2026 年綜合所得稅即將於 5 月 1 日正式開跑，因應 5 月 31 日適逢週日，申報截止日依法順延至 6 月 1 日。今年財政部釋出高達 139 億元的減稅利多，包含基本生活費調升、長照扣除額大幅加碼等。《風傳媒》為您彙整2026年綜所稅報稅最完整的15項扣除額、薪水、家庭免稅門檻、申報扶養步驟、5大合法節稅法、勞工自願提繳退休金節稅法，幫你不漏掉任何一個省稅的機會！
【2026報稅攻略】115年綜所稅省稅懶人包！扣除額調升、超商報稅大變更、扶養條件與勞退自提一次看
4 月28日開放線上查詢所得、扣除額資料： 114年度綜合所得稅網路申報系統 已開啟，完成身分驗證後，就能登入系統下載自己的所得及扣除額資料。
5月1日： 正式開放申報、繳稅（網路/手機 24H 服務）。
一、2026 免稅額、特別扣除額、課稅級距調升清單 1、薪資所得特別扣除額： 由 21.8 萬調升至 22.7 萬元（調升 9,000 元）。
2、基本生活費總額： 由 21 萬調升至 21.3 萬元（調升 3,000 元，多口之家最具感）。
3、一般免稅額（70歲以下）： 由 9.7 萬調升至 10.1 萬元（調升 4,000 元）。
4、70歲以上免稅額： 由 14.5 萬調升至 15.1 萬元（調升 6,000 元）。
5、標準扣除額（單身）： 由 13.1 萬調升至 13.6 萬元（調升 5,000 元）。
6、標準扣除額（配偶合併申報 ）： 由 26.2 萬調升至 27.2 萬元（調升 1 萬元）。
7、身心障礙特別扣除額： 由 21.8 萬調升至 22.7 萬元（調升 9,000 元）。
8、長期照顧特別扣除額： 由 12 萬大幅提高至 18 萬元（一口氣加碼 6 萬元！減輕失能家庭負擔，約 35 萬戶受惠，仍維持排富條款）。
維持無異動項目： 1、幼兒學前特別扣除額（第1位）： 維持 15 萬元。
2、幼兒學前特別扣除額（第2位開始）： 維持 22.5 萬元。
115年5月綜合所得稅申報8項特別扣除額（圖／取自財政部）
2026最新所得稅課稅級距（因應物價微調） 12%： 610,001 元 ~ 1,380,000 元
20%： 1,380,001 元 ~ 2,770,000 元
30%： 2,770,001 元 ~ 5,190,000 元
二、2026薪水所得多少免繳稅？4大族群免稅門檻 只要您 114 年度的總年所得低於以下門檻，今年就不需要繳納所得稅：
單身且租屋的上班族： 年所得未達 64.4 萬元 免繳稅。雙薪無子女（頂客族）： 年所得未達 110.8 萬元 免繳稅。雙薪育有 2 名 6 歲以下子女： 年所得未達 168.5 萬元 免繳稅。三代同堂、有長照需求且須扶養長輩者： 年所得未達 218.35 萬元 免繳稅。
2026 報稅 6 大新制重點與超商變更 除了額度調整外，今年有幾項令民眾措手不及的系統與課稅重大變更：
·超商報稅大變更（KIOSK 取消健保卡認證）： 四大超商的多功能事務機今年全面停止健保卡認證，超商報稅僅能使用「自然人憑證」。
·基本生活費與長照扣除額調高： 基本生活費調升至每人 21.3 萬元（預估 202 萬戶受益）；長期照顧扣除額調高至每人 18 萬元（約 35 萬戶受惠）。
·網紅/創作分潤課稅新制： 自 YouTube、直播、訂閱所獲得的分潤，今年明確歸類屬「執行業務所得」，業別登記為「表演人」。
·試管嬰兒補助列報醫藥費： 有接受試管嬰兒補助的家庭，只要扣除政府補助金額後的「自費金額」，皆可列報醫藥及生育費列舉扣除。
·報稅系統無障礙升級： 線上申報系統新增無障礙操作模式，支援報讀軟體，友善視障族群。
·房屋租金改列特別扣除額： 由原本的「列舉扣除額」改列為獨立的「特別扣除額」，上限提高至 18 萬元（設有排富）。若領有「租屋補助」者，申報金額須扣掉補助金額（例如全年房租 12 萬，租補 38,400 元，則可列報扣除額為 120,000 – 38,400 = 81,600 元）。
2026申報扶養大哉問：條件、證明文件、操作指南 申報扶養長輩或兒童是合法少繳稅最快的方法，但條件一定要釐清：
