父母看孩子買房頭期款不夠、創業缺資金，直接匯幾百萬元救急，心裡想的是「先借你，以後有錢再還」，但這筆錢在國稅局眼中，究竟是「借款」還是「贈與」，不是只看家人之間怎麼說。真正的借貸原則上並不是贈與，不過如果只有一筆大額匯款，卻沒有合理的借貸契約、完整資金流向，到了約定還款時間也看不到任何還款紀錄，日後就可能面臨進一步查核。尤其父母子女間不像銀行貸款有完整授信資料，更要把借貸證據留下來。
借錢給小孩會被課贈與稅嗎？
真的「借錢」給子女，不會因為把錢匯進孩子帳戶，就自動變成贈與。
《遺產及贈與稅法》第4條規定，所謂「贈與」，是財產所有人將自己的財產「無償」給予他人，並經對方允受。
換句話說，如果父母給子女500萬元，但雙方確實約定日後必須返還，法律關係是借貸，原則上就與無償送錢不同。
財政部北區國稅局也曾說明，帳戶之間出現資金移轉，背後可能是贈與、借貸、還款或代管等不同原因，因此仍須依實際原因及相關證據判斷，不能只因為「錢匯到子女帳戶」就直接認定一定是贈與。
真正的問題是：如果國稅局進一步詢問「這筆500萬元為什麼是借的？」父母能拿出什麼證據？
父母最容易少留「1證明」：錢到底有沒有真的還？
借據當然重要，但如果只有一張寫著「某某向父親借款500萬元」的紙，後續卻沒有任何實際還款紀錄，仍可能讓這筆借貸的真實性受到質疑。
例如借據寫明從2026年開始每年償還100萬元，結果過了3、4年，子女一毛錢都沒還，父母也從來沒有催討，甚至說不清楚目前還剩多少本金，這時即使手上有借據，也可能讓人懷疑雙方一開始是否真的打算還錢。
相反地，如果子女按照契約約定，定期從自己的帳戶匯款給父母，每一筆金流都能和借款契約對應，就更有利於證明雙方確實存在債權債務關係。
因此，「還款證明」是父母借錢給子女時很容易忽略的重要證據之一，但並不是國稅局認定借款或贈與的唯一標準。
只有借據夠嗎？國稅局還會看這3件事
財政部北區國稅局2025年曾接獲民眾詢問，子女買房向母親借1,000萬元，預計分25年無息償還，這樣是否涉及贈與稅。
國稅局並沒有直接認定「無息借款就是贈與」，而是表示，仍應視個案檢視：
- 借款人當時是否具有清償能力
- 借貸契約是否符合一般社會交易常規
- 能否提供借款及支付買賣價金的資金流向證明
也就是說，國稅局看的不是一張借據而已，而是整筆交易到底像不像一筆「真的借款」。
因此，父母如果本意真的是「借」而不是「送」，至少應留下完整的證據鏈：
借貸契約或借據：寫清楚借款人、貸與人、借款金額、日期、還款方式及期限。
借款金流：最好透過銀行轉帳，留下父母匯款給子女，或直接支付相關款項的紀錄。
還款紀錄：到了還款期間，按照契約實際還款並留下銀行交易紀錄，避免完全使用現金。
真正關鍵不是「有沒有印一張借據」，而是整筆交易從借出去到還回來，能不能形成合理、前後一致，而且可以透過金流查證的借貸關係。
無息借給小孩，也會被當成贈與嗎？
另一個常見迷思是：「父母借小孩錢一定要收利息，不收利息就會被課贈與稅。」
前述「母親借子女1,000萬元、分25年無息償還」的案例中，北區國稅局並沒有表示無息本身就構成贈與，而是要求綜合檢視借款人的清償能力、契約是否符合一般交易常規，以及實際資金流向。
因此，判斷重點仍在這筆錢究竟是不是真的借貸，而不是單純看「有沒有收利息」。
不過，如果金額高達數百萬、上千萬元，契約又沒有合理的還款條件，子女看不出清償能力，最後多年完全沒有還款，這些情況疊加在一起，自然可能增加國稅局對借貸真實性的疑問。
本來說是借款，後來父母說「不用還了」呢？
《遺產及贈與稅法》第5條規定，在請求權時效內，無償免除或承擔他人債務，其免除或承擔的債務「以贈與論」。
例如爸爸確實借500萬元給兒子，借據、匯款及還款約定都很完整，原本屬於真正借貸；但幾年後爸爸決定告訴兒子：「剩下500萬元不用還了。」
從債務被免除的那一刻開始，這筆500萬元就可能成為贈與。
以2026年規定來看，每名贈與人每年有244萬元贈與稅免稅額。假設爸爸當年度沒有其他贈與，直接免除兒子500萬元債務，扣除244萬元免稅額後，課稅贈與淨額為256萬元。
直接幫孩子繳房貸，也可能算贈與
有些父母沒有把錢匯進孩子帳戶，而是想：「那我直接幫他繳銀行房貸，應該不算送他錢吧？」
財政部臺北國稅局曾公布案例，一名父親出售不動產取得2,000萬元，其中500萬元直接支付銀行，替兒子清償貸款。
國稅局認定，父親是拿自己的資金，無償替兒子清償原本應由兒子負擔的債務，因此核定贈與總額500萬元。
扣除當時244萬元免稅額後，課稅贈與淨額為256萬元，補徵贈與稅25.6萬元，另外還遭到裁罰。
因此，「錢有沒有先進到孩子帳戶」並不是判斷是否贈與的唯一標準。只要父母實際上無償替子女負擔原本應由子女清償的債務，就可能涉及贈與。
2026贈與稅免稅額多少？不是每個小孩都有244萬元
依財政部2026年公告，贈與稅免稅額仍為每名贈與人每年244萬元。
最容易搞錯的是，244萬元不是「每個孩子各有244萬元」。
例如爸爸一年內送大兒子200萬元，再送小女兒100萬元，爸爸當年度贈與總額就是300萬元，不能因為兩個孩子各自收到的金額沒有超過244萬元，就認為全部免稅。
反過來說，爸爸與媽媽是兩名不同贈與人，因此各自都有每年244萬元的贈與稅免稅額。
如果同一贈與人在一年內累計贈與總額超過244萬元，原則上應於超過免稅額的贈與行為發生後30日內，向主管稽徵機關辦理贈與稅申報。
父母借錢給小孩，怎麼做比較不容易出問題？
父母子女之間互相幫忙很常見，稅法也沒有規定家庭成員不能借錢。
真正容易產生爭議的，是明明一次移轉數百萬甚至上千萬元，事後卻只有一句「這是借他的」，沒有契約、沒有明確還款條件、沒有銀行金流，幾年後也沒有任何實際還款紀錄。
因此，如果本意就是借款，最好從借款發生當下就把借貸契約與金流留下；到了約定還款期間，也應按照契約實際還款，並保存相關銀行紀錄。
若父母日後真的決定不再要求子女償還，也要重新檢視這筆交易是否已經從「借款」變成「免除債務的贈與」，並計算當年度贈與總額是否超過免稅額。
參考資料
- 全國法規資料庫，《遺產及贈與稅法》第4條、第5條、第24條
- 財政部，2026年遺產及贈與稅免稅額及課稅級距公告
- 財政部北區國稅局，民眾詢問「母親借款1,000萬元給子女購屋、分25年無息償還」相關說明
- 財政部臺北國稅局，〈為子女償還貸款，應注意贈與稅規定〉
- 財政部稅務入口網，贈與稅免稅額、稅率及申報相關說明
