台灣家族企業正面臨傳承挑戰 六大思維三大工具助消弭不可預期的風險

2020-07-27 16:24

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安永聯合會計師事務所專業團隊於今(27)日舉辦「黑天鵝出沒時代 - 家族企業與財富傳承應有的新思維」研討會,省思體認家族企業及財富應超前部署其傳承規劃的必要性。(資料照,安永會計師事務所提供)

安永聯合會計師事務所專業團隊於今(27)日舉辦「黑天鵝出沒時代 - 家族企業與財富傳承應有的新思維」研討會,省思體認家族企業及財富應超前部署其傳承規劃的必要性。(資料照,安永會計師事務所提供)

身處全球疫情持續、中美對抗、國際反避稅以及香港局勢等重大變化時刻,高資產人士及家族企業更需要能因應家族企業及家族財富的傳承規劃。安永聯合會計師事務所/安永家族辦公室專業團隊於今(27)日舉辦「黑天鵝出沒時代 - 家族企業與財富傳承應有的新思維」研討會,省思體認家族企業及財富應超前部署其傳承規劃的必要性。

安永聯合會計師事務所稅務服務部執業會計師林志翔表示,黑天鵝出沒下,家族企業在重新部署之際,首先需思考未來方向及風險控管,善用適合工具分散風險及合理配置、超前部署。台灣家族企業正面對傳承挑戰議題,林志翔提醒家族企業可以用六大新思維思考,分別為領導力傳承、所有權傳承、家族財富管理、家族傳統和價值觀、家族公益慈善事業、未來發展趨勢前瞻性。

美國家族企業僅有3%成功傳承到第四代之後

根據美國家族企業機構研究,僅30%企業可以成功由第一代傳承到第二代,接著只有12%傳位到第三代,更僅有3%成功傳承到第四代之後。家族企業可搭配三大傳承工具-家族辦公室、家族閉鎖性公司、家族境外信託(開曼STAR信託),檢視現行家族企業及財富傳承計畫是否足以面對外部環境和家族內部的變因,運用不同工具消弭傳承不可預期的風險。

林志翔指出,家族企業可採用家族辦公室,透過其在內部自行處理保密和有獨立性要求的關鍵事務,而將其他服務外包以優化成本效率。第二種工具為設立閉鎖性公司,家族企業可藉此進行家族股權架構調整,透過雙層股權設計股權傳承規劃,可避免股權分散、讓創辦人放心啟動股權傳承計畫(取得黃金股甲種特別股)、讓接班人未來有實權掌控經營權(取得黃金股乙種特別股)、控股公司扮演家族創投功能…等優勢。

安永聯合會計師事務所稅務服務部副總經理楊健民指出,第三種工具為家族境外信託(開曼STAR信託),安永專家團隊透過設立家族境外控股信託架構,可在企業資產與家族私人資產之間先建立防火牆,進而隔離事業經營風險及其他風險。家族境外信託透過信託控股公司結合開曼群島「私募股權基金」(PE Fund)架構來持有家族企業股權,未來家族企業掛牌上市櫃(IPO)前後,經由此股權結構設計,將可從PE Fund層面引進財務投資人或長期戰略合作夥伴,外部投資人進出場將不容易影響家族企業之股權穩定性。此外,藉由開曼群島STAR信託架構中創新獨特的信託執行人機制(Trust Enforcer) ,更可使信託設立人(企業實際控制人)落實對於其家族企業之永續控股、股權傳承及企業接班人計畫。

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