富豪砸3千萬買7張壽險，子女卻被追百萬遺產稅！內行人揭最容易被課重稅的9大投保方式
9大投保方式容易被課重稅，想節稅的民眾一定要注意。（示意圖／取自pixabay）
保險除了能提供保障之外，也有轉移資產、節稅的功能，不過近年來仍有許多保單的身故理賠金，導致國稅局依「實質課稅」原則，追討遺產稅或贈與稅，踩了地雷而不自知，快來一次搞懂保險稅務，常見9種投保特徵，還是可能會被補稅裁罰。
以遺產稅部分來看，2017年5月12日起，從單一稅率10%，改為三級累進稅率，其中課稅淨額5,000萬以下，稅率為10%；超過5,000萬元至1億元，稅率為15%；超過1億元的稅率則是20%。因此，不少高資產族群會透過保險來節稅。
儘管根據《遺產及贈與稅法》第16條規定，指定受益人的人壽保險金，可不用計入遺產總額，不過國稅局若認定，這張保單的性質、投保目的有逃稅的意圖，則可依照「實質課稅」原則，將這筆身故保險金列入遺產總額課稅，除了要補稅之外，也有可能額外加罰，因此並非所有死亡保險金，都能省下一筆遺產稅。
對此，財政部去年7月重新檢討「實務上死亡人壽保險金依實質課稅原則核課遺產稅案例及參考特徵」，認定9類壽險保單投保方式，都會被國稅局判定有意圖規避遺產稅的情形，仍須將這筆保險金計入遺產總額項目。
9大類投保參考特徵：1、躉繳投保（一次性大額繳清保費）2、重病投保3、高齡投保4、短期投保5、鉅額投保6、密集投保7、舉債投保（如向銀行貸款買保單等情況）8、保險費高於或等於保險給付9、要保人與被保險人非同一人
以2002年案例來看，當時一名77歲、手頭握有1.3億元財產的富豪，生前3年向銀行舉債2,950萬元，以躉繳方式投保7筆終身壽險，保險金額皆2,095萬元，躉繳保費為2,944萬元，並指定5名子女為保單受益人。
在他逝世後，保險公司給付5名子女3,273萬元，國稅局追查後發現涉及躉繳、舉債、高齡、高保費等投保樣態，將2,944萬元併計遺產總額課稅，並開立遺產稅補稅單，5名子女不服告上法院，最高行政法院仍裁定國稅局勝訴。假設如果不含其他扣除額，以基本稅率10%計算，估算遺產稅應納稅額為294萬元。
整體來看，財產移轉要趁早，且長年期、定期繳費、指定受益人的保險規劃，更不容易引起上述爭議。保險給付想要合法節稅，指定受益人很重要，除了依照順序填上指定受益人之外，最後別忘了填上法定繼承人，才不會發生保險理賠金併計遺產課稅的問題，反而喪失原始投保本意。
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駁二、高市圖開館前全面消毒高雄市政府文化局配合市府「阻斷傳播鏈，防止病毒進入高雄」全市總清消工作，由文化局長王文翠帶隊至駁二藝術特區視察倉庫加強消毒情形，並至高雄市立圖書館總館視察清消及入場防疫機制，正確配戴口罩、排隊維持社交距離、入場人流總量管制、實聯制登記用筆消毒等必要措施，確保藝文場域的公共衛生安全。
民政疫起大作戰 全面執行第一線環境大清消COVID-19疫情持續升溫，中央疫情指揮中心已提升疫情警戒至準第三級；高雄市民政局長閻青智強調，高市38區公所進行第一線辦公場域執行環境全面清潔消毒，針對轄區社區活動中心、集會所、公領域場所等，進行環境整理及清消作業，希望能有效確實阻斷傳播鏈，並出動各區公所人力，全員出動，執行漂白水擦拭、協助進行環境水噴消毒防疫工作；亦請市民朋友提高警覺，加強自家環境清潔消毒工作，減少聚會避免群聚情形。 疫情千變萬化，高雄市各區公所也全力宣導各單位將做好人流管控，呼籲民眾進入公共集會場域，請一定要佩戴口罩、保持社交距離、做好體溫監測、手部酒精消毒，做好個人衛生防護，民眾如有發生發燒、身體不適狀況，請撥打1922通知相關單位。
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