不少父母會從孩子還小時，每年固定存一筆錢到子女名下，希望提早累積買房、留學或成家的第一桶金。不過，只要牽涉父母把自己的財產無償移轉給孩子，就可能涉及贈與稅。很多人聽過「一年244萬元免贈與稅」，卻容易誤以為每個小孩都有244萬元額度。其實真正的計算方式正好相反，244萬元是跟著「贈與人」走，而不是跟著收到錢的孩子走。因此，同樣是一年給孩子488萬元，有些父母不用繳贈與稅，有些情況卻已經超過免稅額，差別就在錢到底是誰贈與的。
贈與稅244萬元怎麼算？不是每個小孩都有一個額度
財政部北區國稅局2026年1月26日指出，2026年（民國115年）贈與稅納稅義務人，每年可以從贈與總額中減除244萬元免稅額；同一年度是從1月1日計算到12月31日，不論一年內贈與幾次、送給多少人，都是以同一名贈與人全年度贈與的財產總額合併計算。
也就是說，最容易搞錯的算法就是：「我有兩個小孩，所以每個人都能給244萬元，一年總共可以送488萬元。」
假設爸爸今年給兒子244萬元，之後又給女兒244萬元，爸爸當年度實際贈與總額就是488萬元，不能因為錢分別給不同孩子，就重新取得一次244萬元免稅額。
財政部稅務入口網也明確說明，贈與稅免稅額是每一位贈與人每一年244萬元，不論贈與給多少人，只要全年累計贈與金額不超過244萬元，才在該名贈與人的免稅額範圍內。
簡單來說，244萬元是看「誰把錢送出去」，不是看「誰收到錢」。
爸爸244萬、媽媽244萬，同一個孩子一年可拿488萬？
財政部稅務入口網特別指出，贈與稅免稅額是按照贈與人計算，父親與母親屬於不同的贈與人。因此，假設爸爸以自己所有的資金贈與孩子244萬元，媽媽也以自己所有的資金贈與同一名孩子244萬元，而且兩人當年度都沒有其他應合併計算的贈與，爸爸、媽媽就可以分別使用各自的244萬元免稅額。如此一來，同一名孩子一年合計可以受贈488萬元，而父母雙方都仍在各自的免稅額內。
但這裡有一個重點：不是只看錢從哪個銀行帳戶匯出去，而是要看誰才是真正的財產所有人與贈與人。
依《遺產及贈與稅法》所稱的贈與，是財產所有人將自己的財產無償給與他人，因此，實務上仍應確認實際贈與人及資金來源，不能只以匯款帳戶名義判斷；若資金曾在夫妻或家庭成員帳戶間移轉，個案認定仍應以國稅局查核結果為準。財政部稅務入口網對贈與的說明，也是以「財產所有人以自己之財產無償給與他人」為核心。
因此，如果父母要分別善用每年的免稅額，最清楚的方式仍是爸爸以自己的財產贈與、媽媽也以自己的財產贈與，並保留完整資金紀錄。
爸爸有2個小孩，免稅額會變成488萬元嗎？
但如果爸爸先給哥哥244萬元，再給妹妹244萬元，爸爸當年度總贈與額就變成488萬元。即使受贈人是兩個不同孩子，爸爸仍只有一個244萬元的年度免稅額。
反過來說，即使只有一名孩子，只要爸爸與媽媽各自是真正的贈與人，兩人的免稅額也可以分開計算。
- 1個爸爸＝1個244萬元額度；1個媽媽＝1個244萬元額度。
- 不是1個孩子＝1個244萬元額度。
超過244萬元，不代表整筆錢全部都要課稅
另一個常見誤會，是以為只要爸爸今年贈與孩子245萬元，245萬元全部都會被課贈與稅。
依財政部現行規定，2025年1月1日以後發生的贈與案件，是以贈與總額減除免稅額及依法可扣除項目後的「課稅贈與淨額」計算稅額。目前課稅贈與淨額2,811萬元以下適用10％；超過2,811萬元至5,621萬元的部分進入15％級距；超過5,621萬元則進入20％級距。
例如爸爸當年度沒有其他贈與，單純贈與孩子300萬元現金，在沒有其他扣除項目的簡化情況下：
- 300萬元－244萬元免稅額＝56萬元課稅贈與淨額。
- 56萬元落在10％級距，因此依此簡化案例計算，贈與稅為5萬6000元。
換句話說，不是300萬元全部乘以10％，而是先扣掉244萬元免稅額，再針對課稅贈與淨額計算。
贈與超過244萬元，30天內就要注意申報
財政部北區國稅局表示，同一名贈與人在一個課稅年度內，贈與他人的財產總值如果超過244萬元，應在超過免稅額的那一次贈與行為發生後30日內，向主管稽徵機關辦理贈與稅申報。
