買0050、0056領配息，收到的錢都要繳所得稅嗎？答案是不一定。ETF把現金配到投資人帳戶時，背後可能來自成分股發放的股利，也可能是基金賣出股票後產生的已實現資本利得，不同來源適用的稅負並不相同。尤其0050、0056每次配息組成都可能改變，因此想知道哪一檔比較省稅，不能只比殖利率，而是要看配息中究竟有多少屬於股利所得，再搭配自己的所得級距與是否涉及二代健保補充保費判斷。
ETF配息要繳稅嗎？先看這筆錢從哪裡來
不少投資人看到ETF「配息1元」，會直覺認為這1元全部都是股利，其實並非如此。
依臺灣證券交易所ETF收益分配資料，ETF配息可能包含股利所得、利息所得、收益平準金、已實現資本利得及其他所得。也就是說，即使兩名投資人都領到1萬元ETF配息，實際需要列入所得稅計算的金額仍可能不同。
證交所也提醒，除息前公布的收益分配來源比例屬於預估數字，最後所得分類仍應以投資人收到的收益分配通知書為準。
| ETF收益來源 | 常見情況 | 稅務重點 |
|---|
| 國內股利所得 | 台灣企業發放股利，常見54C所得 | 納入股利課稅，可選合併計稅或28%分開計稅；符合條件時可能涉及二代健保補充保費 |
| ETF國內證券交易產生的已實現資本利得 | 基金賣出台股產生價差後再分配 | 若屬現行停徵所得稅的證券交易所得，個人投資人原則上不併入綜所稅，也不屬健保補充保費計費項目；實際仍以收益分配通知書所得分類為準 |
| 海外所得 | 投資海外股票、債券所產生的股息、利息等 | 適用海外所得及最低稅負制度；海外所得不計收健保補充保費 |
資料來源：臺灣證券交易所、財政部、衛生福利部中央健康保險署。
ETF股利所得怎麼課稅？8.5%抵減、28%分開計稅二選一
如果ETF配息中有一部分被列為國內股利所得，就會進入個人股利所得的課稅規則。
依財政部現行規定，個人股利所得有2種方式可以選擇。
- 第一種是將股利併入綜合所得總額一起計稅，再以股利金額的8.5%計算可抵減稅額，每一申報戶最高可抵減8萬元。換算下來，全戶股利約94萬元以下，可完整享有8.5%的抵減額度。
- 第二種則是不將股利併入綜所稅，而是直接以28%的單一稅率分開計算。
因此，領到股利並不代表一定比較吃虧。所得較低、適用較低綜所稅率的投資人，採合併計稅後，8.5%抵減額甚至可能產生退稅；所得較高或股利金額較大的投資人，則應比較合併計稅與28%分開計稅哪種方式較划算。
ETF配息多少會扣二代健保？不是整筆配息都拿來算
ETF存股族另一個常見疑問，就是領多少配息會被扣二代健保補充保費。
健保署現行補充保險費率為2.11%。對一般保險對象而言，單次股利所得達2萬元，原則上就會進入補充保費計算範圍；單次計費金額上限為1000萬元。
不過，若是以雇主或自營業主身分投保，股利所得補充保費另有計算規定，並非直接套用一般保險對象的算法。
另一個更容易搞錯的地方是，ETF領到3萬元配息，並不代表一定用3萬元計算補充保費。
假設某檔ETF一次發給投資人3萬元，但其中只有30%屬於應計費的國內股利所得，也就是9000元，其餘主要來自ETF證券交易產生的資本利得，那麼一般保險對象的這筆股利所得仍未達單次2萬元門檻。
所以真正需要看的，是收益分配通知書上的所得類別，而不是銀行帳戶實際收到多少現金。
0050、0056誰比較省稅？2026最新一次配息算給你看
元大台灣50（0050）這次每受益權單位配發0.6元，證交所資料顯示，預估其中：
換算持有1張，也就是1000個受益權單位，投資人可領600元，其中預估約156元屬於股利所得。
元大高股息（0056）同一輪每受益權單位配發1.35元，預估其中：
- 股利所得：34.96%
- 已實現資本利得：65.04%
換算持有1張，可領1350元，其中預估約471.96元屬於股利所得。
若只依照這一次預估配息組成計算，對適用一般股利補充保費規則的投資人而言，要讓單次「股利所得」達到2萬元：
不過，這兩個數字都不能視為0050、0056永遠固定的二代健保門檻。
因為ETF每次配息來源都可能改變。例如0056在2026年初另一輪每單位0.866元的收益分配中，預估股利所得占比只有25.98%，已實現資本利得則占74.02%。
換句話說，即使同樣是0056，不同季度要計入股利所得的比例也可能不同。
0056配息比較高，就一定繳比較多稅嗎？
以2026年8月這一輪來看，0056每張配發1350元，明顯高於0050每張600元，加上0056當次股利所得占比34.96%，也高於0050的26%，因此單看這一次配息，0056產生的國內股利所得確實比較高。
ETF每次收益分配來源會隨基金實際收到的股息、交易結果及可分配收益改變，因此不能直接下結論認為「0056一定比較不省稅」或「0050永遠比較省稅」。
真正應該比較的是：每張實際配多少錢×其中股利所得占比。
算出的結果，才是這一次真正會進入股利所得課稅與補充保費判斷的金額。
ETF資本利得是什麼？和股利最大的差別在哪
ETF報酬來源除了企業發股息，也可能來自基金持有資產價格上漲。
假設基金以100元買進某檔股票，之後以130元賣出，其中30元價差便屬於已實現資本利得。當ETF依基金規定把部分可分配收益發給投資人時，其中便可能包含這類資本利得。
