「家族信託」牽動財團避稅尷尬話題　黃天牧：不必然是稅制優惠

台灣上百萬家企業當中，有高達63%是「家族企業」，如今都面臨嚴峻的家族傳承問題，台塑集團王永慶家族的遺產官司，迄今仍然沒有打完，多家上市櫃公司甚至出現兄弟鬩牆、家族成員結合市場派爭奪經營權的戲碼，為了讓台灣家族企業能夠建立傳承機制，金管會1日公布「信託2.0計畫」，希望透建立「家族信託」的法制與稅制環境，「解決財產跨代傳承問題」，金管會在記者會上，雖然強調提供「家族信託」的政策「優惠」，但「優惠」是否涉及到《遺贈稅法》的租稅優惠？金管會主委黃天牧強調，「哪些規定要更動，要看其他部會，金管會沒有要藉此衝破相關規定。」

銀行局局長莊琇媛表示，根據統計，台灣企業有高達63%是家族企業，家族企業如果因為下一代無心經營，或為了爭奪財產對簿公堂，影響公司永續經營，將是社會很大的損失，為了營造一個有利於家族傳承的法制環境，金管會將與法務部、財政部、經濟部等部會共同研議健全「家族信託」業務的法制環境。

莊琇媛表示，目前針對部分財團大股東，透過成立「公益信託」避稅的作法，目前立法院已有部分立委提出《信託法》修法版本，不過金管會方面這次希望處理的是「家族信託」機制，由於目前的《民法》、《遺贈稅法》或《信託法》，對於家族企業之跨代股權傳承，在繼承登記的稅負上「都只能處理一代」，金管會希望處理的，是好幾個世代的跨代傳承，希望透過「家族信託」讓企業主把持有股票，透過信託方式，將家族企業的股權交給受託銀行，由專業經理人管理。

「特留分、應繼分等規定在家族企業繼承上是必須解決的問題」

莊琇媛表示，金管會希望透過合作平台，與法務部、財政部等單位共同討論「家族信託」的稅制基礎。目前《民法》針對財產之繼承，有規定配偶之「特留分」、「應繼分」等規定，這在家族企業的繼承上是必須解決的問題。

莊琇媛表示，金管會將找法務部共同研商，若以「家族信託」方式推動傳承，是否還需要沿用《民法》的「特留分」的規定，畢竟，金管會方面也希望「家族信託」的信託契約，能否在不牴觸現有法令下完成財富傳承，「否則信託契約無效，一切就枉費了！」

不過，在馬政府修訂《遺贈稅法》，將遺贈稅稅率一口氣從50%調降為10%，引發海外資金大量回流，間接炒高國內房市的前車之鑑，迄今尚未遠離之際，金管會研議的「家族信託」相關法制，又將面臨「遺贈稅」配套調整的尷尬話題，是否可能再度淪為國內財團避稅的管道，也引起討論。

黃天牧：希望提供企業家族穩定的信託法制環境

銀行局組長陳香吟強調，金管會推動「家族信託」法制，並沒有要強力改變現有稅制，該繳的稅都該繳，但是台灣現在沒有跨代傳承機制，其他國家都有發展家族信託，金管會方面希望能透過「家族信託」，建立「家族憲章」與家族辦公室的制度，不過「家族信託」在稅制上的不確定性，金管會必須徵詢業者意見，提供給相關部會參考。 （相關報導： 靠肉搜絕技救出少女　PTT前版主竟是老師：有女學生遇同樣情況 ｜ 更多文章 ）

金管會主委黃天牧表示，中國人有一句諺語「富不過三代」，金管會之所以研議「家族信託」法制，主要是希望能夠提供企業家族一個穩定的信託法制環境，讓家族財富可以「代代相傳」，這項制度「不必然以稅制優惠為前提」，當然相關部分還在研究，「金管會並沒有要藉此衝破哪些制度。」