假設爸爸今年1月先給孩子200萬元，7月又給100萬元。第一次贈與後累計200萬元，尚未超過244萬元；到了7月第二次贈與後，全年累計增加至300萬元，此時就已超過免稅額，應依規定辦理申報。
如果同一年度贈與財產總額累計在244萬元以下，財政部稅務入口網表示，原則上可以免辦贈與稅申報。不過，如果因為辦理產權移轉登記，需要取得贈與稅免稅證明書，仍應依規定申報。
每年存244萬給小孩就好？未來向父母買房，還要注意1件事
有些父母會從孩子未成年時開始，每年利用贈與稅免稅額，把一部分現金或存款移轉到子女名下，希望孩子成年後能拿這筆錢買房。
不過，如果未來規劃的是由孩子拿這些錢向父母購買房屋或土地，就不能只注意每年有沒有超過244萬元，資金流程同樣非常重要。
財政部稅務入口網在「親子贈與」說明中指出，父母與子女之間如果以「買賣」方式移轉房地產，必須確實支付買賣價金，並提出資金來源及支付價款證明；如果無法證明確實付款，即使契約寫的是買賣，仍可能被認定為贈與。
財政部並特別提醒，有些父母會在孩子未成年時，逐年把免稅額內的現金或存款移轉給孩子，作為孩子未來支付購屋價款的財力來源證明。在這種規劃下，不要之後又把這些存款轉回父母名下，否則可能造成資金流程中斷、不連貫，影響日後證明子女確實有能力支付買賣價金。
要特別強調的是，這項提醒主要是在說明父母先逐年贈與子女資金，之後再由子女向父母購買財產的情境，並不是說所有已經贈與給孩子的錢，只要日後有任何資金往來，就一律會被課贈與稅；實際仍須依每筆資金移轉的原因與事實認定。
銀行轉帳紀錄要不要留？財政部列為申報的重要證明
即使每年贈與的金額沒有超過244萬元，若父母是有計畫地逐年替孩子累積較大筆資產，保留銀行金流紀錄仍有實際意義。
依財政部稅務入口網公布的「申報贈與現金（銀行存款）應檢附文件」，辦理相關申報時，包括受贈人的存摺或定存單影本，以及贈與人的存摺影本與贈與資金來源相關證明文件，都屬於應備資料。
因此，如果父母真的打算長期利用免稅額逐年贈與，除了確認每年金額以外，最好也保留匯款紀錄、銀行帳戶明細及相關資金來源證明，未來若涉及不動產買賣或國稅局要求說明資金來源時，才能清楚呈現錢從哪裡來、由誰贈與，以及最後到了哪裡。
孩子拿244萬元去投資，賺到的錢也算父母再次贈與嗎？
財政部稅務入口網表示，如果父母利用自己的年度免稅額，把現金贈與給子女，子女之後以受贈資金用自己名義投資或置產，這些資金所產生的現金孳息及投資收益歸屬子女所有，這部分並不再算成父母另一次贈與。
因此，父母想提早替子女累積資產，確實可以利用每年贈與稅免稅額進行規劃，但最重要的是先搞懂計算單位。
2026年每年244萬元，是「每一位贈與人」各自擁有的年度免稅額，而不是每一名子女各有244萬元。
爸爸與媽媽如果各自以自己的財產贈與，兩人的免稅額可以分開計算；但同一名爸爸或媽媽，即使把錢分給不同孩子，仍須將當年度所有贈與合併計算。若超過244萬元，還要注意30日內申報的規定。
至於想靠逐年贈與讓孩子未來向父母買房，更不能只注意「每年不要超過244萬」這個數字。錢確實贈與出去之後，完整、連續而可證明的資金流程，同樣是不能忽略的關鍵。
資料來源
- 財政部北區國稅局，2026年1月26日發布〈115年贈與稅納稅義務人每年得減除免稅額244萬元〉：確認2026年免稅額244萬元、同年度合併計算及超額後30日申報規定。
- 財政部稅務入口網，〈善用免稅額將財產贈與給子女〉：說明每一位贈與人每年244萬元，以及受贈資金後續投資收益的歸屬。
- 財政部稅務入口網，〈移轉土地給兒女用什麼方式最省土地增值稅〉：說明父、母為不同贈與人、244萬元並非每名子女各自享有，並載明現行贈與稅課稅級距。
- 財政部稅務入口網，〈親子贈與〉：說明父母與子女間房地買賣的資金證明，以及逐年贈與後不要把存款轉回父母名下的特定情境。
- 財政部稅務入口網，〈申報贈與現金（銀行存款）應檢附那些文件？〉：載明受贈人存摺、贈與人存摺及贈與資金來源相關證明等應備文件。
本文內容僅供一般稅務資訊參考，實際課稅與申報方式仍應依個案資金來源、贈與事實及主管稽徵機關認定為準；如有具體稅務規劃需求，建議洽詢國稅局或專業稅務人士。
