5月報稅季將至，680萬名綜所稅申報戶須留意今年報稅變革，基本生活費、免稅額、標準扣除額與特別扣除額均調升，其中房租支出改列特別扣除額並擴大扣除上限，幼兒學前扣除額亦放寬，加上稅率級距變動，單身小資族、多口之家均將受惠，退休族退職所得免稅額也一併拉高，彙整減稅紅包一次看。一鍵試算自己要繳多少稅！
2025綜合所得稅減稅紅包
今（2025）年一般免稅額調升至新台幣9萬7000元、70歲以上為14萬5500元；標準扣除額方面，單身者調高至13萬1000元、有配偶者26萬2000元；特別扣除額方面，薪資所得、身心障礙特別扣除額均拉高至21萬8000元。
房屋租金支出
同時，房屋租金支出從原本的列舉扣除，改為特別扣除額，扣除額度由12萬元提高為18萬元，並設有排富條款。
幼兒學前特別扣除額
幼兒學前特別扣除額適用年齡從5歲提高為6歲，扣除額度由每名子女12萬元，調整為第1名子女每年15萬元、第2名以上子女每年22萬5000元，並刪除排富條款。
2025年薪多少要繳稅？
進一步計算免繳綜所稅基本門檻，由於今年申報適用的一般免稅額、單身者標準扣除額、薪資所得特別扣除額加總為44萬6000元，安永執業會計師楊建華表示，單身上班族可自我檢核，年薪低於44萬6000元者，若無其他收入影響，則無須繳稅，但若有退稅，仍須申報。
由此而推，雙薪配偶「頂客族」合計年薪在89萬2000元以下，今年5月可免繳綜所稅。
租金支出改為特別扣除額，租屋單身族年薪低於62萬6000元免繳綜所稅
此外，楊建華指出，報稅時列舉扣除額、標準扣除額只能擇一使用，離鄉背井在外租屋的上班族，過去可能選擇標準扣除額，因此就算有額外的租金支出，也無法列舉扣除，使租金列舉扣除額可能「看得到卻用不到」，但今年5月報稅季起，租金支出改為特別扣除額，租屋族除了可使用標準扣除額，還可另外再減除最高18萬元的租金支出。
也就是說，若符合房租支出特別扣除額適用資格，且把扣除額度用好用滿（換算每月租金1.5萬元以上），在外租屋的單身上班族年薪低於62萬6000元，今年可免繳綜所稅。
基本生活費調升課稅級距放寬，多口之家單身族省稅
納稅者權利保護法保障國家不可對民眾「維持基本生活所需的費用」課稅，根據財政部公告，2024年每人基本生活費為21萬元，較前一年度增加8000元。
當家戶所有人基本生活費用的合計數，即「申報戶人數乘以21萬元」，高於「免稅額＋標準或列舉扣除額＋身心障礙、教育學費、幼兒學前、長期照顧、儲蓄投資、房屋租金支出特別扣除額」加總金額，計稅時，差額就可自綜合所得總額扣除。
楊建華表示，一般來說，同一申報戶人數越多，越有機會享受到基本生活費節稅優惠。 （相關報導： 2025所得稅級距/扣除額/免稅額懶人包》一鍵試算要繳多少？年薪低於這金額不用繳稅 ｜ 更多文章 ）
以育有2名就讀大學子女的雙薪4口之家為例，楊建華說明，若綜合所得總額140萬元（利息所得1萬元），報稅時，除免稅額38.8萬元（9.7萬元×4）、標準扣除額26.2萬元、薪資特別扣除額43.6萬元（21.8萬元×2）、教育學費特別扣除額5萬元（2.5萬元×2）、儲蓄投資特別扣除額1萬元，可再扣除基本生活費差額13萬元。
