父母匯錢給子女恐被課稅！2026贈與稅懶人包：10種常見金流最容易遭補稅

父母擔心子女買不起房、繳不出貸款，主動匯錢幫忙是常見的家庭金流。不過，從稅法角度來看，只要父母將自己的財產無償移轉給子女，使子女實際取得財產利益，原則上就可能構成贈與。

2026年每位贈與人每年的贈與稅免稅額為244萬元，但這個額度是以「贈與人」計算，不是每名子女各有244萬元。也就是說，父親一年內不論匯給一名或多名子女，全部贈與金額都要合併計算；母親則另有自己的244萬元免稅額。

判斷關鍵不在於轉帳備註寫了什麼，而是這筆錢是否已經無償交給子女支配。

父母若只是代墊款項，子女日後確實會返還，並有借貸契約、還款紀錄及完整金流，未必屬於贈與；但如果父母沒有要求返還，子女也能自由使用資金，通常就具有贈與性質。

只要同一名父親或母親在一個年度內的累計贈與總額超過244萬元，原則上應在超過免稅額的那次贈與行為發生後30日內申報贈與稅。

以下整理10種家庭中常見、最容易因為忽略贈與稅規定而遭補稅的金流。

父母直接將現金匯入子女帳戶，讓子女拿去投資、創業、旅遊、消費或自由運用，是最典型的現金贈與。

例如父親一年內先匯款200萬元給兒子創業，之後又匯款100萬元給女兒買車，父親當年度的贈與總額是300萬元，而不是分別計算。扣除244萬元免稅額後，仍有56萬元屬於課稅贈與淨額。

即使父母把款項拆成每月轉帳，或分別匯給不同子女，仍要按同一年度的累計金額計算。

不少父母從孩子出生後，就以子女名義開立銀行帳戶，定期存入紅包、零用錢或教育基金。若資金實際來自父母，且已移轉至子女名下，仍可能被認定為父母對子女的贈與。

財政部規定，父母以未成年子女名義辦理定期存款，經查明屬於贈與者，應按各年度實際存入金額累計計算，定存到期後單純續存或轉存的金額，則不會重複計算。

因此，父母替孩子存教育基金並不是不能做，而是要將每年的存入金額納入贈與額度管理。

子女以自己名義簽約買房，父母再匯款協助支付頭期款，這筆資金屬於現金贈與，應按父母實際匯出的金額計算。

財政部曾以總價1800萬元的房屋為例，父親贈與兒子360萬元支付頭期款，其餘1440萬元房貸由兒子自行負擔。父親的贈與總額就是360萬元，扣除244萬元免稅額後，應納贈與稅為11.6萬元。

父母與其直接把錢匯進子女帳戶，也可能直接把頭期款匯給建商或賣方，但只要實際上是替子女支付購屋款，仍可能構成贈與。

另一種常見情況是父母自行出資或貸款購屋，卻將房屋所有權直接登記在子女名下。

這種情況不是單純按照父母支付的現金計算，而是視為父母贈與不動產，贈與價額原則上依土地公告現值及房屋評定標準價格計算。 （相關報導： 有郵局帳戶的注意！中華郵政宣布了：「這2天」行動網路線上轉帳、匯款恐卡住，全台14縣市都受影響 ｜ 更多文章 ）

以上述1800萬元房屋為例，如果父親自行支付價款並將房屋登記在兒子名下，而房地現值合計為800萬元，贈與總額就按800萬元計算，扣除244萬元後，贈與稅為55.6萬元。

父母沒有把錢直接匯給子女，而是直接替子女繳房貸、信用貸款、車貸或其他債務，也不代表可以避開贈與稅。

依規定，無償替他人承擔或清償債務，使對方不必再負擔還款責任，屬於「以贈與論」，應將父母代償的金額計入當年度贈與總額。

財政部曾查獲父親解約800萬元定存，替失業的兒子清償房貸。由於超過244萬元免稅額且未在期限內申報，最後遭補徵55.6萬元贈與稅。

父母幫子女存股，依操作方式不同，贈與金額的計算也不一樣。

父母先匯錢給子女買股票，屬於現金贈與，按匯款金額計算；父母直接出資替子女下單買股票，也按父母實際出資金額計算；如果是把自己名下的上市櫃股票移轉給子女，則按贈與日的股票收盤價乘以贈與股數計算。

