股票、基金、保單，該留什麼給家人？疫情下，預先規劃遺產稅務，比你想得更重要
國人因傳統習俗沒有設立身前遺囑的習慣，易引發身後子孫分配糾紛。（圖／pexels）
我們想讓你知道：疫情已經在全台造成八百多人死亡，財務顧問建議，預先規劃遺產繼承形式、分配，遠比我們想得更加重要。
好不容易，疫情終於降到了二級警戒，九月開始，雖然還是有零星疫情傳出，但各級學校都陸續恢復上課，校園和馬路上重新見到了熱鬧的景象。不過我們也看到，這場疫情截至目前已經帶走了8百多個寶貴生命，生老病死的無常，更是讓每個人感受深刻，也開始反思生命的意義。
這讓我開始思考，假設有那麼一天，我們突然離開了，個人名下帳戶的資產我們要留給誰？他們繼承遺產會好好使用嗎？當然講到這裡，大多數人可能要質疑，我才幾歲而已，講這些也太早了吧？
查詢遺產今年起統一平台
其實，預先準備身後事，尤其是資產明細的部分，一點都不嫌太早，我們都知道，有一句名言叫作「明天和意外，不知道哪個會先來」，因此我們都該對身後事作好準備；據我所知，過去半年來主動詢問和了解遺囑事宜的中、壯年朋友，數量就比以往增加不少。
如果根本不清楚往生者究竟有哪些資產，該怎麼處理？財政部從2020年起推動遺產查詢單一平台服務，只要前往各地國稅局所屬分局、稽徵所、服務處，或在地方稅稽徵機關局處查詢，就可以一次掌握包括存款、基金、上市櫃與興櫃股票、短期票券、人身保險、期貨、保管箱及信用卡債務明細資料，對家屬來說，是失去親人、完全沒有頭緒之際方便又重要的查詢線索。
我看過服務範圍後，個人認為還有幾個細節需要注意：
第一，占個人資產比例相當高的房地產，現階段還沒有列入單一平台的查詢範圍。
第二，往生者若有海外帳戶，必須另外安排專業人士辦理稅務、繼承手續，這方面較為繁複，在本文中先談基本規定。
第三，保管箱裡頭有什麼貴重物品？數量、成色如何？市價大約多少？只有握有鑰匙的人知道。而這些細節都是大家實際查詢時，可能遇到的問題。
保單、股票、房產 各有優缺點
再拿海外帳戶來說，國人投資海外風氣越來越盛行，而且最常用海外券商帳戶來投資股票、債券和ETF，這就要注意了，美國有課徵遺產稅，如果家人突然往生，該怎麼將相關資產匯回台灣呢？恐怕就成了大問題！畢竟，要用英文處理遺產相關事宜，萬一還在疫情期間、又不能夠親自前往辦理相關事宜，想要拿回親人積累大半輩子的寶貴資產，還真是不容易。如果真有海外帳戶的遺產匯回需求，我建議還是務必要委託律師、會計師，提供這方面的專業諮詢服務。
在這裡，我以知名網路券商嘉信證券（Charles Schwab）的說明來解釋，美股券商在遺產方面的基本規定。首先，美國遺產稅的免稅額度只有6萬美元（約163萬新台幣），一旦財產所有人過世，最晚在9個月內必須完成申報、至多延長6個月。如果用海外帳戶長期投資，相信絕大多數投資人都會超過課稅門檻，所以終有一天，要讓他們的家屬跨海處理遺產申報問題。
第二，要注意在美國市場買進的證券，有些並不用課徵美國遺產稅！嘉信證券說明，只有由美國公司發行的股票，以及在美國註冊的共同基金 （包括貨幣市場基金）才要課徵遺產稅；至於由非美國公司發行的股票，非美國註冊的共同基金，由任何美國或非美國發行商發行的債券和商業票據，美國國庫券，或美國政府機構證券，比如您持有台積電ADR，或者美國國庫券，那就不必課徵美國遺產稅。
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