許多家長希望幫助子女置產，常以孩子名義競標國有不動產，甚至代付房款。然而，財政部台北國稅局提醒，這類交易可能涉及「贈與行為」，依法須申報並繳納贈與稅，若未依規定申報，可能遭補稅與罰款。近期，一名富爸爸砸下4,000萬元，幫兒子標購價值6,000萬元的國有不動產，結果被國稅局查獲，補繳135.6萬元贈與稅！
贈與稅怎麼算？為何不是用實際支付金額計算？
在這起案例中，國稅局計算贈與金額時，並非直接以父母實際支付的金額為準，而是根據公告土地現值與房屋評定標準價格來判定。
確定不動產的公告價值：
－土地的公告現值為1,800萬元
－房屋的評定標準價格為600萬元
－總公告價值 =1,800萬元＋600萬元＝2,400萬元
計算贈與比例：
－父親幫助兒子支付的款項總額為4,000萬元
－這筆款項佔總交易價6,000萬元的比例為：4,000萬元÷6,000萬元＝2/3（約66.7％）
計算應課稅的贈與金額：
－將公告價值乘以贈與比例：2,400萬元×66.7％≈1,600萬元
－這代表父親實際對兒子進行了1,600萬元的贈與。
計算應繳贈與稅：
－每人每年享有244萬元的贈與免稅額，因此應稅額為：1,600萬元－244萬元＝1,356萬元
－依照贈與稅10％的稅率計算：1,356萬元×10%＝135.6萬元
－因此這名富爸爸需要補繳135.6萬元的贈與稅。
這個案例顯示，即使父母透過「協助購屋」的方式出資，但只要產權登記在子女名下，國稅局仍可能將其視為贈與，並依法要求補稅，因此，民眾在進行資產規劃時，應謹慎評估，或事先諮詢專業稅務顧問，以免影響財務安排。
哪些情況可能觸犯贈與稅規定？
國稅局提醒，如果父母「以子女名義」競標國有不動產，並「幫忙支付投標金、貸款、或其他費用」，這些行為都可能被視為贈與，應依法申報，常見的情況包括：
－父母幫子女支付不動產投標保證金
－父母代付房價款或房貸頭期款
－父母直接贈與子女房產
－父母購屋後，將產權登記在子女名下
－以「借款」名義支付，卻無實際還款行為
上述行為一旦被查獲，可能面臨補稅與罰款，影響子女的財產規劃。
父母想幫子女買房，如何合法節稅？
如果父母確實想幫助子女置產，仍有合法的稅務規劃方式，例如：
－利用每年244萬元贈與免稅額：可分年分批贈與，減少稅負壓力。
－以借貸方式處理：若父母願意貸款給子女，應訂立正式借據，並確保子女有實際還款紀錄，避免被認定為贈與。
－提前財產規劃：考量未來房產增值空間，提前做好財產分配，避免一次性大額贈與。
未申報贈與稅，會有什麼法律後果？
根據規定，納稅義務人應於取得產權移轉證明書後30日內，向稽徵機關申報贈與稅，若未申報且遭國稅局查獲，可能面臨：
補繳稅款
加計滯納金
可能面臨裁罰
建議民眾若不確定是否涉及贈與行為，可主動向國稅局諮詢，確保合法節稅，避免不必要的法律風險。
