準備好迎接 5 月報稅季了嗎？114 年度所得稅申報即將於 2026 年 5 月 1 日開跑，但今年情況有點特別，由於勞動節改為全國統一放假，報稅首日國稅局臨櫃可是會吃「閉門羹」的，建議大家多利用 24 小時不打烊的手機或網路報稅。好消息是，今年減稅幅度增加了！不僅「長照特別扣除額」有感加碼至 18 萬元，「基本生活費」也調高到 21.3 萬元，幫不少家庭省下荷包；另外要提醒超商報稅族，今年起 KIOSK 機台不再支援健保卡認證，出門前記得帶上自然人憑證才不會白跑一趟。本文為你整理 114 年度報稅新制懶人包，帶你一次看懂扣除額調幅、報稅公式與最新時程表。
114 年報稅小確幸：長照扣除額從 12 萬升至 18 萬、基本生活費也調高了
在稅制調整的細節部分，財政部特別強調了今年度 ２ 項影響民眾負擔的重要變革。首先是為了減輕家庭照護的財務壓力，長期照顧特別扣除額的額度已由每人 12 萬元調升至 18 萬元；其次，為確保納稅人維持基本生活所需，每人基本生活費的額度也從 21 萬元上修至 21.3 萬元。至於民眾關心的免稅額與標準扣除額則維持原狀，並無變更。不過，針對年滿 70 歲以上的資深公民，稅法依然提供較高的免稅額優惠，納稅人在計算時應特別留意。
報稅資料 4 月 25 日起可查，完整所得及扣除額資料 4 月 28 日開放查詢
關於報稅前準備，財政部表示，所得及扣除額資料將自 4 月 25 日起陸續開放查詢；若要核對保費、醫療支出等細項，則需等到 4 月 28 日上午 8 時起，才能進行完整查調。至於退稅部分，預計將於 2026 年 7 月底開始分批發放，建議民眾提早整理資料，讓報稅更順利。
114 年報稅怎麼算？所得淨額、扣除額與稅額計算公式一次看懂
對於首次報稅或想確認計算方式的民眾而言，最關鍵的仍是了解整體報稅邏輯。以下整理 114 年度報稅計算流程與扣除額標準，一次看懂從所得到最終稅額的完整計算方式。
114 年度報稅計算流程與公式
| 階段 | 計算項目 | 教學內容 / 公式 |
|---|---|---|
| 第一步 | 所得淨額 | 總所得 － 免稅額 －（標準扣除額或列舉扣除額擇一）－ 特別扣除額 － 基本生活費差額（※僅當基本生活費總額高於免稅額與扣除額合計時，差額才可扣除） |
| 第二步 | 應納稅額 | 所得淨額 × 適用稅率 － 累進差額 |
| 第三步 | 最終稅額 | 應納稅額 － 已扣繳稅款 － 各項可抵減稅額（正數為應繳，負數為退稅） |
114年度免稅額與扣除額標準
| 類別 | 項目 | 金額 / 標準 |
|---|---|---|
| 免稅額 | 一般個人 | 97,000 元 |
| 免稅額 | 滿 70 歲以上 | 145,500 元 |
| 扣除額（擇一） | 標準扣除額 | 單身：131,000 元 / 有配偶：262,000 元 |
| 扣除額（擇一） | 列舉扣除額 | 捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、購屋借款利息 |
| 基本生活費 | 每人標準 | 213,000 元 |
| 特別扣除額 | 薪資所得 | 每人最高 218,000 元 |
| 特別扣除額 | 儲蓄投資 | 全戶上限 270,000 元 |
| 特別扣除額 | 幼兒學前 | 第1名 150,000 元 / 第2名以上每人 225,000 元（限 6 歲以下） |
| 特別扣除額 | 身心障礙 | 每人 218,000 元 |
| 特別扣除額 | 長期照顧 | 每人最高 180,000 元 |
| 特別扣除額 | 教育學費 | 大專以上子女每人 25,000 元 |
| 特別扣除額 | 房租支出 | 全戶最高 180,000 元 |
稅額計算實例（教學）
| 步驟 | 說明 | 範例數值 |
|---|---|---|
| 1 | 判定級距 | 所得淨額 700,000 元，落在 590,000 ～ 1,330,000 元級距 |
| 2 | 適用稅率 | 12% |
| 3 | 套用公式 | 700,000 × 12% － 41,300 |
| 4 | 計算結果 | 應納稅額 42,700 元 |
115 年 5 月 4 日才開臨櫃！不想排隊建議「改用手機或線上報稅」
由於報稅開跑日正逢勞動節及週休連假，全台國稅局將面臨 3 天的休假日，首個恢復臨櫃收件的辦公日為 5 月 4 日。財政部高雄國稅局建議，納稅義務人若不想排隊苦候，可利用行動電話認證、健保卡或是自然人憑證，直接登入「財政部電子申報繳稅服務網」進行線上申報與上傳。透過這種數位管道，不僅能避開 5 月初的人潮尖峰，更可以確保在 6 月 1 日的最終期限前，於家中輕鬆完成年度納稅義務。 （相關報導： 家裡突然跑出很多小蟑螂怎麼辦？環境部用1招徹底滅蟑，小強一靠近直接死亡 ｜ 更多文章 ）
115年起超商報稅有變！健保卡不能插機台，記得帶自然人憑證
最後，財政部針對超商代辦服務提出了安全性的調整說明。自 115 年起，為了提升資訊安全層級並優化健保卡元件，民眾將無法再於 ４ 大超商的 KIOSK 多媒體資訊機中使用「健保卡」認證來獲取查詢碼或列印稅額試算單。納稅人若需使用超商機台辦理，必須改以自然人憑證或行動自然人憑證進行驗證。不過，健保卡的認證功能在官方的「財政部電子申報繳稅服務網」上仍維持運作，民眾亦可攜帶身分證件親赴國稅局臨櫃申請，申報管道依然保持多元與彈性。
