爸爸過世留下的保單，子女竟要繳90萬遺產稅！專家曝忽略1細節，國稅局計入遺產連補帶罰

「爸，我都成年了，保單改我名字比較方便啦！」黃爸爸笑著點頭：「好啊，反正以後都要給你。」沒想到這句「反正以後都要給妳」，最後讓國稅局打來要他女兒補稅90萬。原來黃爸爸生前幫孩子買了幾張壽險保單，保單價值超過500萬。保費多年來都是他自己付的，也就是「爸爸是要保人、孩子是被保險人」。黃爸爸年紀大，小孩也都成年了，就把要保人名字改成孩子。

但他沒想到，在國稅局眼裡，這個「換名字」的動作，其實代表：爸爸把保單裡所有的權利（包括解約金、借款權、領保險金的權利）全部「無償」移轉給孩子。你以為在幫孩子，其實在幫國稅局。

所以這一改，就等於贈與行為成立。應該要用「保單變更當天的價值準備金」去申報贈與稅。結果爸爸改完不到兩年就過世，國稅局查遺產稅時發現，這些保單沒列入遺產、也沒報贈與稅，「國稅局電話通知」讓孩子氣得以為是詐騙電話，於是依《遺產及贈與稅法》第15條規定，「死亡前兩年內贈與配偶或子女的財產，要併入遺產課稅。」所以這些保單價值要再「補進去」算遺產稅，國稅局追稅＋罰鍰共90萬元。

網友5大焦點反應

1. 幫小孩買保險哪裡錯？

一般人以為沒拿現金就沒贈與，，但稅法看的是「權利是無償移轉」嗎？

2. 換名字也要課稅太誇張！

是的，在法律上「要保人」等於「保單的主人」，換要保人＝換主人。

3. 原來死亡前2年的贈與都要計入遺產，繳遺產稅？

《遺產及贈與稅法》第15條規定：死亡前兩年內贈與給特定個人（如配偶、法定繼承人及其配偶）的財產，要併入遺產課稅。 此舉是為了避免生前贈與來規避遺產稅。

4. 國稅局打電話我也會以為是詐騙！

超真實很多人第一反應就是：「這一定是詐騙吧！」

5. 90萬追稅太扯！

高額保單價值準備金數百萬，加上罰鍰，真的很快破90萬。

R姐幫你拆解重點

1. 要保人有「解約金、借款」等權利 → 屬財產

2. 改要保人＝贈與成立 → 要申報贈與稅

3. 若在死亡前2年內改名 → 要併入遺產課稅

4. 已繳贈與稅可抵遺產稅，但有上限

4. 沒申報＝補稅＋罰0.8倍

R姐專業觀點

其實這不是逃稅，而是常識與稅法的落差。多數父母只是想讓孩子「自己接手保單」，卻不知道在國稅局眼中，那已經是「把錢給出去」的行為。所以別小看「換名字」這件事，在保單上動筆改一行名字，其實就等於在財產清單上多加了一筆「贈與」。

1. 若父母仍在世，變更要保人前務必先問專業

2. 若是高齡者名下保單，建議先查「價值準備金」

3. 若在兩年內有變更紀錄，遺產申報時務必要列入

有時候，真正讓人吃虧的，不是稅，而是「以為懂」卻沒問清楚！

本文經授權轉載自R姐 廖嘉紅-繼承與贈與 （相關報導： 遺產只想留給妻子，不想讓其他家人平分怎麼辦？專家教3招對抗「特留分」，不怕財產被搶走 ｜ 更多文章 ）

責任編輯／林俐