買畫、捐錢「反共產」加州富豪花樣百出　「潤」太慢只能遊走法律邊緣

與其將畢生積蓄拱手讓給加利福尼亞州（California）政府，加州頂級富豪正透過各種極具創意的合法節稅手段，甚至不惜祭出「大筆捐款」策略，試圖將潛在的「富豪稅」衝擊降至最低。

根據《華爾街日報》（The Wall Street Journal）最新調查報導指出，這群居住在美國「黃金之州」（The Golden State）的高資產淨值人士，近期正刻意透過慈善捐贈、不動產權利變更等策略來縮減個人資產負債表。據了解，這波節稅潮背後的核心原因，在於這群富豪普遍對沙加緬度（Sacramento，加州首府）政府的財政開支效率極度不信任，不願看到辛苦賺來的稅金遭到濫用。

會計師事務所 HCVT 合夥人兼資深顧問安德魯．卡岑斯坦（Andrew Katzenstein）向《華爾街日報》透露：「在稅法修改前夕採取反制行動，本來就是業界常態。這次事件只是另一個典型案例。」卡岑斯坦坦言，他目前正與多位富豪客戶緊密合作，協助他們應對即將到來的財富稅衝擊。

這場風暴源於今年4月，由左翼組織服務業僱員國際工會-聯合醫療保健工作者西部分會（SEIU-UHW）發起的一項倡議案。該工會發布新聞稿宣稱，已成功募集超過155萬份選民連署，此數字已遠遠超越87.5萬份的法定門檻，順利讓「對億萬富翁資產課徵一次性富豪稅」的提案，正式列入加州的公投選票中。

這項名為《加州億萬富翁稅法案》（The California Billionaire Tax Act）的公投提案，鎖定的對象為加州境內約200名頂級富豪。法案規定，針對資產超過10億美元（折合新台幣約320億元）的加州居民，將依據其淨資產課徵5%的一次性稅賦。根據加州立法分析師辦公室（Legislative Analyst's Office）的資料顯示，該筆稅款預計於2027年到期，但納稅人可以選擇在5年內分期加計利息繳清。

關鍵在於追溯條款。如果該公投案在今年11月獲得選民投票通過，只要在2026年1月1日當天仍具備加州居民身分的人，都將成為法定課稅對象。

對於未能在上述關鍵死線前完成「遷出主要居所」遷徙登記的富豪來說，他們現在只能動員龐大的財務與法律顧問團隊，全力在合法的範圍內將個人資產估值壓低至10億美元門檻以下。其中，大幅追加慈善捐款成為最熱門的手段。《華爾街日報》分析，許多客戶明確表示「寧願把錢捐給真正能做善事的慈善機構，也不願交給不信任的加州政府去盲目揮霍」。

除了跨國慈善捐贈，法律與財務專家還祭出了多項資產調整重組的「組合拳」，包括：

‧全面重組資產負債表：刻意延後未上市公司的私募融資新輪次，避免公司估值飆升推高個人身價。 （相關報導： 加州企業大逃亡？從Google創辦人花6000萬美元遊說看矽谷與極左翼的政治角力 ｜ 更多文章 ）

‧變更不動產股權架構：將原本登記在法人有限責任公司（LLC）名下的房地產權利抽離，直接改登記在個人名下，或是轉入具有法律屏障效益的「可撤銷信託」（Revocable Trusts）。

‧購置高價值海外實體資產：大舉購入藝術品、超級遊艇等高單價動產，並確保這些資產每年留在加州境外的時間至少達270天，藉此規避加州稅法的管轄權。

針對這波瘋狂的法律擦邊球現象，密蘇里大學（University of Missouri）法學教授大衛．加馬奇（David Gamage）在接受媒體訪問時，引用了稅務規劃界的一句名言示警：「豬長肥了有得吃，豬太貪心變待宰羔羊（Pigs get fed, hogs get slaughtered）。」加馬奇解釋，在合理範圍內調整個人財務結構通常可行，但如果富豪手段過於激進、流於貪婪，很可能會踩到法律紅線而招致嚴重後果。

事實上，在2026年1月1日的課稅死線劃下之前，已有多位美國科技巨擘與知名公眾人物，提前一步將個人居所或公司總部遷出加州，成功閃過這波稅務海嘯。這份「避稅出走名單」陣容極為龐大，包括Google共同創辦人賴利．佩吉（Larry Page）與謝爾蓋．布林（Sergey Brin）、Meta執行長馬克．祖克柏（Mark Zuckerberg）、知名創投家彼得．提爾（Peter Thiel）、好萊塢大導演史蒂芬．史匹柏（Steven Spielberg）、Uber共同創辦人崔維斯．卡蘭尼克（Travis Kalanick），以及汽車貸款大亨唐．漢基（Don Hankey）等人。

雖然富豪階層與財經法律界對此嚴陣以待、極力反彈，但在大眾輿論方面卻呈現截然不同的風向。根據加州公共政策研究所（Public Policy Institute of California）5月發布的最新民意調查顯示，高達54%的加州受訪選民對這項「億萬富翁稅」公投案表示支持。

責任編輯：許詠翔

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