「配偶贈與不是免稅嗎？怎麼最後還要繳遺產稅？」這則財政部新聞真正震撼的，不是條文，而是與我們預期的落差。王董在兒子出生時買了多張保單，自己當要保人。
113年6月，為了資產規劃，把要保人改成太太。當時保單價值準備金1000萬。
因為是配偶間贈與：
- 不計入贈與總額
- 不用繳贈與稅
當下看起來，一切安全落地。多數人會在這裡下結論—規劃完成了！
沒想到，114年11月，王董過世，距離保單變更要保人不到2年。依《遺產及贈與稅法》第15條規定，死亡前2年內贈與給配偶或法定繼承人，必須併回遺產總額課徵遺產稅。
而且不是用當初的1000萬，而是死亡當天的時價1100萬。整筆金額，全數計入遺產總額重新計算。
原本以為完成的安排，在制度眼中，其實還沒真正完成。
這件事揭露了，傳承規劃最常見的三個錯誤：
1、把「免贈與稅」當成「免遺產稅」
配偶間不課贈與稅，只是第一層；兩年內死亡的拉回條款，是第二層。
如果只看到當下省了多少，卻沒有把時間門檻算進去，那只是做了一半。
2、只做動作，沒有模擬風險
改要保人、贈與股票、不動產移轉，很多家庭把這些當成完成式。
卻很少問：如果1年內發生事情會怎樣？2年內呢？5年後呢？
傳承規劃不是完成動作，而是預演制度在不同時間點的反應。
3、忽略「時間」是最昂貴的變數
很多人以為，這類條款只會影響高齡者。但現實更殘酷的是—風險從來不只屬於高齡。
55歲，很多人還在事業高峰，還在規劃退休、布局資產、談下一步藍圖。R姐親身經歷過，前夫55歲壯年，一場車禍，人就走了。
我們永遠不知道，明天與意外，誰會先來。我們也都看過大S的新聞，只因一場流感引發急性肺炎，在大家意想不到的時間點離開。
制度不會因為你還年輕、不會因為你看起來強壯、也不會因為你計畫很多年後才退休，就幫你延後那兩年的門檻。
這也是為什麼，傳承規劃越早開始，風險越小。
如果所有安排都在高齡才開始，很多制度條款就會變成壓力；但如果在健康、時間充裕時就開始規劃，很多制度限制反而可以變成工具。
傳承規劃其實很像種樹。越早種，越有時間長成大樹；臨時才種，就很難遮風避雨。
所以這則新聞真正提醒我們的是：
- 傳承規劃，不只看身分，還要看時間。
- 不只看當下有沒有課稅，還要看制度會不會在關鍵時刻把它拉回來重算。如果制度還能拉回來，那代表風險還在！
本文經授權轉載自R姐 廖嘉紅-繼承與贈與 （相關報導： 頂客族老公過世「2000萬遺產竟落入小叔手中」！專家教2招對抗特留分，讓他們一毛都拿不到 ｜ 更多文章 ）
責任編輯／林俐
