退休前薪水變低，勞保年金會少領嗎？不是看最後5年，「真正算法」很多人都搞錯

許多台灣人工作到了50、60歲，可能因為體力、家庭因素，或想讓退休前的生活輕鬆一些，選擇換一份壓力較小的工作，薪水也跟著下降。不過，有些人因此不敢輕易轉職，擔心「退休前最後幾年薪水變少，會不會把勞保退休金一起拉低？」其實，如果未來請領的是勞保老年年金，真正拿來計算的並不是退休前最後5年的實際薪水，而是整段加保期間「最高60個月的平均月投保薪資」。換句話說，退休前降薪不代表勞保年金一定跟著縮水，關鍵仍要看過去整體的投保紀錄。

根據勞動部勞工保險局規定，勞保老年年金的「平均月投保薪資」，是按被保險人整段加保期間中最高60個月的月投保薪資平均計算；如果實際參加勞保未滿5年，則按照實際投保期間的平均月投保薪資計算。很多人會在這裡搞混，因為60個月剛好等於5年，但規定講的是「最高60個月」，不是「退休前最後60個月」。

假設一名勞工從25歲工作到65歲，40年間曾經有一段時間維持較高的月投保薪資，到了退休前3年才因為轉職、改做較輕鬆的工作，使月投保薪資下降，勞保局計算老年年金時，並不是直接把最後5年拿來平均，而是從整段加保紀錄中找出投保薪資最高的60個月。因此，如果過去已經累積足夠的高投保薪資月份，退休前幾年的較低投保薪資，甚至可能根本不會進入最高60個月的計算。不過要注意，勞保老年年金計算的是「月投保薪資」，並非勞工實際拿到手的薪水，因此即使實際薪資下降，仍要回頭確認月投保薪資是否同步改變。

舉例來說，假設王先生累積30年勞保年資，過去工作期間已經有至少60個月的月投保薪資達45,800元，到了退休前3年，他換了一份較輕鬆的工作，月投保薪資也跟著下降。由於王先生過去已經累積60個月較高的投保紀錄，因此計算老年年金時，退休前較低的投保月份未必會被納入「最高60個月」平均。目前勞保老年年金依下列兩種公式擇優發給：

• 第一式：平均月投保薪資 × 保險年資 × 0.775％＋3,000元
• 第二式：平均月投保薪資 × 保險年資 × 1.55％

若王先生最高60個月平均月投保薪資為45,800元，勞保年資30年，依第二式試算是「45,800元 × 30年 × 1.55％＝21,297元」，也就是每月約可領21,297元。退休前換成較低薪的工作，不代表過去較高的月投保薪資紀錄就會因此被排除；最後是否影響年金計算，仍要看整段加保期間最高60個月的平均月投保薪資。 （相關報導： 勞動部重大修法新制上路！65歲退休金請領規定大改「免申請自動入帳」，沒做1動作小心領不到錢 ｜ 更多文章 ）

不過，退休前降薪也不是在所有情況下都完全沒有影響。如果高投保薪資只維持了24個月，最高60個月還得再納入其他36個月的投保紀錄；後面的投保薪資若較低，就可能拉低整體平均。也就是說，退休前薪水有沒有下降並不是唯一關鍵，真正影響老年年金計算的，是整段勞保期間中最高60個月的月投保薪資平均。對已經累積60個月高投保薪資的人來說，退休前幾年投保薪資下降，可能不會改變平均月投保薪資；但如果較高的投保薪資尚未累積滿60個月，其他較低的投保月份仍可能進入計算，進而影響最後的平均。

除了平均月投保薪資，勞保老年年金另一個重要因素就是「保險年資」。以目前常見的第二式來看，公式為「平均月投保薪資×保險年資×1.55％」，代表在其他條件相同的情況下，保險年資越長，計算出的老年年金也會越高。例如同樣以最高60個月平均月投保薪資45,800元試算，如果只比較年資因素：

• 30年年資：45,800元 × 30年 × 1.55％＝21,297元
• 35年年資：45,800元 × 35年 × 1.55％＝24,847元

兩者相差約3,550元。不過，實際請領金額還會受到請領年齡影響，若提前或展延請領，須再依規定計算減給或增給比例。如果較低的投保薪資沒有進入最高60個月，年資又持續增加，退休前繼續工作仍可能讓未來月領金額增加，因此不能只看到薪資下降，就認定勞保年金一定會跟著變少。

勞保老年給付還有一個非常容易被混淆的地方。目前勞保老年給付包括「老年年金給付」、「老年一次金給付」，以及部分舊制勞工可以選擇的「一次請領老年給付」，三者名稱很像，但平均月投保薪資的算法並不完全相同。其中，「老年年金給付」及「老年一次金給付」的平均月投保薪資，都是按照加保期間最高60個月平均計算。但如果是符合資格、選擇舊制「一次請領老年給付」的人，平均月投保薪資則是按照退保當月起前3年，也就是最近36個月的實際月投保薪資平均計算。而且不是所有勞工都能選擇「一次請領老年給付」。

依勞保局規定，必須是2009年1月1日勞保年金制度施行前已有勞保年資者，之後再符合相關年齡、年資及退職條件，才可能選擇這種舊制給付方式。2009年1月1日以後才首次參加勞保的人，並沒有這項選擇權。因此，對符合舊制資格、準備選擇「一次請領老年給付」的人來說，退休前幾年的月投保薪資就真的可能直接影響給付金額。

所以，「退休前幾年薪水降低，勞保年金是不是一定跟著變少？」答案是不一定。如果未來請領的是勞保老年年金，真正計算的是整段加保期間最高60個月的平均月投保薪資，再搭配保險年資計算，並不是直接拿退休前最後5年來平均。若過去已經累積足夠的高投保薪資紀錄，退休前幾年收入下降，未必會拉低平均月投保薪資。

真正需要特別注意退休前幾年投保薪資的，是符合舊制資格並考慮「一次請領老年給付」的勞工，因為這項給付看的就是退保前最近36個月平均月投保薪資。所以退休前若準備換工作、轉兼職或降低工作量，真正需要看的，是自己的勞保年資、歷年月投保薪資，以及未來適用哪一種老年給付；最後幾年薪水變少，本身並不能直接判斷退休金一定會縮水。 （相關報導： 勞動部重大修法新制上路！65歲退休金請領規定大改「免申請自動入帳」，沒做1動作小心領不到錢 ｜ 更多文章 ）

• 勞動部勞工保險局「老年給付－給付標準」
• 勞動部勞工保險局「勞保年金之平均月投保薪資的計算方式」
• 勞動部勞工保險局「老年年金給付」
• 勞動部勞工保險局「一次請領老年給付的請領資格及給付標準」
• 勞動部勞工保險局「勞工保險老年給付及勞工退休金月退休金整合試算」

本文內容僅供一般資訊參考，實際勞保老年給付金額、請領資格與適用規定，仍應以勞動部勞工保險局最新公告及個人投保紀錄核定結果為準；如有特殊投保年資、提前或展延請領等情況，建議另向勞保局確認。