退休領勞保年金還是要繳稅！專家教1招「合法省下21萬所得稅」，月領5萬到死亡

2024年報稅季來臨，今年報稅期間為5月1日至5月31日，申報的是2023年（民國112年）1月至12月的所得。勞動部表示，勞工若在去年有自提勞工退休金1％至6％，今年申報綜合所得稅（下稱綜所稅）時，須留意扣繳憑單薪資總額是否已扣除自願提繳金額。

退休金不是全部都免稅

勞工會有兩筆退休金來源，一是勞保老年給付，二是是勞工退休金，即勞退新制。要注意的是，不少退休族會認為，退休後所領的退休金全部免稅？事實上，勞保老年給付是由勞動部勞工保險局支付，屬人身保險給付，因此全額免稅；勞退自提則是遞延稅負，非免稅，由雇主每月額外為勞工提撥薪資6％至勞退帳戶，當勞工請領這筆退休金時，依《所得稅法》規定屬於「退職所得」，必須依法申報所得。

勞動部說明，依《勞工退休金條例》第14條規定，勞工、受委任工作者、實際從事勞動之雇主及自營作業者，得在每月工資、執行業務所得6％範圍內自願提繳退休金，不計入提繳年度薪資所得、執行業務收入課稅。參加自願提繳退休金除享有稅賦優惠，每年也可參與投資收益分配，請領退休金時享有最低保證收益，節稅的同時還可以累積退休儲蓄，讓老年退休經濟生活多一層保障。

其中「退職所得」舉凡退休金、資遣費、退職金、離職金、終身俸、非屬保險給付的養老金及依《勞工退休金條例》規定辦理年金保險的保險給付等所得。因此，勞退要面臨稅賦問題。不過，退職所得有定額免稅額，超過免稅門檻才會被課稅；「月領」者全年免稅額為81.4萬元，即每月勞退金約在67800以下者不用繳稅，「一次領」者則要按服務年資，分三段計算。

勞保年金該選一次領還是月領？

據《旺德富理財網》舉例，A先生選擇按「月領」退休金，若每個月領取50000元的退休金，一年領取的總額為60萬元，在免稅額81.4萬元的範圍內，所以選擇「月領」對A先生較有利；如果A先生選擇「一次領」700萬元的退休金，以投保年資35年為例，A先生於退休後的隔年5月申報個人綜所稅時，須申報退職所得21萬元。

計算方式為「一次領」免稅金額為，18.8萬元×年資。

因此，A先生的免稅額為658萬元，退休金700萬元已超過免稅額，所得須半數課稅，也就是（700萬元-658萬元）×0.5＝21萬元。

A先生課稅稅率是按當年度的綜所稅率計算，若A先生與家人合併申報後，綜所稅稅率為30％，退職所得21萬元的部分就要按30％稅率累進課稅，一般而言，年資越高越省稅。

選對請領退休金的方式，可順利避稅；且中低所得者（所得級距低於20％）若自提6％，省稅效果最高，因除了每月自提金額，可從當年度綜所稅總額中扣除，達到節稅效果之外，到了請領退休金時，基本上也可達到免稅門檻。

另勞動部提醒，為維護自身權益，若在112年度內有個人自願提繳退休金，在5月報稅時，務必再次確認自願提繳金額是否已自當年度個人薪資所得總額中全數扣除，如發現有未扣除或金額有誤，請儘速洽事業單位向各所轄國稅局分局或稽徵所申請更正，以免多繳稅款。

資料來源：《勞動部》 （相關報導： 勞保年資滿25年，該選一次領還月領？專家2張表教你怎麼領最划算 ｜ 更多文章 ）

責任編輯／林俐