1. 扶養關係與年齡條件限制 年滿 60 歲：可直接無條件列報（多名子女共同扶養應由1人申報，勿重複）。 未滿 60 歲：須符合「無謀生能力」條件（定義見下文）。 未滿 18 歲且未婚：可直接無條件列報。 年滿 18 歲：須符合在校就學（具正式學籍在校證明，國內外皆可，補習班或語言學校不可）、身心障礙或無謀生能力。 未滿 18 歲且未婚：須同居一家永久共同生活且具家長家屬關係，互負扶養義務且確實有扶養事實（非同戶籍者須提出受扶養切結書）。 年滿 18 歲：除符合上述同居等條件外，還須符合在校就學、身心障礙或無謀生能力。
2. 精準定義「無謀生能力」四大指標（符合其中之一即可） 指標1：因身體/精神/智能障礙、重大疾病就醫療養或須長期治療等，取得醫院證明且不能自謀生活或無能力從事工作。
指標2： 符合長期照顧特別扣除額規定且不能自謀生活或無能力從事工作。
指標4： 針對未滿 60 歲之直系尊親屬專屬： 114 年度所得額不超過每人基本生活費 21.3 萬元，或領有身心障礙證明/手冊，或為精神衛生法第3條第4款規定的病人。
3. 扶養網路報稅操作與證明文件檢附 網路操作： 登入財政部電子申報繳稅服務網，若不同意稅額估算表，點選【編修資料】手動新增受扶養親屬。
身分驗證與資料下載： 填妥資料後，須執行該親屬的身分驗證（手機 3 選 1、電腦 6 選 1），才能下載親屬所得及扣除額。若確定親屬完全無所得，亦可僅填寫基本資料，免稅額會自動計入。
「可直接列報者」 ➨ 免附文件。 「因在校就學/身心障礙/無謀生能力而列報者」 ➨ 須附證明文件。申報上傳後，可點選【申報附件上傳】按鈕。手機拍照可直接上傳約 5-7 張；張數較多建議掃描成 PDF 檔上傳。 系統無去年扶養資料原因： 考量家人常會协议輪流報扶養，系統規定「直系尊親屬及兄弟姊妹」必須連續 2 年被同一納稅人或其配偶列報扶養，第 3 年起系統才會自動帶入資料，否則皆需手動新增。
五、 勞退自提省稅法！最高省稅破萬元 勞動部強烈提醒，參加勞退新制（適用勞基法者），除了雇主提繳的 6% 退休金外，勞工可自願從薪資中提繳 1% 至 6% 到個人勞退專戶（受委任工作者、實際從事勞動之雇主及自營作業者亦同）。
·節稅原理： 自願提繳之金額，不計入提繳年度薪資所得/執行業務收入課稅。
·單身案例試算： 月薪 8 萬元的林小姐（適用8萬200元提繳級距），每月自提 6%，全年度自提 5 萬 7,744 元。扣除此金額後，報稅級距從 12% 降為 5%，對比完全無自提，林小姐共可節稅約 5,967 元。
·夫妻案例試算： 已婚夫妻月薪分別為 15 萬與 12 萬，全年度分別自提 10.8 萬與 8 萬 7,048 元。採分開計稅方式合併申報，扣除自提金額後，兩人總共可省下 3 萬 2,046 元 的稅金！
·申請新制法規變更： 根據最新修正通過並於 8 月 1 日生效之施行細則規定，受僱勞工向雇主申請自提，雇主「不得拒絕」。若雇主拒絕辦理，勞工可逕向勞保局申報開始自願提繳。雇主若收取勞工自提金額卻屆期未繳納至勞保局，將會被依法加徵滯納金。
勞工自提退休金，5月報稅可節稅相關資訊。（圖／取自勞動部官網）
六、 合法節稅5大方法：列舉扣除額總花費大於標準扣除額時用 如果您的生活開銷高，但卻不符合上述特別扣除額的資格，只要以下「列舉扣除額常見項目」加總大於標準扣除額（單身 13.6 萬 / 配偶 27.2 萬），改採列舉扣除額申報就能幫荷包省錢：
1、捐款（慈善回饋） 捐贈現金或物資給慈善團體或符合規定的公益信託，可提交證明文件抵稅，上限為綜合所得總額的 20%。若是捐贈給政府單位或土地，則完全無金額限制。
2、保險費支出 扣除全民健康保險（健保費無金額限制）以外的保險（如勞保、人身壽險等），檢附證明或收據，每人每年扣除上限為 24,000 元。
3、醫藥及生育費 依據醫療單據正本或證明文件核實扣除，無金額上限限制。但注意：已受保險給付（理賠）的部分不可扣除；且醫美整形、月子中心、看護費皆不可列入扣除項目。
4、自用住宅購屋借款利息 買房族的房貸利息可申報扣除。規定為每一申報戶以 1 戶為限，視當年實際支付的利息支出，扣除「儲蓄投資特別扣除額」後的餘額進行申報，且每戶最高扣除額以 300,000 元為限。另外，該房屋絕對不可出租。
5、其他特殊列舉項目 包含災害損失、政治獻金、罷免案支出、私校捐贈等（詳細列舉內容與額度規範可至財政部稅務入口網查詢）。
