傳統的台灣長輩，在他們的觀念中，總覺得房子不能有債務，才不會有「債留子孫」的疑慮，或者被親戚說閒話。認為要盡可能留下更多現金存款給後代，才是愛的表現。 但其實這是嚴重的錯誤觀念，在稅務上會很吃虧。這篇文章或許可以記起來，對未來會很有幫助。
舉例來說，A、B、C三個好朋友，三人家境都還不錯。 A家在市場做傳統小生意，平常也沒有涉獵投資，資產以現金存款居多，有一億元存款，包括定存與活存。 B則是長輩以前有在做股票，有價值一億元的股票，現在老了，這些股票準備要留給B，叮嚀B未來要好好繼續利用股票複利創造財富。 C則是父母跟祖父母輩都有買房子，除了自住以外，還另外投資一間。於是，兩代人累積了四間房子，價值算一算也是一億元左右。
看起來，這三個好朋友未來要繼承的都是一億元的財產，但課徵遺產稅的估價基礎卻大不相同。
A繼承的一億元都是現金存款，一億乘以一五％的稅率，再扣除累進差額兩百八十一萬零五百，要繳給政府近一千兩百二十萬的稅（一億×一五％－二八一．○五萬＝一二一八．九五萬）。課稅後，A可以得到大約八千七百八十萬的財產。再看看B，因為B的父親是股票大戶，課稅基礎要以父親贈與或過世時，股票的「市價」大約多少來估算。有一種情況會比較慘，就是當主管機關要課稅的時候，被繼承人的股價狂飆，因此要課徵較高的遺贈稅，哪知道幾個月後，股價反轉大跌，跌到比總價值一億元還要低。
這樣不僅繳了高額的稅，還因為股票下跌而資產縮水，這是風險所在。 接著看C，由於不動產是用「公告土地現值」加上「房屋評定標準價格」來估算遺產總額，假設土地在台北市，而且政府公告價只有市價一億元的一半（通常公告價都比市價低很多，甚至僅三分之一），那麼，這些不動產計入贈與或遺產總額的金額，就只有五千萬元。五千萬乘以一○％的稅率，稅額就是五百萬（五○○○萬×一○％＝五○○萬）。C可以得到的稅後財富至少九千五百萬。
這邊另外有個關鍵點，請記住，一定要「債留子孫」。 台灣的遺產稅計算，稅基是「遺產淨額」，也就是「遺產總額－債務－免稅額－扣除額」。有房貸的人，繼承時，那筆房貸會認列為「被繼承人生前的債務」，可以直接扣掉，降低遺產稅的課稅基礎。
舉例來說，有兩個人同樣繼承長輩留下來的房子，價值都是兩千萬元。 其中一人繼承的房子無任何房貸，另一人繼承的房子則還有一千五百萬的房貸。那麼，後者的計算稅基只有五百萬，而且還要再扣免稅額，因此會更低。
有人會說：「可是，留下有房貸的房子，孩子將來養不起這房子怎麼辦？」 很多長輩會忘記一個重要步驟，可以在生前就提早幾年，贈與現金給孩子。而不是在生前最後幾年，快速把房貸繳清。 根據目前的法規，贈與免稅額，每人每年兩百四十四萬，夫妻相互贈與免稅。因此，父母兩人一年就可以給孩子四百八十八萬。 除此之外，在子女結婚的前後六個月內，父母也各有一百萬的贈與免稅額度。因此，該年度父母兩人加起來就有六百八十八萬的贈與免稅額度（二四四萬＋二四四萬＋一○○萬＋一○○萬）。
基本上，這樣贈與個兩、三年，孩子身上肯定會有充裕的資金。 況且，房貸利率是極低的二％至三％之間，但遺產稅率卻是一○％、一五％、二○％。 這些都是很寶貴的財商知識。根據目前的法規，遺產稅分三個級距：
一、遺產淨額五六二一萬元以下：課徵一○％。
二、遺產淨額超過五六二一萬元至一億一二四二萬元：課徵一五％，再扣除累進差額二八一．○五萬元。
三、遺產淨額超過一億一二四二萬元：課徵二○％，再扣除累進差額八四三．一五萬元。
這就是常聽到的遺產稅率一○％、一五％、二○％。我們會在新聞報導中看到一些實際案例，有些人明明留下數千萬、數億的遺產，子女卻不完全需要繳遺產稅，或者只繳一點點，就是因為「遺產淨值」為零或負數，按照法規，自然不必繳太多的遺產稅。 相反的，很多中產階級家庭，因為不懂法規，反而孩子需要先籌一筆錢，繳完稅款後，才能得到爸媽的房子。
很多人不知道其實要先繳清遺產稅，才能過戶長輩的房子、股票、銀行存款。國稅局不會在還沒結清稅款前，就先讓你處分財產。這看似簡單的道理，卻是非常多人不知道的重要小常識。
以前的我，總覺得要富可敵國，擁有數億資產的人，才需要關心遺產稅的問題。後來慢慢發現，並不是這樣的。淨資產有一、兩千萬，就要開始準備繼承的相關事宜。 因此，這些觀念還是稍微記著會比較好。 即便現在還用不到這些知識，也要有自信，三十年後一定會派上用場。因為時間複利很驚人，要相信這個道理。 這世界沒有奇蹟，只有累積，不少人都是這樣走過來的。充實各種財商知識，總會有派上用場的時候。
畢大想跟你分享的是…… 「無債一身輕」是許多長輩的執念，但是在稅務規畫的世界裡，這個觀念可能會讓你的資產在傳承時大大縮水。 這篇文章多了些數字與計算，稍微生硬了點，但請相信我，這些知識在未來某一天會價值連城。 記住一個核心：現金是稅務最重的資產。而不動產搭配房貸，則是最強的節稅護盾。 善用每年的贈與免稅額，把現金逐步轉移給孩子，而不是急著在生前就把房貸還清。 這不是教你鑽漏洞，而是教你在合法的框架下，捍衛自己辛苦打拚一輩子的果實。 財商知識，就是守護家庭財富最好的護城河。
作者介紹｜畢德歐夫
金融交易經驗二十餘年，交易總筆數超過百萬筆。投資理財之餘，也在網路上寫作十餘年。《商業周刊》、《今周刊》專欄作家、美股財金部落客，各家網路小編最愛轉載部落格之一。
29歲那年白手起家，買進台北天龍國。現為居家育兒宅爸、專職交易者、文字專欄作家。每月網路發表文字達12萬字。持續每日發文，除了耶誕節與農曆春節，全年無間斷。
FB個人粉絲專頁擁有7.2萬位追蹤者，文字懇切而平實，被眾多網友推崇為最會說故事、最接地氣的理財作家。
本文經授權轉載自先覺《一個普通人如何守住財富與人生：畢德歐夫帶你搞懂資產配置、老後風險與代間傳承》
（相關報導：
父親過世留下遺產不到1000萬，竟被課74萬遺產稅！國稅局曝忽略1件事，計入財產補稅
｜
更多文章
）
責任編輯／蔡惠芯
