李老先生生前為了自己規劃了20年繳費的增額型儲蓄型人壽保險，沒想到第12年過世後，子女收到的保險理賠中：300萬保額：免遺產稅，增值的598萬：要課遺產稅。子女不服提起訴訟，認為保險金應全數免稅。但最高法院明確判決：「增值部分要課稅，因為屬於具儲蓄性質的遺產。」
很多人都以為：「保險＝免遺產稅」其實大錯特錯！
保險常見3大誤區
1. 「有指定受益人就不課稅吧？」
2. 「保險公司核准銷售＝稅務安全？」
3. 「業務員說這張保單是節稅神單？」
這些說法在過去或許適用，但現在不一定！特別是買了儲蓄型保單的高資產家庭，若未事先規劃，很可能多繳百萬稅款。
為什麼同一張保單，一部分免稅、一部分要課稅？
因為「實質課稅原則」已是現在稽徵實務主流——不是看保單長什麼樣子，而是看它的本質是不是儲蓄！
立法目的：《遺產及贈與稅法》和《保險法》的立法目的，是分散風險、保障家人，避免因不可預料的事故死亡而陷入困境。因此，人壽保險金額在被繼承人死亡時，不計入遺產總額課稅，並非讓人利用保險方式，任意規避原應負擔之遺產稅負。
國稅局實務認定重點：
保單若有「單利／複利增值」，即具儲蓄性，增額終身壽險、利變壽險等，可能被視為類定存，就算保單有受益人、也經主管機關核准，仍不代表免稅。
那我們還能怎麼用保險做對傳承？
1. 「留更多」：預留稅源，避免實物抵繳變賤賣。
2. 「分得好」：指定受益人，不落入「特留分」分配糾紛。
3. 「用很久」：可搭配分年給付或保險金信託設計長期守護。
4. 「享免稅」：實質課稅實施後，需要更專業與周密的規劃。
本文經授權轉載自R姐 廖嘉紅-繼承與贈與 （相關報導： 賣掉千萬中古屋「30萬房地合一稅卻找上門」！專家教1招，合法省下大筆稅金 ｜ 更多文章 ）
責任編輯／林俐
