長輩送房給子女「免繳大筆贈與稅、遺產稅」！專家教5招合法節稅，省下百萬稅金

對於長輩而言，若想多留點資產給子孫，在法律允許範圍內，如何聰明達到免繳或少繳遺產稅，以下5招合法節稅方法不可不知：

一、協議分割遺產

許多家庭強調長幼有序，面對父母的遺產，常為了交由長兄繼承，其餘兄弟姊妹選擇拋棄繼承。事實上，若要兼顧長兄繼承家產，又能節省遺產稅，可以以協議分割遺產的方式，由長兄繼承大部分家產，其餘兄弟姐妹繼承小額存款，如此，便能運用多筆扣除額，達到真正節稅的目的。

二、善用夫妻間財產移轉

因配偶間相互贈與的財產，不會課徵贈與稅，在生前將部分財產贈與配偶，可降低課徵遺產稅的淨額。不過選擇此一方式得考量配偶財產數量以及身體狀況，否則世事難料，假如配偶先走一步，不僅無法減稅，反而增加配偶的遺產稅。另外，由於死亡前二年內贈與配偶的財產仍需併入遺產課稅，所以若想贈與配偶以分散財產，得及早規畫才能達成節省遺產稅的目的。

三、生前分年贈與，或利用子女婚嫁贈與

財產龐大時，可考慮利用每年二百四十四萬元的年度贈與稅免稅額，將資金逐年贈與給子女，再透過買賣將土地移轉，在省下贈與稅的同時，若能提出支付價款證明，且符合自用住宅用地要件，還可以適用自用住宅土地增值稅稅率，或利用不計入贈與總額的婚嫁贈與，便能省下可觀的稅額。不過，關於不動產部分，應注意計算土地移轉時所增加之土地增值稅負擔，以避免增加之土地增值稅較節省的遺產、贈與稅為多。

四、配偶主張剩餘財產分配請求權

申報遺產稅時，記得主張配偶的剩餘財產分配請求權，便能將應課稅的遺產金額減下一大部分，達到減低遺產稅的目的。

五、利用保險制度減少遺產稅

由於指定受益人的死亡保險金，不計入被保險人遺產總額，若長輩生前長期以壽險保險金方式，由保險公司給付給子女，或可減少一筆遺產稅，但稅捐機關仍有可能就「帶病投保」「高齡投保」「短期投保」「鉅額投保」「躉繳投保（一次繳清保費）」「密集投保」「舉債投保」、繳納的保費「大於或等於」保險金額等「八大樣態」進行查核，若發現相關情事，便會依實質課稅原則核課遺產稅。

另為避免保單要保人、被保險人及指定受益人因分屬不同對象，當被保險人身故，指定受益人請領的理賠金，會被稅捐機構認定為要保人的「贈與」，而課徵贈與稅，且超過死亡給付全年合計免稅額部分，還得繳納個人所得稅，因此，在保單規畫之初，最好將要保人與受益人列為同一人，讓身故理賠金回歸要保人，一切單純化，就不會衍生贈與稅及最低稅負制等額外負擔。

作者簡介｜康哲偉

曾擔任知名職場雜誌副總編、財經管理雜誌副主編，多次獲得國內外新聞報導獎項肯定。

本文經授權轉載自先覺出版《當爸媽過了65歲：你一定要知道的醫療、長照、財務、法律知識》 （相關報導： 出售自用住宅「小心被課大筆房地合一稅」！國稅局曝忽略4細節，稅金翻倍找上門 ｜ 更多文章 ）

責任編輯／林俐