每年5月，台灣的報稅季節來臨，這對於納稅人來說，都需要特別注意。2025報稅將會有一些新變動，特別是在免稅額、扣除額和所得級距方面的調整，這些都將影響大家的稅務負擔。無論你是單身、已婚、還是有子女撫養，了解這些變動能幫助你做出正確的報稅選擇，並最大化享有政府提供的扣除額與優惠。報稅時間從5月1日至5月31日，只需要準備好相關資料，透過網路報稅系統就能完成申報，錯過時間則需補報並加計利息。
2025報稅時間與截止日
根據《財政部》公告，綜合所得稅的申報時間每年固定在5月1日到5月31日，但2025年因為5月31日適逢假日，申報時間會延長至6月2日。
2025綜合所得稅新制度
1、2025所得稅基本生活費調高
2025年基本生活費，從20.2萬元調高至21萬元。基本生活費是每個人和家人一年最基本的生活費用，政府會根據收入狀況每兩年進行調整。
2、2025所得稅免稅額調高
未滿70歲者的免稅額，由9.2萬元調高至9.7萬元。
滿70歲的納稅義務人、配偶及受扶養的直系親屬免稅額由13.8萬元調高至14.5萬元。這對有子女或扶養長輩的家庭來說，能有效節稅。
3、2025所得稅標準扣除額提高
2025年，標準扣除額調整為：單身者由12.4萬元調高至13.1萬元。夫妻由24.8萬元調高至26.2萬元。
4、2025所得稅薪資所得特別扣除額
2025年，薪資所得特別扣除額提高至每人218000元。如果全年薪資收入未達218000元，可全數扣除。
5、2025所得稅身心障礙特別扣除額
2025年，身心障礙特別扣除額提高至21.8萬元。納稅義務人、配偶或受扶養的直系親屬如果符合身心障礙資格，可申報此項扣除。
6、2025所得稅免稅幼兒學前特別扣除額
2025年，扶養6歲以下子女的特別扣除額調整為第一胎可扣15萬元。第二胎及以上每胎可扣22.5萬元，且取消排富條款。
7、2025所得稅免稅房租支出特別扣除額
2025年起，房租支出從列舉扣除額改為特別扣除額，並調高至18萬元。符合條件的租屋族可申報此扣除，但需符合排富及無房屋擁有的要求。
8、2025所得稅免稅基本所得免稅額調高
113年度起，基本所得額的免稅標準從670萬元調高至750萬元。這意味著只有當個人基本所得超過750萬元時，才需繳納基本稅額，幫助減輕高所得者的稅負壓力。
9、2025所得稅免稅個人保險死亡給付免稅額
保險死亡給付的免稅額由3330萬元調高至3740萬元。
2025所得稅級距調整
根據《財政部》說到，2025年起，所得稅的級距進行了調整，目的是讓納稅人根據其所得額繳納相應的稅款。這樣的累進稅制意味著收入越高，所適用的稅率也越高，同時也有「累進差額」的機制，幫助快速計算應納稅額。
1、5％級距
2、12％級距
12％級距的所得淨額門檻上調，適用於所得在59萬至133萬元之間的納稅人。
3、20％級距
20％級距的門檻調整後，適用於所得在133萬至266萬元之間的納稅人。
4、30％級距
30％級距的門檻亦有調整，適用於所得在266萬至498萬元之間的納稅人。
5、最高40％級距
最高40％的稅率適用於所得超過498萬元的納稅人，這個門檻較去年有所提高。
2025所得稅試算
步驟一：計算綜合所得淨額
綜合所得淨額＝所得總額－免稅額－標準或列舉扣除額－特別扣除額－基本生活費差額
（1）所得總額：加總全年所得，如薪資、營利、利息、租金、財產交易等。
（2）免稅額：一般9.7萬元；若有70歲以上的本人、配偶及受扶養直系親屬可為14.55萬元。
（3）標準扣除：單身13.1萬元、有配偶者26.2萬元。
（4）列舉扣除：捐贈、保險費、醫藥費、災害損失、購屋借款利息等。
（5）特別扣除額（符合條件的可扣除）：共8項，包括薪資所得、儲蓄投資、幼兒學前等。
（6）基本生活費差額：如果「基本生活費總額」超過可減除的免稅額及扣除額合計數，差額可從綜合所得總額中扣除。
步驟二：計算應納稅額
步驟三：計算應繳（退）稅額
計算應繳稅額時，需要扣除已扣繳的稅款（如薪資已扣繳）以及可抵減的稅額（如股利、投資、重購自用住宅等抵減），這樣就能計算出最終應繳或可退的稅額。如果結果是負數，表示可以退稅！但要完成申報才能退稅。
2025綜合所得稅試算通知書
稅額試算服務是一種由國稅局主動提供的報稅方式，根據《財政部》表示，並非每年都會進行，且每年會根據去年度及當年度的課稅資料進行篩選，只有符合條件的納稅義務人才能享有此服務。重要的是，這項服務不需要申請，由國稅局自動篩選適用對象。如果未收到試算內容，也不必擔心，仍然可以自行進行申報。稅額試算通知書將於4月25日前陸續掛號寄出，寄送地址將以去年度申報書上提供的退補稅通知送達地址為主。如果未填寫送達地址，則會以戶籍地址為寄送地址。
