地價稅優惠一覽！哪些地可全免或降到2‰？一文精算自用住宅可省多少

114年地價稅11月開徵，繳納期限至12月1日，稅務機關以8月31日地政登記的土地所有權人為納稅義務人。今年公告地價未調整，但若善用「自用住宅2‰」、「公設地6‰」與「空地全免」（但須符合公設地範圍且與使用中土地明顯區隔）等三大優惠，不僅能避開不必要的稅負，也可能為自家省下上萬元稅金。

地價稅有哪些「公設地」優惠可以用？

嘉義市政府財政稅務局表示，114年公告地價維持113年度水準，累進起點地價為394萬2,000元（稅率10‰），實務上，是否適用較低稅率，取決於土地用途及是否符合各項優惠要件；未符合者，將依一般稅率與累進規則計徵。地方稅務機關說明，被劃作公園、機關學校、道路綠地等公共建設使用的公共設施保留地，在未被徵收或實際運用前，依法得享租稅優惠：現況為建築使用者，可適用6‰；符合自用住宅優惠規定者，可適用2‰；如為未作任何使用且與鄰地明顯區隔之空地公設地，可地價稅全免。但若作為停車使用、堆放雜物等，則不符合免徵條件。

地價稅自用住宅與公設地優惠怎麼差、可省多少？

以累進起點394萬2,000元為例，若土地符合自用住宅優惠，稅率2‰相較一般10‰，等於減少8‰的稅負；若符合公設地且現況為建築使用之6‰，則較10‰減少4‰；如為未使用且明顯區隔之空地公設地且符合免徵，稅負可降為0，上述為計算方式示意，實際稅額仍以各地公告地價、累進級距與個案資格為準。

地價稅的優惠申請期限與沿用原則是什麼？

稅務單位提醒，各項優惠稅率的申請截止日為每年9月22日，逾期則自次年起生效，已提出並核准適用優惠稅率者，在「同一所有權人且使用情形未變更」的前提下，可持續適用，不必每年重複申請，納稅義務人應留意土地使用現況是否影響優惠資格，以免被追補稅或撤銷優惠。

地價稅繳納前還能做什麼檢核？

納稅人應先對照稅單與地政登記資料，確認所有權人、地目、公告地價、使用情形，並核對是否已完成自用住宅或公設地優惠申請。若土地現況有變更（例如臨時停車、堆置雜物），可能影響免徵或優惠資格，應及早與稅捐機關聯繫釐清，以避免爭議與多繳。

三步驟自查清單（繳前快速檢核）

• 查人與地：確認8月31日登記的所有權人是否與稅單一致、土地位置與地號無誤
• 查用途：逐筆盤點使用現況，對照是否符合自用住宅、公設地等優惠規定
• 查申請：確認是否已於9月22日前完成優惠申請並獲核准，是否符合沿用條件

​以上規定由各地稅務機關依法執行，民眾如對個案有疑問，應以稅單載明的承辦窗口或地方稅務局公告為準。

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