每年5月，台灣的報稅季節來臨，這對於納稅人來說，都需要特別注意。2025報稅將會有一些新變動，特別是在免稅額、扣除額和所得級距方面的調整，這些都將影響大家的稅務負擔。無論你是單身、已婚、還是有子女撫養，了解這些變動能幫助你做出正確的報稅選擇，並最大化享有政府提供的扣除額與優惠。報稅時間從5月1日至5月31日，只需要準備好相關資料，透過網路報稅系統就能完成申報，錯過時間則需補報並加計利息。
2025報稅時間與截止日
根據《財政部》公告，綜合所得稅的申報時間每年固定在5月1日到5月31日，但2025年因為5月31日適逢假日，申報時間會延長至6月2日。
2025綜合所得稅新制度
1、2025所得稅基本生活費調高
2025年基本生活費，從20.2萬元調高至21萬元。基本生活費是每個人和家人一年最基本的生活費用，政府會根據收入狀況每兩年進行調整。
2、2025所得稅免稅額調高
未滿70歲者的免稅額，由9.2萬元調高至9.7萬元。
滿70歲的納稅義務人、配偶及受扶養的直系親屬免稅額由13.8萬元調高至14.5萬元。這對有子女或扶養長輩的家庭來說，能有效節稅。
3、2025所得稅標準扣除額提高
2025年，標準扣除額調整為：單身者由12.4萬元調高至13.1萬元。夫妻由24.8萬元調高至26.2萬元。
4、2025所得稅薪資所得特別扣除額
2025年，薪資所得特別扣除額提高至每人218000元。如果全年薪資收入未達218000元，可全數扣除。
5、2025所得稅身心障礙特別扣除額
2025年，身心障礙特別扣除額提高至21.8萬元。納稅義務人、配偶或受扶養的直系親屬如果符合身心障礙資格，可申報此項扣除。
6、2025所得稅免稅幼兒學前特別扣除額
2025年，扶養6歲以下子女的特別扣除額調整為第一胎可扣15萬元。第二胎及以上每胎可扣22.5萬元，且取消排富條款。
7、2025所得稅免稅房租支出特別扣除額
2025年起，房租支出從列舉扣除額改為特別扣除額，並調高至18萬元。符合條件的租屋族可申報此扣除，但需符合排富及無房屋擁有的要求。
8、2025所得稅免稅基本所得免稅額調高
113年度起，基本所得額的免稅標準從670萬元調高至750萬元。這意味著只有當個人基本所得超過750萬元時，才需繳納基本稅額，幫助減輕高所得者的稅負壓力。
9、2025所得稅免稅個人保險死亡給付免稅額
保險死亡給付的免稅額由3330萬元調高至3740萬元。
