境外資金匯回「最大咖」 大立光111億回流估省7.1億稅

2020-01-21 09:00

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「股王」大立光申請匯回的金額高達3億6500美元(約新台幣111億元),以該法實質減稅效果6.4個百分點估算,大立光實質減稅7.1億元。(資料照,取自大立光官網)

「股王」大立光申請匯回的金額高達3億6500美元(約新台幣111億元),以該法實質減稅效果6.4個百分點估算,大立光實質減稅7.1億元。(資料照,取自大立光官網)

《境外資金匯回管理運用及課稅條例》去年7月下旬公告施行後,果然造成了國內上市櫃公司「搭便車」效應!由於該專法適用對象,包括「營利事業境外轉投資收益」,海外盈餘匯回的所得稅稅率,從原本的20%大幅降至8%,若投入實質投資,稅率更進一步降至4%,新法上路後,已有61家企業響應,除了矽晶圓大廠「環球晶圓」,準備匯回百億元資金之外,已通過盈餘匯回的上市櫃公司,還包括大立光、和碩、技嘉、瑞儀光電、國巨等公司。「股王」大立光申請匯回的金額高達3億6500美元(約新台幣111億元),以該法實質減稅效果6.4個百分點估算,大立光實質減稅7.1億元。

財政部20日舉辦年終記者會,由於去年11月選舉期間,國民黨立委曾銘宗批評,行政院的「加速台商回台投資方案」,廠商承諾的投資金額新台幣6900億元(目前累計金額已達8641億元),絕大多數係向銀行借款,實際匯回投資金額為「0」,財政部方面為了證明《境外資金匯回專法》上路後,確實有廠商匯回資金,當時特別公布資金回台統計為138億元。

截至19日最新數據 新台幣488億元獲准匯回

不過,過去2個月以來,又有多家上市公司,包括大立光在內,宣布回台投資計畫,財政部19日公布最新數據,境外資金獲准匯回之金額擴大為新台幣488億元。賦稅署署長李慶華表示,目前為止申請匯回之境外資金共203件,金額為新台幣522億元,核准件數為184件、金額新台幣488億元,繳納稅款為新台幣33億元。

然而,由於《境外資金匯回專法》最早的立法目的,係為了解決台商早期以個人名義繞道第3地投資中國,匯回資金難以認定為「本金」(不需課稅)或「資本利得」(需課稅)的問題,但立法過程卻讓所有海外投資的企業「搭便車」,所有企業未來2年之境外轉投資收益,都可以「選擇」適用8%與10%的營所稅優惠稅率。

果不其然,該法8月上路迄今,申請匯回資金的企業名單中,不乏所謂的「股王」、「股后」。

專法上路後 營所稅稅率從20%降到8%

前立委李慶華表示,《境外資金匯回專法》適用對象,除了個人境外資金之外,企業部分也可將「境外受控企業」之轉投資收益匯回,根據1月17日統計,個人申請適用專法的申請案,一共109件、金額新台幣126億元;營利事業部分共94件、金額新台幣396億元,獲准匯回部分,個人部分55件、金額新台幣70億元,繳納稅額新台幣5億5000萬元,營利事業部分共61件、金額新台幣330億6000萬元,繳納稅額新台幣26億元。

針對上述61件營利事業,到底有哪些企業原本可以循《所得稅法》,適用20%營所稅,卻在專法上路後,選擇適用8%優惠稅率,財政部方面表示:「沒有統計。」

境外子公司將獲利上繳台灣母公司持續增加

儘管財政部並沒有揭露申請企業名單,但根據過去一段期間,證交所上市櫃公司之重大訊息公告,去年8月迄今,上市櫃公司境外子公司,宣布發放現金股利或現金減資,將獲利上繳台灣母公司的家數與金額持續增加。

最明顯的例子是,太陽能大廠中美矽晶轉投資環球晶圓,去年底公告「嚮應政府境外資金回台政策」,將透過境外子公司盈餘分配、股權架構調整及子公司清算,將資金匯回台灣,預計上半年匯回金額為新台幣100億元左右。盈餘上繳之子公司包括開曼子公司、新加坡子公司等,開曼子公司獲利上繳後將辦理清算。

其他預計辦理現金減資盈餘上繳的企業,還包括晶華飯店子公司Silks Global Holding,減資新台幣800萬美元、永豐餘子公司YFY Packaging Capital,減資近2億美元(約新台幣60億元),該公司並將發放現金股利463萬美元(約新台幣1億3864萬元)。

科技公司方面,前一陣子股價榮登「股后」的國巨,香港子公司公告配發現金股利4102萬美元(約新台幣12億元),在此之前,國巨中國子公司才上繳盈餘近5億人民幣(約新台幣21億元),國巨的香港子公司與百慕達子公司甫宣布現金減資,減資金額為7億7700萬港幣(約新台幣元)與1億3600萬美元(約新台幣40億元)。