如果需要變更寄送地址，稅額試算書的地址更改申請時間為今年的2月15日至3月17日，可以線上或親自到櫃檯申請。
2025綜合所得稅會收到稅單嗎？
根據《財政部》指出，綜所稅要自己申報。台灣綜所稅採「自動申報制」，必須由納稅義務人自行申報年度所得，不像房屋稅、牌照稅等直接寄送稅單。
2025所得稅網路報稅方法
如果沒收到或不採用稅額試算通知書的納稅人，可以自行進行網路報稅。報稅可以透過手機或電腦完成，登入方式有6種，通過身分驗證後，便可下載自己的申報資料。健保卡、自然人憑證、電子憑證、行動電話認證、行動自然人憑證和戶號＋查詢碼。登入報稅系統後，即可開始進行申報。
6招教您在家就能夠輕鬆完成網路報稅！（圖／取自財政部臉書粉專）
2025租屋族扣除額
租屋族注意！ 根據《財政部》表示，今年5月申報113年度綜合所得稅，符合條件的租屋族可以扣除房屋租金支出特別扣除額，不論是採標準扣除或列舉扣除額。
1、特別扣除額條件
（1）無自有房屋：納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬在我國境內無自有房屋（有些特殊情況可例外）。
（2）租屋自住：租屋用途必須是自住，且不能用來經營業務。
（3）支付租金扣除：扣除額是支付的租金，減去政府補助的部分，每一申報戶上限為18萬元。
（4）排富規定：如果當年度綜合所得稅申報適用稅率在20％以上、股利按28％稅率計稅或基本所得額超過規定的扣除金額（113年度為750萬元），則不適用此扣除額。
2、5種情況可視為非自有房屋
根據《財政部》指出，有些特殊情況下，即使名下有房，仍可以申報扣除。
（1）政府公告拆遷或危險建築物：經政府公告拆遷或被認定為危險的建築物。
（2）毀損房屋：已毀損面積達50％以上，且必須修復才能使用的房屋。
（3）繼承房屋：納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬沒有全部持分的繼承取得共有房屋。
（4）異地租屋：為了就業、就學或就醫需要異地租屋，且只有一間自住房屋。
（5）分居情形：符合「納稅義務人與配偶分居得各自辦理綜合所得稅結算申報」的情形，可以各自申報。
3、申報時需要檢附的證明文件
（2）支付租金的付款證明（例如轉帳明細、匯款證明或出租人簽收的收據）。
（3）納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬在該地址的戶籍登記或切結書，證明該房屋用於自住且非營業。
超過報稅時間會怎樣
如果錯過了上述申報時間，補報會需要加計滯納金和滯納利息。至於利息的計算方式，可以上財政部稅務入口網的滯納金、滯納利息試算功能來試算所需支付的金額。
超過報稅時間怎麼辦？
發現忘記申報綜合所得稅時，應盡快補報，避免被查獲或遭檢舉。只要在國稅局查核或檢舉前，自動完成補報並繳清稅款，通常可免除罰鍰，但仍須支付滯納金。
補報方式主要有兩種，第一是親自到戶籍地國稅局辦理人工申報，或委託他人代辦。若無法親赴戶籍地國稅局，也可就近至附近國稅局查調資料後，採郵寄方式寄回戶籍地國稅局。
補報流程
（1）完成人工申報後，需前往銀行、農會、漁會或信用合作社等代收稅款金融機構，以現金繳納稅款（郵局不提供代收服務）。
（2）將綜所稅申報書、自動補報稅額繳款書（金融機構現金繳納證明聯）及相關證明文件，一併提交至戶籍地國稅局，完成補報程序
（3）申報書與繳款書可臨櫃索取或於國稅局官網列印。
2025月薪多少要繳稅？
根據最新公告，113年度的所得稅（114年繳納）免繳門檻已確定，符合以下條件的納稅人將不需繳納所得稅：
單身且無租屋負擔者：年收入未達 44.6 萬元，免繳所得稅。
單身租屋族：若年收入未達 62.6 萬元，可享免稅優惠。
雙薪家庭（無扶養親屬）：合計年收入低於 89.2 萬元，即可免繳所得稅。
雙薪家庭（扶養兩名 6 歲以下子女）：家庭年收入未達 146.1 萬元，免稅。
2025所得稅退稅時間為何？
每年所得稅退稅時間分為3個批次，依申報方式與時間不同，退稅入帳日也會有所差異。
1、第一批：7月31日
5月10日前透過戶籍地稽徵機關書面申報退稅者，使用網路申報、線上或電話語音完成稅額試算退稅者（如遇假日，將提前撥付）。
2、第二批：10月31日
5月10日前於「非」戶籍地稽徵機關書面申報者。5月11日後使用二維碼或人工申報的退稅案件（如遇假日，將提前撥付）。
3、第三批：次年1月20日
逾期完成申報的退稅案件，稅額試算未回覆、經稽徵機關核定可退稅者（如遇假日，將提前撥付）。