即使股票價值未超過244萬元，因為辦理股票移轉通常需要取得贈與稅繳清證明書或免稅證明書，仍可能需要辦理申報。

如果子女是保單的要保人，依法負有繳納保費的義務，父母卻代為支付保費，又沒有要求子女返還，等於父母無償替子女承擔債務，代繳金額要計入父母當年度贈與總額。

例如母親先贈與兒子244萬元，之後又替兒子繳納56萬元保費，母親當年度贈與總額就是300萬元，扣除免稅額後，應納贈與稅5.6萬元。

此外，父母原本是保單要保人，日後把要保人變更為子女，也可能構成保單權利價值的贈與，應按變更當日的保單價值準備金申報。

父母與子女雖然簽訂房屋買賣契約，但若子女沒有真正支付價款，或無法證明資金來源，國稅局仍可能認定是假買賣、真贈與。

二親等以內親屬間的財產買賣，原則上應申報贈與稅。只有在子女能提出實際付款紀錄，而且價款不是由父母借給子女，也不是由父母提供擔保向外借款，才能被認定是真實買賣。

預售屋轉讓也相同。子女必須證明已支付父母先前繳納的工程款，並自行負擔後續價款，否則父母已取得的預售屋權利移轉給子女，仍可能被課徵贈與稅。

父母出錢購買汽車、珠寶、設備或其他高價財產，卻直接登記或交付給子女，原則上也可能屬於贈與。

遺產及贈與稅法規定，以自己的資金無償替他人購置財產，具有實質贈與性質。未成年子女購買財產時，如果不能證明價款確實來自子女自己的財產，也可能被視為父母贈與。

因此，不能只看車輛或財產登記在誰名下，國稅局還會檢視實際出資者及資金來源。

扶養義務人替受扶養人支付生活費、教育費及醫藥費，可以不計入贈與總額。例如父母直接替仍受扶養的子女繳學費、醫療費或合理生活支出，通常不必課徵贈與稅。

但這項規定不代表只要在轉帳備註寫上「生活費」，就能把數百萬元資金排除在贈與總額之外。 （相關報導： 有郵局帳戶的注意！中華郵政宣布了：「這2天」行動網路線上轉帳、匯款恐卡住，全台14縣市都受影響 ｜ 更多文章 ）

若父母一次匯入明顯超過實際需要的大筆款項，子女又將資金拿去買房、投資或存定存，查核時仍可能被認定不是實際生活、教育或醫療支出。財政部過去已有納稅人主張400多萬元匯款是生活費、教育費及醫藥費，最終仍被核定贈與並補稅、處罰的案例。

父母在子女婚嫁時贈與的財物，每名父親或母親各有100萬元可以不計入贈與總額，而且是在每年244萬元免稅額之外另外計算。

因此，在父母當年度都沒有其他贈與的情況下，父親可提供244萬元年度免稅額，再加100萬元婚嫁贈與；母親也可比照辦理，父母合計最高可達688萬元不必繳納贈與稅。

不過，婚嫁贈與必須與結婚時間具有關聯。稽徵實務上，通常認定結婚登記日前後6個月內的贈與，並應保存戶籍資料、存摺及匯款紀錄等證明。

2026年每名贈與人每年可減除244萬元免稅額。扣除免稅額及其他扣除額後，課稅贈與淨額適用三級累進稅率：

課稅贈與淨額在2811萬元以下，稅率為10%；超過2811萬元至5621萬元，先課281.1萬元，再就超過2811萬元部分課徵15%；超過5621萬元，先課702.6萬元，再就超過5621萬元部分課徵20%。

以父親一年內贈與子女500萬元為例，若無其他扣除項目，課稅贈與淨額為256萬元，適用10%稅率，應納贈與稅為25.6萬元。

父母發現過去匯款、代繳房貸或保費已超過免稅額時，不宜等到國稅局通知後才處理。

依規定，在尚未被檢舉，也還未經稅捐機關或財政部指定人員進行調查前，主動辦理補報並補繳稅款及利息，符合條件者可依《稅捐稽徵法》第48條之1免予處罰。若已被查獲，收到通知後仍未在期限內申報，除了補稅外，還可能面臨罰鍰。 （相關報導： 有郵局帳戶的注意！中華郵政宣布了：「這2天」行動網路線上轉帳、匯款恐卡住，全台14縣市都受影響 ｜ 更多文章 ）

父母協助子女並非一定要繳贈與稅，重點在於事前掌握每名贈與人的年度額度，並保留匯款、契約、付款用途及還款紀錄。只要金流與實際用途不一致，即使帳面上寫著借款、生活費或買賣價款，仍可能遭國稅局按實質情況重新認定。