證交所目前的ETF收益分配資訊，也會將「股利所得」與「已實現資本利得」分開揭露。
若這筆已實現資本利得屬於現行停止課徵所得稅的國內證券交易所得，個人投資人原則上不需要把它併入綜合所得稅，也不屬於二代健保補充保費的計費項目；但ETF收益分配來源可能包含不同所得性質，最終仍應依收益分配通知書認定。
此外，投資人自己在證券市場賣出台灣掛牌股票型ETF，如果產生價差，目前個人證券交易所得原則上也停止課徵所得稅。
投資人賣出一般股票型ETF時，仍須負擔0.1%的證券交易稅。
第1種ETF稅負》0050、0056等台股ETF
但從稅制角度來看，兩者同樣屬台灣掛牌股票型ETF。投資人主要要注意2件事：
- 第一，賣出ETF時，通常由賣方負擔0.1%證券交易稅。
- 第二，領取ETF收益分配時，要看當次配息中有多少屬於國內股利所得、多少來自證券交易資本利得或其他來源。
因此，「0050是市值型、0056是高股息型，所以0050一定比較省稅」並不是正確的理解。
第2種ETF稅負》投資海外市場的台灣掛牌ETF
另一種常見ETF，是雖然在台灣證券市場掛牌，但實際投資標的是美國、日本或其他海外市場。
這類ETF若收益分配中屬於海外來源所得，就不會完全套用0050、0056國內股利所得的課稅方式。
依財政部現行規定，同一申報戶全年海外所得未達100萬元，不必計入個人基本所得額；全年海外所得達100萬元時，則須將海外所得全數納入基本所得額計算。
不過，「海外所得達100萬元」並不代表馬上要繳20%的稅。
目前個人最低稅負制度的重要門檻是基本所得額750萬元。計算時，是以基本所得額扣除750萬元後，再乘以20%計算基本稅額，並與一般所得稅額比較後，才判斷是否需要補繳最低稅負。
因此，海外所得100萬元是「是否納入基本所得額」的門檻，並不是「超過100萬元就直接課20%」的門檻。
第3種ETF稅負》債券ETF
依財政部現行規定，以債券為主要投資標的、符合規定的上市及上櫃債券指數ETF，自2017年1月1日至2026年12月31日暫停徵收證券交易稅；槓桿型及反向型債券ETF則不適用。
也就是說，符合上述規定的債券指數ETF，在2026年底以前的「賣出交易稅」這一項，比一般股票型ETF少了一筆證交稅成本。
不過，財政部近期已預告修正《證券交易稅條例》，草案擬將被動式債券ETF停徵證交稅期限延長至2036年12月31日，並自2027年起將符合條件的主動式債券ETF納入停徵範圍；截至2026年8月14日仍屬修法草案，現行規定仍以2026年12月31日為期限。
如果收益分配包含境內利息所得，仍須依所得性質處理，符合條件時也可能涉及2.11%健保補充保費；若屬海外來源所得，則適用前述海外所得與最低稅負制度。
因此，不能單純看到「債券ETF免證交稅」，就認為所有投資收益都不用繳稅。
0050、0056怎麼買比較省稅？4個原則一次看
如果投資目標是長期累積資產，而不是每季依靠ETF配息支應生活，挑選ETF時除了殖利率，也可以把所得稅、補充保費與總報酬一起納入評估。
尤其所得稅率較高的投資人，如果每年收到大量屬於國內股利所得的收益分配，確實可能增加當年度所得稅負擔。
但所得較低的投資人也不必為了「怕繳稅」刻意排斥股利，因為國內股利採合併計稅時，還有8.5%的可抵減稅額。
同樣配1元，若一檔ETF有80%屬股利所得，另一檔只有20%，實際稅負自然可能不同。
如果本身不需要大量現金流，可以比較配息型報酬與資本成長型報酬的整體稅後結果，但仍應先以投資目標及風險承受度為核心。
一般保險對象主要是看當次應計費的股利所得是否達門檻，因此每一次ETF除息後，都應查看實際收益分配通知書。
海外所得100萬元是納入基本所得額的門檻，並非直接課20%的起點；基本所得額750萬元才是另一項重要門檻。
0050、0056哪一檔比較省稅？沒有固定答案
回到0050與0056，如果只看2026年8月10日發放的這一次收益分配，0050每張配息較少，股利所得占比也低於0056，因此當次產生的國內股利所得金額確實比較低。
ETF每一次收益分配的股利所得、資本利得與其他所得比例都可能不同，加上每名投資人的綜所稅率、股利金額及健保身分也不同，因此真正的「省稅ETF」沒有固定答案。
投資人若在意稅負，最實際的方式是在每次配息後查看投信或證交所公布的收益分配組成，再搭配自己的所得級距與現金流需求計算，而不是只看配息率高低決定。
參考資料
- 財政部稅務入口網：個人股利所得合併計稅8.5%抵減、每戶上限8萬元，以及28%分開計稅規定。
- 財政部稅務入口網：海外所得100萬元門檻、基本所得額750萬元及最低稅負計算方式。
- 財政部稅務入口網：債券ETF證券交易稅暫停徵收至2026年12月31日相關規定。
- 衛生福利部中央健康保險署：補充保險費率2.11%、股利及利息所得計費規定，以及海外所得不計收補充保險費規定。
- 臺灣證券交易所ETF收益分配資訊：0050、0056配息金額、股利所得及已實現資本利得預估占比。
- 元大投信：0050、0056基金基本資料與追蹤指數說明。
