為了避免身後留下財產時，子女須面臨高額的遺產稅，許多家長會選擇在生前利用每年 244 萬元的贈與免稅額，分批將資產移轉給下一代。然而，許多人對於「每年」的法律定義存在誤解，誤以為是從「贈與日」起算的一年內（365天）計算，因而落入申報陷阱。專家提醒，若沒搞清楚扣除額的計算週期，即使每次贈與都恪守 244 萬元以下，仍可能被國稅局認定為超額贈與，甚至面臨巨額補稅與罰款。
贈與不到244萬卻被課36萬稅金！專家曝民眾常犯「1關鍵誤區」：算錯時間慘被連補帶罰
根據國稅局官網，贈與稅免稅額是每1位贈與人每一年244 萬元為限，也就是每1位贈與人自每年1 月1 日到12 月31 日止，不論贈與給多少人，累計贈與金額合計不超過244 萬元，即可免徵贈與稅。
根據Yahoo新聞日前報導，中信房屋研展室副理莊思敏表示，贈與稅的免稅額計算是採用「曆年制」。曆年制是指以每年的1月1日至12月31日為一個完整的稅務計算週期。
「每年」定義不是365天！專家：採用「曆年制」跨年就重算
當年度沒有使用完畢的免稅額度，並無法累積、併入下一個年度繼續使用。許多民眾誤以為「每年」是以個人兩次贈與的時間點相隔 365 天來計算，忽略了只要跨過12月31日，稅務年度就已經重置，導致在同一個曆年內累計贈與金額超標而不自知。
【實例解析】誤認365天週期 小王2025年累計超額慘罰36萬
舉例來說，小王因為混淆了「曆年制」與「365天起算法」，導致在 2025 年內累計贈與金額超標，最終被國稅局補稅兼罰款共 36.3 萬元。錯誤贈與時序如下：
2024年6月： 贈與女兒 122萬元。
2025年3月： 贈與女兒 122萬元。
·誤解： 他以為 2024 年 6 月到 2025 年 3 月尚未滿 365 天，這兩筆金額（共 244 萬元）剛好用完「同一年度」的免稅額。
2025年7月： 誤以為年度免稅額已重置，於是再次贈與女兒 243萬元。
⚠️ 國稅局的實質認定（曆年制）
在曆年制的框架下，小王在 2025 年度（1月1日至12月31日） 的實際贈與總額，必須將 3 月份與 7 月份的金額合併計算：
2025年總贈與額=122萬（3月）+243萬（7月）=365萬元
最終補稅與處罰計算
課稅超額部分：365萬元－244萬元= 121萬元
應繳贈與稅（贈與稅率10%）：121萬元 × 10% = 12.1萬元
罰鍰處分（上限為2倍）：2倍應納稅額（12.1萬元 × 2 = 24.2萬元）
·合計需補繳：補稅12.1萬元 + 罰款24.2萬元 = 36.3萬元 （相關報導： 一年贈與子女超過244萬「免繳贈與稅」！律師用1招合法節稅，不怕國稅局找上門 ｜ 更多文章 ）
資料來源：財政部
