保險理賠何時要繳稅？代繳保費要繳贈與稅嗎？這篇一次看懂
指定受益人之保險金雖不計入遺產總額，但若超過2024年保險死亡給付免稅額3,740萬元時，仍須計入受益人之所得稅。（示意圖／Pixabay）
多數人對人壽保險的既定印象，就是人壽保險理賠金可以免繳遺產稅。但也曾有一案例，是獨子獲得單親爸爸死後的9,000多萬元壽險理賠金後，卻仍要繳稅。為何如此？首先，雖然根據《遺產及贈與稅法》第16條規定，約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金，不計入遺產總額。但有2要點要留意：第1，要保人與被保險人須為同一人；第2，要有明確指定受益人。也就是說，當要保人同時為被保險人，保險事故發生，保險理賠金將給付給受益人，此筆保險理賠金原則上免計入遺產課徵遺產稅。
但依《所得稅法》第4條第7款規定，人身保險之保險給付免納所得稅，受益人要注意是否有最低稅負制的問題。根據《所得基本稅額條例》規定，當「受益人」領取「特定的保險」給付時，須計入基本所得稅額。因此，儘管指定受益人之保險金不計入遺產總額，但仍要計入個人所得稅，並確認是否達最低應繳稅額門檻。而2024年起，保險死亡給付免稅額調高為3,740萬元，如果超過便需計入受益人所得稅計算。
保單算是種有價證券，要保人擁有變更受益人、保單質借、解約等權利，故保單屬要保人資產，但有些細節須留意；當要保人、被保人及受益人三者非屬同一人時，要保人死亡時的保險給付，會視為要保人遺產。
另外，依《保險法》第115條，利害關係人（被保人、受益人）均得代要保人交付保險費，如果是無償代繳保費，符合贈與的要件，以贈與論，必須接到通知後10日內申報贈與稅。無償變更要保人，也視為贈與行為，要對變更當時的保單價值準備金課贈與稅，並於變更後30日內主動申報否則會連補帶罰。
為避免人壽保險給付免計入遺產總額的特性遭到濫用，基於實質課稅原則，若遇到高齡投保、鉅額投保、密集投保、短期投保、重病投保、躉繳投保、舉債投保及保費大於或等於保險給付等8大態樣，國稅局可能會將人壽保險金列入遺產課稅。
去年遺產稅核定情形，高資產族群遺產平均為3億1,000萬元，扣除免稅額、20%應繳稅率的費用後，繼承人應繳稅額為6,000萬元左右。故善用保險降低應稅財產，是許多高資產族會考慮的工具，但應注意保單關係人的安排，及定期檢視受益人及保額的額度，是否超過免稅額，並提早安排。
本文獲授權轉載自SMART智富，未經同意不得轉載。原標題：釐清保險受益人與稅務問題
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李忠謙專欄：美軍專家如此建言—不要全力保衛台灣，否則害了美國自己如果在大學裡上過幾堂邏輯或者是哲學概論，對於「謬誤」（Fallacy）二字大概不會陌生。「謬誤」談的是思考或推理上的紕漏，西方哲學通常再細分為「形式謬誤」（論證形式本身就不成立）與「非形式謬誤」（泛指非關邏輯結構問題的似是而非）。前者最有名的例子可能是「肯定後件」（用「若P則Q」與「Q」的前提推導出「P」的結論），後者則族繁不及備載，像是「訴諸權威」、「訴諸同情」、「訴諸群眾」等等。
觀點投書：柯文哲向端木正「借個頭」一用？民眾黨主席柯文哲競選2024總統政治獻金申報，引發爭議延燒，競辦近千萬元支出遭質疑作假帳，民眾黨開記者會道歉。這是「柯文哲」主席該為這件可能的司法案件道歉？還是替不在記者會上的「端木正」會計師向社會大眾道歉？
觀點投書：解析台獨人士的行為模式羽球好手王齊麟與李洋在2024巴黎奧運中擊敗中國大陸選手，勇奪奧運男子羽球雙打金牌。台獨人士為之興奮至極，因為台灣多年來被中共在各方面不斷地打壓，如今在運動場上擊敗大陸，總算出了一口悶氣。(註：他們沒預期到的是王齊麟父親王偉健在台北火車站大堂一起觀看賽事後說：「讓國際上看到『炎黃子孫』在台灣可以這麼刻苦耐勞、奮鬥不懈的生存下來，也讓所在台灣這一塊土地的子民共有榮焉，只能說非常感謝。」）
