爸爸送兒子244萬元買股票，後來漲到500萬元、又領股息，還要再繳贈與稅嗎？財政部答案曝光

父母想提早把財產留給子女，不少人會利用每年贈與稅免稅額，把現金先轉到子女名下。但如果爸爸今年剛好送兒子244萬元，兒子拿去買股票，幾年後股票一路上漲，市值從244萬元變成500萬元，期間又領了不少股息，原本沒有超過免稅額的贈與，會不會因為資產變多，又被要求補繳贈與稅？依財政部規定，只要當初資金確實已經贈與子女，後續由子女投資產生的收益，原則上不會再算成父母另一次贈與。

依財政部現行規定，每位贈與人每年的贈與稅免稅額為244萬元。例如爸爸在同一年只送兒子244萬元，而且沒有其他應計入贈與總額的財產，全年累計贈與金額沒有超過244萬元，就在免稅額範圍內。

如果爸爸先送兒子244萬元，年底又另外送女兒100萬元，情況就不同。因為贈與稅要把爸爸同一年度的各次贈與合併計算，這一年贈與總額已經來到344萬元，不能解讀成兒子有244萬元額度、女兒又另外享有244萬元額度。換句話說，免稅額是以「送錢的人」計算，不是每名受贈人各自享有244萬元。

假設爸爸把244萬元現金轉給兒子，兒子取得這筆錢後，再用自己的證券帳戶買股票。幾年後股票市值漲到500萬元，多出來的256萬元會不會也被算成爸爸送的？答案原則上是不會。

財政部稅務入口網說明，父母可利用每年贈與稅免稅額，把現金贈與給子女，之後由子女使用受贈資金，以自己的名義投資或置產，產生的現金孳息及投資收益歸子女所有，這部分不算父母的贈與。因此，爸爸真正完成的贈與，是當初交給兒子的244萬元。兒子取得這筆錢後再拿去投資，股票日後因市場行情上漲到300萬元、500萬元甚至更高，增加的價值屬於兒子持有資產後產生的投資成果，不會因為價格上漲，就回頭把價差重新認定成爸爸又送了一筆錢。

股息也是相同邏輯。如果244萬元已經真正贈與給兒子，股票也是兒子用自己的資金、以自己的名義持有，之後股票配發的股息，就屬於兒子持有股票產生的收益，而不是爸爸再次把錢送給他。

至於股息本身，則屬所得稅問題。如果兒子投資的是國內公司股票，取得符合現行股利課稅規定的股利及盈餘，依現行制度，居住者可選擇將全戶股利及盈餘併入綜合所得總額課稅，並按股利及盈餘的8.5%計算可抵減稅額、每戶每年最高抵減8萬元；另一種方式則是選擇不計入綜合所得總額，按28%單一稅率分開計稅。

海外股票等其他投資所得，則須依其所得性質及相關稅制另行判斷，不能直接套用上述國內股利課稅方式。 （相關報導： 65歲長輩搭台鐵有半價嗎？搭火車有1種優惠很多人不知道！「2大省錢管道」曝光 ｜ 更多文章 ）

如果爸爸沒有先送244萬元現金，而是直接把自己持有的股票過戶給兒子，這次贈與的標的就是股票本身，因此必須計算股票在贈與當時值多少錢。依財政部規定，贈與財產的價值原則上以贈與時的時價計算；上市、上櫃公司股票，原則上依贈與日當天的收盤價估定，如果贈與當天沒有交易價格，再依規定以前一交易日價格計算。

若是直接贈與股票，即使贈與價額沒有超過免稅額、最後沒有贈與稅要繳，因為股票過戶需要相關稅務證明文件，仍須依規定辦理贈與稅申報，取得相關證明後才能辦理移轉。這與爸爸先送現金、兒子再自行買股票的情況不同。

回到最初的例子，爸爸送兒子244萬元，兒子拿去買股票，幾年後股票漲到500萬元又領股息，真正需要確認的不是股票最後值多少，而是爸爸當初是否已經把這244萬元真正移轉給兒子，讓兒子取得並自由運用這筆財產。如果錢匯到兒子帳戶後，由兒子以自己的名義投資，股票與後續收益也都歸兒子所有，就符合財政部所說的子女使用受贈資金投資、後續孳息及投資收益歸屬子女的情況。所以真正要看的，不是股票後來漲了多少，而是爸爸當初送出的244萬元，是否已經真正成為兒子的財產。

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• 財政部稅務入口網「贈與財產的價值如何計算？」
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• 財政部臺北國稅局「贈與股票辦理移轉相關規定」
• 財政部稅務入口網「個人股利及盈餘所得課稅方式」
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