距今六、七年前的冬天，收到來自日本的一封邀請函，對於來信的署名印象並不深刻，趁著公務飛往東京，拜訪了信件的主人。當門打開的瞬間，映入眼簾的，是一抹熟悉且和善的笑容。這位日本長者很快地喚回了我們的記憶，在笑談中聊到我們多年前在東京車站前的巧遇──
當天晚上下著大雨，我看到這位長者撐著傘，因為雨勢過大而躊躇是否走到對街，於是我鼓起勇氣向前攙扶著他，順利走向對街的人行道並坐上計程車。他當時充滿謝意的笑容，和後來重逢時的笑容一樣溫暖。言談中，長者提到老伴的過世，以及家中成員的狀況，那時才知道，眼前的長者是一家經營了十餘代企業的負責人，正在思考如何妥善安排家業的傳承課題。從那一刻起，我們開啟了家族傳承的規劃合作，迄今不輟。
日本一直是家族事業傳承的典範國家，為人津津樂道的還有知名的「法師溫泉旅館」，這間旅館在西元718年開業，與山梨縣的慶雲館及兵庫縣的城崎温泉，並列「世界三老旅館」。因為高僧泰澄大師在此地挖到溫泉，因此營建旅館，至今已傳到第46代，家族的繼承遵循著嚴格的規定，每一代僅限一人擁有所有權與管理權，其他的兄弟姊妹則通過婚姻離開家族，強調單一繼承。法師溫泉旅館並未將所經營的事業全然企業化或股權化，所在意的不是家業的規模，而是家業的壽命，並且將這個家族品牌視為家族的特殊資產，代代綿延。
無論家族企業所重視的是規模的擴張，或是存續的時間，甚至二者皆是，都必須有全面的規劃。經過了一番思考後，建議長者進行全生態系的規劃。除了讓家族成員成立「家族理事會」，針對家族與企業重大事項進行決議外，也制定了「家族憲章」。
家族憲章不一定具備法律效力，但卻是家族所有成員精神的總依歸，也是初代創業者的初衷與心願，更是後代子孫必須思索且遵行的智慧。而家族企業生態系中自然也有「家族企(事)業」，如何有序地推進事業的發展，並讓家族成員各安其位，便是「家族辦公室」(family office)的重要任務。在規劃家族辦公室的構想上，個人嘗試著從企業治理、家族治理、資產配置(含稅務規劃)、教育公益、家族信託(與私人銀行服務)以及接班計畫等幾個層面著手，而這樣的服務內容勢必仰賴多元(甚至是多國籍)的專業人才，方能克竟全功。
金管會在9月1日宣布「信託2.0」計畫，其中包含「推動『家族信託規劃顧問師』認證計畫：培育發展家族信託所需相關人才，透過金融機構內部人才共用及資源整合平台，或結合外部專家，例如會計師或律師，引導及協助國內中小企業透過家族信託之規劃，達到永續經營的目的。」
這項措施，除了宣示主管機關金管會對於企業傳承問題的重視外，也付諸行動，與信託公會協力落實理念，值得肯定。在國內現行的規劃中，單純以股權信託的方式保障家族企業的股權不外流，是最簡單的模式；透過設立閉鎖型公司再結合信託，不涉及家族治理與家族辦公室之設置者為普通模式，如果在閉鎖型公司結合信託後，金融機構進一步協助委託人規劃家族治理等事宜，則稱為複雜模式。最後，若是企業主設立閉鎖型股份有限公司，同時以該公司作為信託委託人兼受益人，並由信託業者擔任受託人辦理家族信託，也協助家族企業訂定家族憲章或建立家族理事會等完整機制，便是完整模式。這些模式如何運用，端視各家族企業的需求，可以自行選用。
然而，除了基本架構的逐步問世，期待更完整的生態建構。當然，相關的配套機制與賦稅問題，均有賴部會間的溝通，希望能一一釐清並尋求最佳解決方式，讓家業傳承的生態系能夠更加完善。
每次聆聽日本長者的分享，有一句話總是縈繞耳畔:「利他，就會利己；傳家，就是傳德」，溫暖又餘韻無窮。 （相關報導： 抱股票還是換現金？從德國第一豪門分家，了解富人想法跟你哪裡不一樣 ｜ 更多文章 ）
＊為銘傳大學金融科技學院教授，法務部信託法研修委員，台灣信託協會理事，行政法人國家電影與視聽文化中心監事，上市櫃公司獨立董事與薪酬委員會委員。