朱淑娟專欄：水價真的應該檢討了經濟部長郭智輝在一場談能源的場合談到水價，他說，「水價已經20多年沒調整，就像薪水20年沒調很難反映費用。」隨後媒體批他失言、立委亂棍齊上，行政院長卓榮泰補一槍說還不到時候，不到一天水價的話題就被打死了。
觀點投書：拳擊賽事的遊戲規則與性別取向及醫學上的認定今年8月11日，在法國巴黎舉行的奧運拳擊賽，中華隊林郁婷奪金，成為世界拳后，全台灣人都感到開心、振奮！然而，在這之前，林郁婷與在66公斤級摘金阿爾及利亞拳擊女將克莉芙同受性別攻擊的同時，卻讓我們覺得很憤怒，很不開心！
觀點投書：隱私人權想被老大哥看光光！？談中共「上網證」監控中國人民亂象 近日，中國公安部、國家互聯網信息辦公室等部門於7月26日聯合發佈《國家網路身份認證公共服務管理辦法（徵求意見稿）》（下簡稱《網路身份認證辦法（意見稿）》），開始向社會公開徵求意見。這份文件的新規內容，旨在要求中國網民依據身分證與相關個人資訊，包括人臉辨識、手機號碼等，到國家所建置的「公共服務平台」註冊申請「網號」、「網證」，之後在使用網路或者手機app時，系統即以此個人網號來進行網路身分認證。
衝向不可對抗的黑潮：《智人登陸日本》選摘（1）暖流黑潮從南方流向的日本列島，是世界最大規模的海流，國際上也稱之為「Kuroshio」，在台灣外海的流速達秒速1∼2公尺，寬度最大可達100公里。本次計畫最後要挑戰的台灣－與那國島航線，必須橫跨此巨大的黑潮。去年草捆舟挑戰只不過是遇上它的分流，就已輕易地被搏倒，但最後我們要面對的是比分流更強大的本流。這次在台灣住宿集訓、測試竹筏舟，其實有一部份的目的也是為了親身體驗台灣海域、瞭解黑潮。
政治獻金疑雲》柯文哲承認犯下3大錯誤 黃國昌直指這一件很離譜民眾黨近日遭指控政治獻金申報不實，經過內部調查後發現共有17筆誤報、漏報。對此，民眾黨主席柯文哲承認3大錯誤，其中包含核心業務不應該委外、記帳與查帳不應交給同一組人，以及財務部沒有做到二次確認。他坦言，這幾天非常對不起支持者，也向支持者承諾會把這次的錯誤記下來，日後改進。
獨家》台新銀砸重金 挖角國泰世華詹景翔 台新金控投資長暨台新銀行金融市場事業總處執行長簡展穎，今（2024）年8月10日去職後的職缺，銀行執行長部分，業界傳出消息，將由國泰世華銀行副總詹景翔出任，年薪上看2000萬元。
會計師擅自調節政治獻金申報 周榆修：黃珊珊、李文宗送中評會民眾黨主席柯文哲遭指2024總統大選政治獻金申報不實，更有廠商出面聲明沒有收過民眾黨款項。對此，民眾黨秘書長周榆修回應，上週六有找來會計師端木正詢問政治獻金申報不實一事，端也承認有做「自行調節」，不過周榆修認為，除了徹底清查所有款項外，時任競總總幹事黃珊珊與財務長李文宗都應該送中評會。
奧運期間出現大量假帳號？國安單位：唱衰台灣隊、吹捧中國巴黎奧運閉幕，不過，台灣的國安單位關注到，曾在2024年6月間歇的中國網軍、假訊息對台攻勢，在7月又開始上升，並且在巴黎奧運開始再度達到高峰，根據一國安人士指出，目前已經有鎖定相關帳號、狀況，也會做出相關處置因應。舉例來說，像是Youtube、臉書在奧運期間出現大量假帳號、散布假訊息，都會透過管道向社群方進行反應，同時針對很明顯的假訊息，其實也有體育署、中華奧會等管道進行澄清。
綠營卡盧業中出任民主基金會執行長？涉外官員否認：一切都照規定來民主基金會執行長一職仍懸而未決，立法院長韓國瑜屬意由政大教授盧業中出任，不過至今仍未定案。對此一涉外高層今（12）日說明，擬於9月再次召開董事會討論執行長人選，同時針對相關訊息炒作民進黨「卡盧」的議題，表示民主基金會是國家級基金會，擁有完整的組織章程和運作規範，執行長的提名和遴聘都有明確規定。
打詐新突破！高檢署攜手中國信託 擴大「雷霆專案」預警機制再進化中信銀行今年4月和5月首創與臺灣臺北地方檢察署及新北地方檢察署合作的「雷霆專案」，成為金融機構打擊詐騙的新標杆。因優化詐騙預警機制有成，督導全臺地檢署之臺灣高等檢察署為強化打詐力道，同意擴大合作範圍，將提供全臺地檢署的個人資料去識別化後的人頭帳戶名單，進一步運用中信銀行的大數據資料分析能力，打造全國範圍內的詐騙預警偵測機制。這一舉措旨在通過預先管制異常帳戶、阻斷詐騙金流，從源頭遏止詐騙，保護民眾的財產安全。