另外,目前正在桃園大溪擴廠的電子組裝大廠和碩,去年底也公告子公司華毓與華瑋投資股利分配,分別上繳新台幣7億1700萬元與2億7400萬元。主機板大廠技嘉則是宣布海外子公司上繳現金股利729萬美元(約新台幣2億1800萬元)。蘋果背光模組供應商瑞儀光電,則是宣布香港子公司匯回近10億人民幣(約新台幣43億元),預計可能回台投資Mini LED背光模組。

智邦電子回台投資踴躍

這段期間回台投資最為踴躍的網通廠中,智邦電子一直是綠營政府的樣板,該公司深圳子公司先前也宣布上繳人民幣1億2900萬元(約新台幣5億6200萬元)盈餘。

去年底宣布海外子公司盈餘上繳的企業,金額較為顯著的還包括正崴集團的永崴控股(3250萬美元,約新台幣9億7300萬元)、鴻海集團的手機板廠臻鼎(7億1000萬人民幣,約新台幣30億元),由於臻鼎係境外回台掛牌之外國公司,該公司董事長沈慶芳日前表示,能否回台投資之關鍵在於水電與土地是否足夠。

除此之外,上市櫃科技公司海外子公司盈餘上繳的,還包括美隆電(1500萬美元,約新台幣4億4900萬元)、捷敏(1000萬美元,約新台幣3億元)、敦泰(800萬美元,約新台幣2億3900萬元)、佳能(650萬美元,約新台幣1億9400萬元)、瀚宇博(700萬美元,約新台幣2億元)、原相(馬幣321萬元,約新台幣2300萬元)、禾昌(150萬美元,約新台幣4491萬元)、英濟(新台幣9003萬元)、桓達(人民幣963萬元,約新台幣4200萬元)、浩鑫(1000萬美元,約新台幣3億元)、光聖(人民幣1907萬元,約新台幣8315萬元)、達方(403萬美元,約新台幣1億2000萬元)、光群雷射(人民幣2860萬元,約新台幣1億20萬00萬元)、泰碩(港幣7728萬元,約新台幣2億9779萬元)、菱光(人民幣1807萬元,約新台幣7879萬元)、界霖(人民幣2340萬元,約新台幣1億元)、興勤(人民幣4904萬元,約新台幣2億1384萬元)。

傳產資金也回流台灣

在傳統產業方面,原本準備在中國掛牌的南僑,日前董事會也通過,開曼子公司與南新國際盈餘上繳,金額分別為人民幣7000萬元(約新台幣3億元)與新台幣3億元;協易機械則是將薩摩亞子公司盈餘上繳,金額為人民幣4444萬元(約新台幣1億9378萬元)。目前在台中港投資離岸風機扇葉的永冠,子公司則是上繳近300萬美元(約新台幣8982萬元)。重電業者士林電機子公司,則是上繳盈餘人民幣2243萬元(約新台幣9781萬元)。

在此同時,也有不少中國投資廠商,調整投資架構,以中國子公司反向提高海外控股公司方式,間接回收境外轉投資,舉例來說,輪胎大廠建大最近就將進行中國投資架構重組,原由開曼的建大環宇控股(KGH)公司所控股的建大天津(KT)公司,將改由中國昆山的建大環宇(中國)投資公司(KGCI)負責控股,在組織重整後,香港KHK持有天津KT股權降為13.64%。日前,建大香港也宣布上繳盈餘1億3200萬人民幣(約新台幣5億7561萬元)。

另外,中油的石化供應鏈廠商國喬石化,儘管經濟部方面,目前仍試圖將中油五輕廠之設備,透過「新南向」專案輸出到印尼、越南等東協國家,但國喬去年宣布將參與福建古雷石化投資,該公司董事會原本10月通過,經第3地區間接投資古雷,但11月變更計畫,部分資金來源(人民幣1億1200萬元,約新台幣5億7561萬元),將改由鎮江奇美化工之盈餘分配支應。

蘇建榮:1300億資金匯回低標應可達到

財政部長蘇建榮表示,《境外資金匯回專法》去年8月15日正式實施後,因為受到美中貿易戰與全球反避稅措施上路的影響,台商申請適用專法情形頗為踴躍,原本預計1年內最少有新台幣1300多億元資金匯回,實施5個月已有新台幣522億元,「由於前幾個月遇到總統大選,『情況比較不明朗』,未來在政策明朗下,匯回資金會更多,1300億元的低標,應該可以達到。」

20191007-財政部長蘇建榮於財政委員會備詢。(盧逸峰攝)
財政部長蘇建榮(見圖)表示,《境外資金匯回專法》去年8月15日正式實施後,因為受到美中貿易戰與全球反避稅措施上路的影響,台商申請適用專法情形頗為踴躍。(資料照,盧逸峰攝)

蘇建榮表示,美中2國簽署關稅協議後,科技產品之關稅並沒有調降,2國後續的科技戰仍將持續,財政部預估台灣今年經濟情況相對穩健,從目前機器設備進口金額研判,「台灣的民間投資成長動能已經起來。」

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