父母保單轉子女恐被罰？國稅局揭「要保人變更」的稅務陷阱

許多父母為了資產傳承，會為子女購買保險，並在日後將保單的「要保人變更」給子女。財政部國稅局提醒，這種看似單純的權利轉移，在法律上屬於實質財產的無償移轉，若保單價值超過免稅額，原要保人必須主動申報並繳納贈與稅。如果不依法申報，一旦被查獲，除了必須補繳稅款外，還會面臨高額罰款。

為何「保單要保人變更」會被視為贈與？

一般民眾可能以為只有現金或不動產移轉才算贈與，但國稅局解釋，根據《遺產及贈與稅法》規定，凡是財產所有人將資產無償給予他人並被對方接受，即構成贈與行為。在保險契約中，「要保人」擁有對保單的最終控制權和所有權。這些權利包括了繳費、解約、保單借款以及變更受益人等重大決策權。

因此，當父母把要保人的權利無償轉移給子女時，實質上就是將保單內累積的資產，即「保單價值準備金」，贈與給了子女。

贈與稅的計算基礎是「已繳保費」嗎？

關於贈與金額的計算，許多人會誤以為是當初已繳納的保費總額，但國稅局特別澄清，這個計稅基礎並非已繳保費，根據法定的依據，是以保單「變更當日的保單價值準備金」為準，代表了保單在該時點的現金價值。舉例來說，國稅局曾查核美美在 2025 年 9 月將年金保險的要保人變更給子女的案例，當時保單價值準備金為 600 萬元，因超過當年度的贈與免稅額244 萬元，美美因此被要求補繳 35.6 萬元稅款並處以罰鍰。

誰才具有保單資產的支配權與稅務責任？

國稅局同時指出，要保人與被保險人在保險契約中扮演著不同角色。即使子女是保單的「被保險人」，但只要要保人仍是父母，保單的價值資產權仍歸父母所有。只有當「要保人」變更為子女後，子女才實質取得該保單資產的支配權和相應的稅務責任。因此，國稅局提醒，父母在進行保險傳承規劃時，務必清楚區分這兩者的法律地位。 （相關報導： 月領4.5萬退休金撐不住！58歲婦「月投1000買黃金」不到5年本金翻1.25倍 ｜ 更多文章 ）

若忘記申報贈與稅，還有沒有補救機會？

國稅局鼓勵誠實申報，並指出若民眾已經完成保單要保人變更，但因為不了解規定而尚未申報贈與稅，仍有補救機會。根據國稅局說明，只要在尚未被檢舉或遭查核調查前，民眾可以主動向國稅局補報補繳。此時，依照《稅捐稽徵法》規定，納稅人雖然需要加計利息，但可以免除罰款。國稅局呼籲，由於保險規劃涉及複雜的法律與稅務問題，建議民眾在進行保單移轉等行為前，務必諮詢專業人士或向國稅局洽詢，確保資產傳承符合法令規範。