2024全國義民祭在新竹縣 「義旗搖滾」開幕舞劇展現新義民精神「義魄千秋2024全國義民祭在新竹縣」即將登場，開幕式近日展開彩排，其中，開幕舞劇將以「多元跨界」及「傳統現代融合」為概念，設計「義旗搖滾．龍獅匯」義民舞劇，以客家傳統藝陣結合現代搖滾嘻哈街舞，展現新世代客青的活力與熱情，讓後生學子的活力傳達客家新義民精神。
品質掛保證 新建案申請污水納管 三階段嚴把關!新北市政府水利局一直以來積極推動生活污水接管，尤其要求公共污水下水道到達地區之新建案，應自行申請並自費施工，將生活污水排入污水下水道中，統計去(112)年用戶自行申請污水接管戶數已逾2萬戶，新建案納管後，不但將污水交由公家單位處理，還可省下自設污水處理設施或專用下水道的麻煩。
中部地方政府首座 中市府員工子女托嬰中心開工 台中市政府打造願生樂養的職場友善環境，以「洞穴」為設計主題，將市政大樓文心樓一樓變身為溫馨、安全的托嬰中心，此為中部地方政府首座，以員工子女或孫子女為收托對象的職場托嬰中心，別具意義，預計10月中旬招生，12月底收托營運，將招收3班0至2歲之幼兒。市長盧秀燕今(12)日至施工現場視察表示，托育是她任內非常重要的施政目標之一，市府除持續優化公托公幼外，並跨局處建置此場域，盼拋磚引玉推廣職場托嬰，「幸福職場再升級」。
操控表現再進化！2025年式BMW iX三車型348萬起上市BMW旗下全新純電車款iX多次拿下台灣豪華電動車單月銷售冠軍，榮登2023年台灣最受歡迎的豪華電動車款，日前更獲得美國ConsumerReports消費者報告評選2024年最佳EV電動車。BMW總代理汎德今日宣佈2025年式iX正式登場，全面升級前後軸自動水平氣壓式懸吊系統與整合式後軸轉向系統，帶來更為精湛的駕馭與操控表現。全新2025年式BMWiX提供iXxDrive40、iXxDrive50、以及iXM60共三款車型，售價新台幣348萬元起。
Gogoro推「樂在騎中」資費加值249元起！三種方案彈性滿足里程所需環島被台灣人列入必做人生大事之一，暑假期間更是挑戰環島或近郊慢旅的最佳時機。為了滿足更多消費者的多元騎乘需求，Gogoro今日推出全新「樂在騎中」資費加值方案，售價249元起，包括1日、2日與5日方案，無論是短期出遊還是長途通勤，Gogoro及PBGN所有車主可在每月既有的資費方案之餘，隨時啟用更靈活的加購選項，讓每段行程更加隨心所欲。
【一手試駕】百萬內電動車之王 MG4 EV旗艦版上一期我們試駕了堪稱為國產最強、CP值最高的純電性能掀背小跑車MG4XPower，這一期再為大家端上入門的MG4EV旗艦版車型。雖然此車款沒有XPower達435hp的強悍電能，但卻擁有更出色的567km續航里程，除此之外，也同樣擁有侵略性的跑格外型、豐富滿配以及駕馭樂趣，更重要的是它有著99.9萬元極為親民的售價，更成就了它「百萬內電動車之王」的稱號，對於務實型的買家來說是部相當優質的選擇。
MIT學者黃亞生：美中關係太重要，不能完全交由政治家處理美國麻省理工管院教授黃亞生近期在國際頂尖學術期刊《自然》（Nature）網站發表文章，指出在地緣政治緊張下，「美中關係太重要，不能完全交由政治家處理」。為了在維護科學開放與保障國家安全之間找到平衡，科學家們應該運用專業，促進更保障國家安全且務實的科研合作方案。
Manhart MH2 GTR-II 715hp發表 徹底發揮G87的潛力就在幾個月前，德國改裝大廠Manhart推出了BMWM2第二代車型（G87）的第一個改裝版本，當時該廠就明確表示，這只是一個開始，接下來還會有更進一步、更強大的作品出現，如今他們證明這句話絕非空頭支票，與第一代F87帶有GTR綴名的M2一樣，這次發表的MH2GTR-II，也是採限量販售的獨特作品。
