許多父母在子女年幼時，會以自己為「要保人」、子女為「被保險人」購買保單，等到孩子長大成年後，再把要保人改為子女的名字，認為這只是單純的「更改姓名」。財政部特別發出嚴正提醒，這個看似平常的舉動，在法律上形同將保單的財產價值無償移轉給他人，屬於「贈與行為」！全台父母若未在期限內申報贈與稅，一旦被國稅局查獲，不僅要補繳大筆稅款，還會面臨額外的裁處罰鍰。
爸媽注意！保單改名「變更要保人」變贈與稅，漏報1金額慘被國稅局連補帶罰
財政部北區國稅局表示，根據《遺產及贈與稅法》第 4 條第 2 項規定，所謂的「贈與」，是指財產所有人以自己的財產無償給予他人，經他人允受而生效力的行為。
不少父母習慣在子女成年後，將保單的要保人變更為子女。國稅局強調，要保人對保單享有等同財產的權利，一旦變更，就是將該保單的「權利價值」移轉給子女。因此，必須以「保單變更當日」的保單價值準備金（保價金）為準，在變更日後的 30 日內，依法向國稅局申報贈與稅。
漏看「保單價值準備金」！A君保單過戶女兒慘遭補稅 35.6 萬外加罰鍰
國稅局也分享了一起慘痛案例，一名 A 君在民國 110 年時投保了一張外幣終身壽險，由本人擔任要保人、女兒 B 君擔任被保險人。到了 115 年 1 月間，A 君決定將要保人正式變更為女兒 B 君，當時 A 君私心認為這只是保單「改個名字」而已，並不需要申報任何稅金，因此直接忽略了贈與稅申報。
沒想到，這項變動隨即被國稅局盯上查獲。經國稅局調閱資料發現，該張保單在變更當天的保單價值準備金，高達新台幣 600 萬元！在扣除當年度贈與稅免稅額 244 萬元後，國稅局認定 A 君涉及漏報贈與，當場除了依法補徵 35.6 萬元的贈與稅額之外，更直接依規定對 A 君裁處罰鍰，讓原本貼心的傳承美意瞬間大失血。
救濟條款看這裡！過期未申報快做「這動作」免罰
國稅局鄭重呼籲，民眾在辦理保險契約的要保人變更之前，務必要先向保險公司查詢該筆保單目前的「價值準備金」是多少，並於變更日後 30 日內完成申報。
如果發現自己以前已經變更過、且已經不小心超過 30 天期限怎麼辦？國稅局透露，原要保人（即贈與人）只要在「未經檢舉」、且「未經稅捐稽徵機關或財政部指定調查人員進行調查」之前，主動、自動向所轄國稅局補報，並補繳所漏掉的稅款，就可以依《稅捐稽徵法》第 48 條之 1 規定，僅需加計利息，就能「免予處罰」。
Q1：為什麼只是把保單要保人改給小孩，就會被當作贈與課稅？
A： 因為「要保人」是保單的財產所有人，擁有申請保單借款、終止契約解約金等實質財產權利。把要保人名字改給小孩，在法律上就等於把這筆保單的財產權無償送給小孩，所以 100% 屬於贈與行為，不能當作一般改名。
Q2：變更要保人時，要怎麼知道這張保單有沒有超過免稅額？
A： 贈與稅是以「保單價值準備金（保價金）」來計算，而非你過去所繳的總保費。國稅局強烈建議，在前往保險公司辦理變更前，務必先致電保險公司查詢變更當日的「保單價值準備金」是多少。如果該保價金加上你當年度其他贈與總額超過了 244 萬元免稅額，就必須申報。
Q3：好幾個月前就幫小孩改好要保人了，現在才發現沒申報，該怎麼辦？
A： 請立刻前往所轄國稅局辦理「自動補報並補繳稅款」。依規定主動補繳，就可以獲得免罰鍰的寬減，只需要補繳加計的利息即可。 （相關報導： 2026領退休金也要繳稅！財政部試算低於「這金額」免稅，1招節稅法秒省89萬稅金 ｜ 更多文章 ）
資料來源：財政部
