丈夫送太太20張台積電股票，竟被課160萬稅金！專家教1招「合法節稅200萬」

​林爸爸白手起家，一輩子勤奮，最放心不下的，就是陪他走過三十幾年風雨的太太。2022年秋天，他被診斷出癌症。雖然積極治療，但心裡明白，時間或許不多了。某天，他把20張台積電股票贈與給太太：「這些留給妳，萬一我先走，妳也能安心過生活。」很多人都說：「夫妻贈與免稅，沒問題啦！」他也相信了。沒想到，2024年初病情惡化，林爸爸還是走了。

幾個月後，國稅局的稅單送到家裡。那一刻，林太太才明白——這份體貼，最後變成一筆160萬的遺產稅。

送20張台積電，只想讓她安心過日子，卻多繳160萬遺產稅？

原來，死亡前2年內贈與的財產，仍要併入遺產課稅。 （相關報導： 遺產爭產最常見糾紛！父母生前把養老金匯給弟弟「死後卻拿不回來」，律師用1招解決 ｜ 更多文章 ）

依《遺產及贈與稅法》第15條：被繼承人在死亡前2年內贈與的財產，視為遺產，不論是否贈與配偶，都須併計，並依過世當日的市價計算。

當初股票約1200萬，過世那天市值已達1600萬。10%遺產稅＝160萬，必須繳清。

很多家庭都跟林家一樣，財產集中在一人名下。當健康出問題，就急著過戶給配偶，卻忽略「2年內的時間門檻」。看似簡單的移轉，反而多繳百萬稅金。那麼，除了提前分散資產，還有沒有更好的方法？

有的，這就是我常幫客戶設計的：夫妻剩餘財產分配請求權

什麼是「夫妻剩餘財產分配」？

很多人以為配偶只能靠繼承權，其實根據《民法》第1030條之1：當夫妻財產制因死亡或離婚消滅時，雙方婚後財產扣除債務後的「差額」，由財產較多的一方「分一半差額」給財產較少的一方。不是把全部婚後財產一人一半，而是先比較雙方淨額，差額的一半才需分配。

「夫妻剩餘財產分配」怎麼計算？

1. 計算雙方婚後財產。
2. 扣除債務。
3. 比較差額，分配一半。

舉例來說明：

假設林爸爸婚後財產：5000萬

林太太婚後財產：1000萬

兩人差額：4000萬

林太太可請求分配一半＝2000萬

遺產淨額＝5000萬－2000萬＝3000萬 （相關報導： 遺產爭產最常見糾紛！父母生前把養老金匯給弟弟「死後卻拿不回來」，律師用1招解決 ｜ 更多文章 ）

若稅率10%，稅金從500萬降到300萬，直接合法節稅200萬。

這樣做有三大好處：

1.合法減少遺產稅

2.尊重配偶對家庭的貢獻

3.不受「死亡前2年限制」

R姐專業提醒

「夫妻剩餘財產分配」並不是規劃終點！

生存配偶取得分配財產後，仍應妥善安排贈與或信託，避免未來資產再次集中，產生額外稅負或家族爭議。若涉及不動產，還有更多稅務細節須考量，未來有機會再專文分享！

本文經授權轉載自R姐廖嘉紅-繼承與贈與 （相關報導： 遺產爭產最常見糾紛！父母生前把養老金匯給弟弟「死後卻拿不回來」，律師用1招解決 ｜ 更多文章 ）

責任編輯／林俐