搭載破千匹自然進氣 V12！Nilu27 正式登場效命過Koenigsegg、Bugatti等超跑大廠的著名設計師SashaSelipanov繼成立自主品牌Nilu後，日前終於正式發表旗下第一款車型–Nilu27，原型車和第一批量產版本將由位於美國加州的AriaGroup進行組裝，官方更表示正在開發「道路認證」車型，未來將限量生產54輛。
折合新臺幣 839.5 萬元起 全新改款 Lamborghini Urus SE 正式在韓國上市繼今年4月稍早義大利超跑品牌Lamborghini以小改款車型之姿正式推出LamborghiniUrusSE插電式混合動力車型，並相繼於包含台灣等全球各國市場發表上市後，日前官方則宣布正式進軍韓國市場。而UrusSE作為品牌DirezioneCorTauri電氣化之路第二階段里程碑，動力心臟換上4.0升渦輪增壓V8引擎搭配電動馬達組成的油電系統，綜效輸出達到800匹、950牛頓米之譜，並針對外觀細部進行整容。其韓國正式建議售價為韓元354,750,000元起(折合新臺幣839.5萬元起)。
台籍船員比例第一高！中運：工會信守協商共識 保障船員權益 中運工會今（12）日指控公司打壓台籍船員、損害船員權益乙事，中運澄清表示，中運船隊的台籍船員比例高達80%以上，為國內航商第一高，船員市場取決於國際供需，由於少子化、人力成本較高等因素，目前國內其他航商台籍船員比例平均僅佔總船員15%，然而中運公司一直以落實照顧台籍船員為重要的企業社會責任，因此歷來台籍船員比例均高達80%以上，高居國內航商之首。
旗津風箏節好威！6天吸客13.5萬 大港閱冰接棒消暑2024旗津風箏節暨氣墊水樂園活動於昨(11)日完美落幕，活動期間累計超過13.5萬名遊客造訪，除了各式海洋生物造型風箏，今年特別邀請佛光山寺的祥龍燈參與展演，搭配火舞表演亮眼吸睛。觀光局長高閔琳表示，今年旗津風箏節放飛各種造型風箏，加上最受小朋友歡迎的氣墊水樂園首次延長至晚上8點，滿滿人潮帶動旗津商圈業績成長約3成！8/17、8/18在哈瑪星捷運站前「新濱·駅前」廣場，還有「大港閱冰」活動，歡迎大家把握最後暑假時光，來高雄消暑FUN輕鬆。
Jeep 預告全新純電休旅 Avenger 將於 9/26 正式在日本上市繼今年6月稍早，Stellantis集團旗下美國越野品牌Jeep於日本官方網站(StellantisJapanCo.,Ltd.)宣布甫於2022年正式問世的純電休旅Avenger預計將於今年第三季導入日本市場後，近日(08/08)則再度於官網宣布，Avenger確認將於今年9月26日正式於日本市場上市，同時發布第二波預告宣傳照，提前於上市之際，提供消費者了解Avenger之車款特點及其魅力之處。
升級前後軸自動水平氣壓式懸吊系統與整合式後軸轉向系統 / 新臺幣 348 萬元起 全新 2025 年式 BMW iX 正式在台上市BMW總代理汎德今日(08/12)宣布正式推出全新2025年式BMWiX車系，維持提供xDrive40、xDrive50、iXM60三種車型編成，並全面升級前後軸自動水平氣壓式懸吊系統與整合式後軸轉向系統，前者可透過MyMode行車體驗模式切換至Sport模式或達到一定車速時，車高更能自動降低10mm；而當碰上顛頗路面時，則能透過中央鞍座的控制鍵提高20mm的車高；後者則可提供最大3.2度的後軸轉向角度，在時速60km/h以下時前軸與後軸會呈現反向角度，時速高於80km/h則是會呈現同向角度，以提升車輛駕馭與操控表現。2025年式BMWiX車型編成及正式建議售價分別為iXxDrive40旗艦版新臺幣348萬元起、iXxDrive50旗艦版新臺幣448萬元起、iXM60新臺幣638萬元起。
竹科6企業認養竹市消防訓練基地 邱臣遠：力邀更多夥伴加入企業義消行列新竹市消防局今（12）日舉行「竹科6間企業公司與新竹市政府簽署MOU儀式」，代理市長邱臣遠代表市府與廠商完成簽署儀式，盼透過企業義消廠商認養基地訓練設施拋磚引玉，吸引更多企業義消廠商加入，讓竹市消防教育訓練基地永續經營，持續造福園區企業及全國防救災單位，提供企業應變人員火災、化災的搶救應變訓練，也提升企業形象，增加企業競爭力。
