以下假設這800萬元均屬應依退職所得規定計算的金額。

第一道門檻是：

20.6萬元×30年＝618萬元

第二道門檻是：

41.4萬元×30年＝1242萬元

800萬元位於618萬元至1242萬元之間，因此不是800萬元全部列為所得，而是超過618萬元的部分，再以50％計算：

（800萬元－618萬元）×50％＝91萬元 （相關報導： 女生賺多少才算多？財政部公布兩性薪資平均所得，一鍵速看自己贏過多少人 ｜ 更多文章 ）

因此，這名退休族雖然實際一次領到800萬元，依上述假設計算，當年度的退職所得是91萬元，不是800萬元。財政部對一次領取退職所得採分段計算，超過免稅門檻不代表整筆退休金全部變成應稅所得。

如果退休金採分期領取，2026年的計算方式就不同。

財政部規定，115年度分期領取退職所得者，是以：

全年領取總額－89.4萬元＝退職所得

也就是全年領取總額不超過89.4萬元時，依此公式計算的退職所得為0。

如果只是為了方便理解，把89.4萬元平均除以12個月：

89.4萬元÷12＝每月7萬4500元

但這裡一定要注意，7萬4500元並不是所得稅法規定的「每月免稅門檻」，真正的計算標準是「全年89.4萬元」。7萬4500元只是把全年金額平均換算成每月數字。

以勞退新制來說，雖然制度名稱稱為「月退休金」，勞保局實務上是按季核發，因此更不能只看某一個月實際入帳多少錢判斷是否產生退職所得。

假設某筆分期退職所得全年合計領取96萬元，相當於平均每月8萬元。

依2026年標準：

96萬元－89.4萬元＝6.6萬元

因此，要列為退職所得的是6.6萬元，而不是96萬元。

如果全年合計領120萬元：

120萬元－89.4萬元＝30.6萬元

退職所得則為30.6萬元。

這也是「退休金領多少開始要繳稅」最容易被誤解的地方。89.4萬元是退職所得的計算門檻，不是個人綜合所得稅的最終起徵點。

例如全年分期退休金96萬元，依公式產生6.6萬元退職所得，這6.6萬元才是後續計入綜合所得稅計算的金額。

個人綜合所得稅還要依整個申報戶的所得，以及適用的免稅額、扣除額等計算所得淨額，因此有退職所得，不等於最後一定產生應納稅額。財政部的綜所稅計算也是以綜合所得總額減除免稅額、扣除額後，再依所得淨額計算稅額。

所以「月領超過7萬4500元就開始繳稅」這種解讀並不嚴謹。比較正確的理解應該是：

2026年分期領取退職所得全年超過89.4萬元後，超過部分開始產生退職所得；最後有沒有所得稅要繳，仍要看整體綜所稅申報結果。

還有一個容易讓退休族誤會的數字，就是「6％」。

財政部規定，給付退職所得給我國境內居住的個人時，應就給付額減除定額免稅金額後的餘額，按6％辦理扣繳。

但這個6％是「扣繳率」，並不是退休族最終適用的所得稅率。被預先扣掉的稅款，和最後年度綜合所得稅結算結果是兩回事。

以勞退新制一次退休金為例，勞保局也說明，國內居住者若有應稅退職所得，原則上依退職所得額扣取6％；若應扣繳稅款未超過2000元，則免予扣繳。

不少上班族會利用勞退自提6％節稅，但「現在不課稅」並不等於「退休領回來永遠不計稅」。

勞保局說明，勞工依《勞工退休金條例》自願提繳的退休金，在每月工資6％範圍內，提繳當年度不計入薪資所得課稅；但未在提繳年度課稅的自提退休金及其收益，退休領取時會和雇主提繳的退休金及收益一起計算，超過領取年度退職所得免稅額的部分，屬於退職所得。 （相關報導： 女生賺多少才算多？財政部公布兩性薪資平均所得，一鍵速看自己贏過多少人 ｜ 更多文章 ）

也就是說，勞退自提6％的稅務效果比較接近「提繳時先享有租稅優惠」，退休領取時仍須依當年度退職所得規定判斷，不能直接認定整筆自提退休金永遠免所得稅。

如果上網搜尋退休金課稅，很容易看到不同版本的數字。

2025年，也就是114年度，一次領取退職所得的第一道標準是19.8萬元×年資，第二道標準是39.8萬元×年資；分期領取則是全年85.9萬元。

2026年則提高為：

• 一次領第1段：20.6萬元×年資
• 一次領第2段：41.4萬元×年資
• 分期領：全年89.4萬元

因此，若是2026年領取退職所得，就應使用115年度的新標準計算，不能再直接套用前一年的19.8萬元與85.9萬元。

只從所得稅公式來看，不能直接下結論說一次領或月領哪一種一定比較省。

一次領取的免稅額會隨「退職服務年資」提高，例如2026年工作30年者，第一道門檻是618萬元；分期領取則是以每年度89.4萬元作為減除標準。兩種制度的計算方式本來就不同。

另外，如果同一年度同時兼領一次退職所得及分期退職所得，可減除金額須依兩種退職所得的領取比例分別計算，不能把一次領與分期領的完整免稅標準各自使用一次。

因此，退休族在評估一次領或分期領時，不能只比較某一年的所得稅門檻，還要考量實際可領金額、領取期間、退休後現金流等因素。

真正最該先記住的是3個數字：

20.6萬元、41.4萬元、89.4萬元。

2026年一次領取退職所得時，20.6萬元×年資以下所得額為0；超過後到41.4萬元×年資之間，超過部分以50％計入所得；再往上的部分全數計入。分期領取則以全年89.4萬元為減除標準。

而且退休族更要先分清楚：勞保老年給付本身免所得稅，勞退退休金才需要進一步計算退職所得。超過退職所得免稅門檻，也不代表整筆退休金都要課稅，更不代表最後一定有稅要繳。 （相關報導： 女生賺多少才算多？財政部公布兩性薪資平均所得，一鍵速看自己贏過多少人 ｜ 更多文章 ）

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