「家族信託」牽動財團避稅尷尬話題 黃天牧:不必然是稅制優惠

2020-09-01 22:30

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金管會1日公布「信託2.0計畫」,希望透建立「家族信託」的法制與稅制環境,解決財產跨代傳承問題。圖為金管會主委黃天牧。(資料照,盧逸峰攝)

金管會1日公布「信託2.0計畫」,希望透建立「家族信託」的法制與稅制環境,解決財產跨代傳承問題。圖為金管會主委黃天牧。(資料照,盧逸峰攝)

台灣上百萬家企業當中,有高達63%是「家族企業」,如今都面臨嚴峻的家族傳承問題,台塑集團王永慶家族的遺產官司,迄今仍然沒有打完,多家上市櫃公司甚至出現兄弟鬩牆、家族成員結合市場派爭奪經營權的戲碼,為了讓台灣家族企業能夠建立傳承機制,金管會1日公布「信託2.0計畫」,希望透建立「家族信託」的法制與稅制環境,「解決財產跨代傳承問題」,金管會在記者會上,雖然強調提供「家族信託」的政策「優惠」,但「優惠」是否涉及到《遺贈稅法》的租稅優惠?金管會主委黃天牧強調,「哪些規定要更動,要看其他部會,金管會沒有要藉此衝破相關規定。」

銀行局局長莊琇媛表示,根據統計,台灣企業有高達63%是家族企業,家族企業如果因為下一代無心經營,或為了爭奪財產對簿公堂,影響公司永續經營,將是社會很大的損失,為了營造一個有利於家族傳承的法制環境,金管會將與法務部、財政部、經濟部等部會共同研議健全「家族信託」業務的法制環境。

莊琇媛表示,目前針對部分財團大股東,透過成立「公益信託」避稅的作法,目前立法院已有部分立委提出《信託法》修法版本,不過金管會方面這次希望處理的是「家族信託」機制,由於目前的《民法》、《遺贈稅法》或《信託法》,對於家族企業之跨代股權傳承,在繼承登記的稅負上「都只能處理一代」,金管會希望處理的,是好幾個世代的跨代傳承,希望透過「家族信託」讓企業主把持有股票,透過信託方式,將家族企業的股權交給受託銀行,由專業經理人管理。

「特留分、應繼分等規定在家族企業繼承上是必須解決的問題」

莊琇媛表示,金管會希望透過合作平台,與法務部、財政部等單位共同討論「家族信託」的稅制基礎。目前《民法》針對財產之繼承,有規定配偶之「特留分」、「應繼分」等規定,這在家族企業的繼承上是必須解決的問題。

莊琇媛表示,金管會將找法務部共同研商,若以「家族信託」方式推動傳承,是否還需要沿用《民法》的「特留分」的規定,畢竟,金管會方面也希望「家族信託」的信託契約,能否在不牴觸現有法令下完成財富傳承,「否則信託契約無效,一切就枉費了!」

不過,在馬政府修訂《遺贈稅法》,將遺贈稅稅率一口氣從50%調降為10%,引發海外資金大量回流,間接炒高國內房市的前車之鑑,迄今尚未遠離之際,金管會研議的「家族信託」相關法制,又將面臨「遺贈稅」配套調整的尷尬話題,是否可能再度淪為國內財團避稅的管道,也引起討論。

黃天牧:希望提供企業家族穩定的信託法制環境

銀行局組長陳香吟強調,金管會推動「家族信託」法制,並沒有要強力改變現有稅制,該繳的稅都該繳,但是台灣現在沒有跨代傳承機制,其他國家都有發展家族信託,金管會方面希望能透過「家族信託」,建立「家族憲章」與家族辦公室的制度,不過「家族信託」在稅制上的不確定性,金管會必須徵詢業者意見,提供給相關部會參考。

金管會主委黃天牧表示,中國人有一句諺語「富不過三代」,金管會之所以研議「家族信託」法制,主要是希望能夠提供企業家族一個穩定的信託法制環境,讓家族財富可以「代代相傳」,這項制度「不必然以稅制優惠為前提」,當然相關部分還在研究,「金管會並沒有要藉此衝破哪些制度。」

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