不少父母會替子女規劃保險，甚至直接幫忙負擔每年的保費，但要注意，爸媽替小孩繳保費，不一定只是單純「幫忙付款」，部分情況在稅法上可能被認定為贈與。財政部臺北國稅局提醒，若保單是以子女為「要保人」，原本應由子女負擔保費，父母代為繳納後又沒有要求子女返還，可能屬於無償替子女承擔債務，代繳金額就必須計入父母當年度的贈與總額。
爸媽幫小孩繳保費算贈與嗎？關鍵不是險種，而是「誰當要保人」
許多人買保險時會注意被保險人、受益人是誰，卻容易忽略「要保人」同樣是判斷保費義務及保單權利的重要角色。
依《保險法》規定，要保人是對保險標的具有保險利益，向保險人申請訂立保險契約，並負有交付保險費義務的人。
臺北國稅局2026年6月2日指出，依《遺產及贈與稅法》第5條第1款規定，在請求權時效內，無償免除或承擔他人的債務，依法「以贈與論」。
因此，如果一張保單的要保人原本就是兒子或女兒，保費原則上是子女應負擔的債務；父母若直接替子女繳保費，而且沒有要求子女返還，就可能被認定為父母無償替子女承擔債務，代繳的保費也可能被計入父母當年度的贈與總額。
換句話說，判斷是否涉及贈與，重點並不是這張保單屬於儲蓄險、壽險或醫療險，而要看要保人是誰，以及保費實際由誰負擔。
國稅局舉例：先送244萬，再幫繳56萬保費，贈與稅5.6萬元
臺北國稅局也以數字舉例說明，假設一名母親在2026年1月贈與兒子244萬元，當時尚未超過當年度贈與稅免稅額。
同年2月，母親又替以兒子為要保人的保單繳納56萬元保費，且沒有要求兒子返還。
這時候，母親當年度的贈與總額就不是244萬元，而是：
- 244萬元＋56萬元＝300萬元。
扣除每名贈與人每年244萬元的贈與稅免稅額後，課稅贈與淨額為56萬元。
依現行贈與稅率計算，2811萬元以下適用10%稅率，因此56萬元乘以10%，應納贈與稅為5.6萬元。國稅局表示，母親應在該次代繳保費的贈與行為發生後30日內辦理贈與稅申報。
2026贈與稅免稅額多少？每名贈與人每年244萬元
根據財政部公布資料，2026年贈與稅免稅額仍為每名贈與人每年244萬元。
要特別注意的是，244萬元免稅額是以「贈與人」計算，而不是以「受贈人」計算。
例如，一名父親同一年分別贈與3名子女100萬元，全年贈與總額為300萬元，並不是因為3名子女各收到100萬元、每人都低於244萬元，就完全不必計算贈與稅。
同一名贈與人在同一年度內的贈與金額原則上必須合併計算。
不過，如果父親與母親分別贈與子女，因為父、母屬於不同的贈與人，因此原則上各自享有每年244萬元的贈與稅免稅額。
至於贈與稅率，2025年1月1日以後發生的贈與案件，課稅贈與淨額2811萬元以下適用10%；超過2811萬元至5621萬元部分適用15%；超過5621萬元部分則適用20%。 （相關報導： 垃圾丟錯最高罰10萬元！10種民眾最容易誤踩的回收規定整理 ｜ 更多文章 ）
另一種常見保單陷阱：爸媽當要保人，之後再把保單轉給小孩
除了子女本身就是要保人、由父母代繳保費之外，另一個需要注意的保單贈與問題，就是「變更要保人」。
