2025地價稅繳納「最後一天」！今年怎麼算？稅單不見怎麼補、自用住宅條件、忘記繳怎麼辦？完整Q&A一次看

11月地價稅已正式開徵，不少地主開始收到繳款書，也有人還在疑惑：「我今年需要繳嗎？要繳多少？稅單不見怎麼辦？」根據財政部最新公告，以下帶你快速掌握2025年地價稅的繳納方式、優惠申請與注意事項，讓你在期限內準備好、不漏繳、不多繳。

2025地價稅繳納時間

地價稅每年固定在11月1日至11月30日開徵。若截止日逢假日則順延。今年因11月30日為星期日，因此繳納期限延到12月1日。

2025地價稅忘記繳怎麼辦？

如未在期限內繳納，將依規定加徵滯納金：

• 每延遲3天加徵1%
• 最高加徵至10%

請務必留意最後繳納日，避免平白增加成本。

2025地價稅要繳多少？

一般用地：

• 基本稅率：10%
• 若同一縣市土地地價總額超過「累進起點地價」，則依超過倍數套用15%～55%累進稅率

累進起點地價由地方政府訂定，為該地700m²平均地價（不含工業、農業、礦業與免稅土地）。實際金額可向所在地地方稅稽徵機關查詢。

2025地價稅優惠有哪些？

符合下列情況，可申請特別稅率或減免：

特別稅率（依土地稅法第17、18條）

• 自用住宅用地
• 工業用地等

減免（依土地稅減免規則第7～17條）

• 騎樓走廊用地等

自用住宅用地（2‰）必須符合的五項條件

1. 設立戶籍：土地所有權人、配偶或直系親屬其中一人
2. 房屋所有權：上述任一人需持有房屋所有權
3. 自住使用：不得出租或供營業使用
4. 面積限制：
   • 都市土地 ≤300m²（90.75坪）
   • 非都市土地 ≤ 700m²（211.75坪）
5. 限用一處：一家人以一處為限

地價稅優惠何時申請？

若符合優惠，需於開徵前40日內（9月22日前）向所在地地方稅稽徵機關申請（遇假日順延）。逾期則須等下一年度才能適用。

稅單不見或沒收到怎麼辦？

地價稅採「總歸戶制」：

• 同一縣市所有土地會開1張稅單

如未收到或遺失，可：

• 撥打免付費專線0800-000-321
• 或前往土地所在地稅務機關申請補發

地價稅三大必記關鍵日（看這裡一次懂！）

8月31日－納稅義務基準日

這天「土地登記簿上」的所有權人，就是今年整年度地價稅的繳納人。

→就算9月、10月才完成過戶，新買的人明年才開始負責地價稅。

9月22日－優惠與減免申請截止日

若想申請自用住宅用地（2‰）或其他減免，務必在此日期前向地方稅稽徵機關申請。

→逾期就只能等明年。

11月1日－地價稅正式開徵

稅單繳納期間為11/1〜11/30，遇假日順延（今年可繳到12/1）。

→同一縣市內多筆土地會合併成1張稅單。 （相關報導： 多繳地價稅卻不知道！稅務局揭地價稅「最常見陷阱」，教1招省下4倍稅金 ｜ 更多文章 ）

掌握時間＋確認優惠＝不吃虧

每年地價稅看似複雜，但掌握三大時程、確認是否符合優惠條件，再依時限完成繳納，就能避免不必要的滯納金或錯失自用住宅稅率。地價稅已在11月正式開徵，若尚未收到稅單或對稅額有疑問，務必盡快向稅務機關查詢，確保自身權益不受影響。